Дело № 2а-636/2025
УИД 35RS0019-01-2025-001187-38
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Сокол Вологодской области 03 июля 2025 года
Сокольский районный суд Вологодской области в составе:
председательствующего судьи Поповой Е.Б.,
при секретаре Шевцовой Е.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании пени на недоимку по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее УФНС по ВО) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени по налогам в размере 1 546 рублей 49 копеек. В обоснование требований указано, что на налоговом учёте в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, которая в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязана уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления на оплату налогов, в том числе: транспортный налог ОКТМО 11730000 за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в сумме 3 542 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи по судебному участку № 5 Северодвинского судебного района Архангельской области от 27 ноября 2018 года по делу № 2а-7050/2018-5, частично оплачен 30 августа 2023 года на сумму 1 823 рублей 00 копеек); налог на имущество за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в сумме 701 рубля 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи по судебному участку № 5 Северодвинского судебного района Архангельской области от 27 ноября 2018 года по делу № 2а-7050/2018-5, частично оплачен 30 августа 2023 года на сумму 360 рублей 79 копеек, 26 января 2024 года на сумму 49 рублей 32 копейки); доначисление за 2016 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 232 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 35 от 11 января 2022 года по делу № 2а-153/2022); за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 123 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 35 от 11 января 2022 года по делу № 2а-153/2022).
ФИО1 направлено требование об уплате от 23 июля 2023 года № 15523 на сумму 39 193 рублей 99 копеек (на дату формирования требования) со сроком для добровольного исполнения до 11 сентября 2023 года, включающее задолженности по страховым взносам за 2017 год в сумме 18 208 рублей 95 копеек, налогу на имущество за 2016-2017 годы в сумме 1 056 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2016 год, а также пени в сумме 16 387 рублей 04 копеек.
Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 58 от 13 ноября 2024 года отменён судебный приказ мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 58 от 04 декабря 2023 года по делу № 2а-2814/2023.
Представитель административного истца УФНС по ВО в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела без участия представителя, заявленные требования поддержал в полном объеме.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.
Суд, руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.
Рассмотрев материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Статьей 57 Конституции РФ, статьей 23 НК РФ законодательно закреплена обязанность граждан уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с положениями статьи 1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
В соответствии с требованиями статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ.
В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Согласно пунктам 3 статьи 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.
Материалами дела подтверждается, что на налоговом учёте состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Согласно справке ОВМ МО МВД России «Сокольский», ФИО1 с 30 ноября 2024 года по настоящее время зарегистрирована по месту жительства по адресу: <адрес>.
Статья 1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» относит к плательщикам таких налогов физических лиц – собственников имущества, признаваемого объектом налогообложения. К объектам налогообложения статья 2 указанного Закона относит, в частности, жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж, иное строение, помещение и сооружение. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения (ст. 3 Закона).
Как следует из абзаца 1 пункта 3 Инструкции Министерства РФ по налогам и сборам от 02 ноября 1999 года № 54 «По применению закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 409 НК РФ уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами не позднее 01 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Статья 357 НК РФ относит к налогоплательщикам транспортного налога лиц, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. К объектам налогообложения транспортным налогом статья 358 НК РФ относит, в числе прочего, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 359, статьи 360 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается календарный год. Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ).
Из материалов дела следует, что ФИО1 с 28 февраля 2024 года является собственником квартиры по адресу: <адрес>. Кроме того, в спорный период она являлась собственником транспортного средства – автомобиля марки «Мерседес-Бенц», государственный регистрационный знак №.
Налоговая инспекция в соответствии с требованиями налогового законодательства направила в адрес ФИО1 налоговые уведомления на оплату налогов, в том числе:
транспортного налога ОКТМО 11730000 за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в сумме 3 542 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи по судебному участку № 5 Северодвинского судебного района Архангельской области от 27 ноября 2018 года по делу № 2а-7050/2018-5, частично оплачен 30 августа 2023 года на сумму 1 823 рублей 00 копеек);
налога на имущество за 2016 год по сроку уплаты 01 декабря 2017 года в сумме 701 рубля 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи по судебному участку № 5 Северодвинского судебного района Архангельской области от 27 ноября 2018 года по делу № 2а-7050/2018-5, частично оплачен 30 августа 2023 года на сумму 360 рублей 79 копеек, 26 января 2024 года на сумму 49 рублей 32 копейки);
доначисление за 2016 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 232 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 35 от 11 января 2022 года по делу № 2а-153/2022);
за 2017 год по сроку уплаты 03 декабря 2018 года в размере 123 рублей 00 копеек (взыскан судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 35 от 11 января 2022 года по делу № 2а-153/2022).
Порядок исчисления суммы налога: (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев*количество месяцев, за которое производится расчет.
В установленный законом срок ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнена, в силу положений статьи 69 НК РФ в её адрес налоговой инспекцией направлено требование от 23 июля 2023 года № 15523 на сумму 39 193 рублей 99 копеек (на дату формирования требования) со сроком для добровольного исполнения до 11 сентября 2023 года, которое налогоплательщиком оставлено без исполнения. Порядок расчета пени: количество дней просрочки*(1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ).
Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности введен институт Единого налогового счета (ЕНС), а также изменен порядок обращения с заявлениями о взыскании задолженности в суды.
Так, п/п 1 пункта 3, абз. 2 и 3 п/п 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ устанавливают сроки на первое обращение с заявлением в суд на основании неисполненного требования, при этом сроки исчисляются от даты исполнения требования. Для последующих обращений по тому же требованию сроки предусмотрены абз. 1 и 4 п/п 2 пункта 3 статьи 48 Н РФ, при этом сроки исчисляются от даты соответствующего предыдущего обращения с заявлением в суд.
В требовании от 23 июля 2023 года № 15523 сообщалось о наличии у ФИО1 задолженности по страховым взносам за 2017 год в сумме 18 208 рублей 95 копеек, налогу на имущество за 2016-2017 годы в сумме 1 056 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2016 год, а также пени в сумме 16 387 рублей 04 копейки.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 5 Северодвинского судебного района Архангельской области от 27 ноября 2018 года по делу № 2а-7050/2018-5 с ФИО1 в пользу налогового органа взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 701 рубля 00 копеек, пени в размере 65 рублей 23 копеек, недоимка по транспортному налогу в размере 3 542 рублей 00 копеек, пени в размере 1 025 рублей 12 копеек.
Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 35 от 11 января 2022 года по делу № 2а-153/2022 с ФИО1 в пользу налогового органа взыскано: пени по транспортному налогу за период с 02 декабря 2016 года по 10 февраля 2019 года в размере 476 рублей 72 копеек, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы в размере 355 рублей 00 копеек, пени за период с 04 декабря 2018 года по 28 июня 2020 года в размере 108 рублей 14 копеек, пени за период с 22 января 2018 года по 02 мая 2018 года в размере 36 рублей 40 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксируемом размере за период с 22 января 2018 года по 10 февраля 2019 года в размере 797 рублей 93 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 28 июня 2018 года по 10 февраля 2019 года в размере 164 рублей 30 копеек, за период с 22 января 2018 года по 10 февраля 2019 года в размере 245 рублей 30 копеек.
Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 58 от 04 декабря 2023 года по делу № 2а-2814/2023 с ФИО1 в пользу УФНС по ВО взыскана задолженность за 2017 год в размере 32 376 рублей 50 копеек, в том числе: по налогам – 18 208 рублей 95 копеек, пени – 14 167 рублей 55 копеек.
Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 58 от 13 ноября 2024 года отменён судебный приказ мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 58 по делу № 2а-2814/2023 от 04 декабря 2023 года.
С настоящим иском в суд налоговый орган обратился 13 мая 2025 года, то есть в пределах срока, предусмотренного статьей 48 НК РФ.
Вместе с тем, оплата пени ФИО1 до настоящего времени в полном объеме не произведена, размер задолженности по пени по состоянию на 16 октября 2023 года составляет 1 546 рублей 49 копеек.
Представленные истцом расчеты о суммах подлежащих уплате пени за просрочку уплаты налогов сомнений у суда не вызывают.
Принимая во внимание, что расчет задолженности по пени, представленный административным истцом, проверен судом, является правильным, принят судом, ответчик указанную задолженность не погасил, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований.
В силу статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 333.20 НК РФ, в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.
Согласно пункту 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 рублей 00 копеек.
Руководствуясь статьями 175 - 180, 289 - 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании пени на недоимку по налогам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области пени на недоимку по налогам по состоянию на 16 октября 2023 года в размере 1 546 рублей 49 копеек.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Сокольский районный суд Вологодской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья Е.Б. Попова
Мотивированное решение изготовлено 17 июля 2025 года.