Решение по делу № 2А-2839/2025 от 22.04.2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 апреля 2025 года город Нижневартовск

Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе:

председательствующего судьи Потешкиной И.Н.,

при секретаре Пономаревой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2839/2025 по административным исковым заявлениям Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обратилась в суд с административными исковыми заявления о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам, указав в обоснование требований, что ФИО1 в установленные сроки не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, транспортного налога и налога на имущество физических лиц, в связи с чем были начислены пени. Налоговый орган обращался с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей были вынесены судебные приказы взыскании недоимки с административного ответчика, которые отменены в связи с поступившими возражениями должника.

На основании определения суда от <дата> административные дела №2а-2839/2025, №2а-2855/2025 по административным исковым заявлениям МИФНС России №10 по ХМАО – Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей были объединены в одно производство.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре просит взыскать с административного ответчика:

транспортный налог за 2022 год в размере 39 960,00 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 4830,00 руб.;

пени в размере 199,80 руб., начисленные за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 39960,00 руб. по транспортному налогу за 2022 год;

пени в размере 24,15 руб., начисленные за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 4 830,00 руб. по налогу на имущество за 2022 год;

пени в размере 1 084,25 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 39960,00 руб. по транспортному налогу за 2021 год;

пени в размере 131,05 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 4830,00 руб. по налогу на имущество за 2021 год;

пени в размере 151,16 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 5570,89 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 01.07.2022;

пени в размере 934,61 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 34 445,00 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023;

пени в размере 237,85 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 8766,00 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023;

пени в размере 37,49 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 1 381,60 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 03.07.2023;

пени в размере 880,42 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 32 448,00 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год;

пени в размере 228,63 руб., начисленные за период с 17.01.2022 по 16.10.2023 на сумму недоимки 8 426,00 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год;

пени в размере 1084,25 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 39 960,00 руб. по транспортному налогу за 2020 год;

пени в размере 110,99 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 4 438,00 руб. по налогу на имущество за 2020 год;

страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 год в размере 45 842,00 руб.,

пени в размере 1344,70 руб., начисленные за период с 10.01.2024 по 04.03.2024 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 год;

пени в размере 1 782,22 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024, на недоимку по транспортному налогу за 2022 год на сумму 39 960,00 руб.;

пени в размере 215,42 руб. начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по налогу на имущество за 2022 год на сумму 4 830,00 руб.;

пени в размере 1 782,22 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 39960,00 руб. по транспортному налогу за 2021 год;

пени в размере 215,42 руб.., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 4830,00 руб. по налогу на имущество за 2021 год;

пени в размере 248,46 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 5570,89 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 01.07.2022;

пени в размере 1 536,25 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 34 445,00 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023;

пени в размере 390,96 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 8766,00 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023;

пени в размере 61,62 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 1 381,60 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 03.07.2023;

пени в размере 1 447,18 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 32 448,00 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год;

пени в размере 375,80 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 8 426,00 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год;

пени в размере 1 684,78 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 37 775,42 руб. по транспортному налогу за 2020 год;

пени в размере 194,67 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 4438,00 руб. по налогу на имущество за 2020 год.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, в административном исковом заявлении заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для обращения налоговой инспекции (как контрольного органа) в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, а требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

В силу части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статья 57 Конституции Российской Федерации, пункт 1 статьи 3, подпункт 1 пункта 1 статьи 23, пункты 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливают обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Правоотношения по поводу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, урегулированы главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее – плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с <дата> является адвокатом, (номер в реестре №), следовательно, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В соответствии со статьей 421 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма страховых взносов, подлежащих уплате налогоплательщиками, определяется базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая база определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата страховых взносов производится в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца, плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частью 2 названной статьи (в редакции до 01.01.2023) суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

В соответствии с пунктом 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года, не может быть более 300 888 рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 321 818 рублей за расчетный период 2026 года, не может быть более 342 923 рублей за расчетный период 2027 года.

Из материалов дела следует, что на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство - легковой автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, также ФИО1 является собственником квартиры с кадастровым номером №

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество физических лиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление налогов производится налоговыми органами. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской

Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации неуплата сумм налогов или сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для взыскания пени, которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из материалов дела следует, что по состоянию на 16.05.2023 налоговым органом сформировано требование №1382 об уплате ФИО1 задолженности, составляющей отрицательное сальдо по ЕНС, в том числе по транспортному налогу в размере 79920 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 9268 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 72463,89 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 17192 руб. и пени в размере 15927,55 руб. Срок исполнения требования установлен до 15.06.2023.

Требование было направлено налогоплательщику посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» 19.05.2023.

29.07.2023 года на имя ФИО1 было сформировано налоговое уведомление № 65728607 о необходимости уплаты транспортного налога за 2022 год в размере 39960 руб. и налога на имущество за 2022 год в размере 4830 руб.

Материалами дела подтверждается, что уведомление от 29.07.2023 № 65728607 было направлено налогоплательщику посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» 14.09.2023.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Пунктом 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (абзац первый).

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац второй).

В силу положений части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В судебном заседании установлено, что в связи с неисполнением требования от 15.05.2023 № 1382 и образования новой задолженности МИФНС России №10 по ХМАО – Югре обратилась к мировому судье с заявлениями о вынесении судебного приказа на взыскание с административного ответчика задолженности.

14.05.2024 г. мировым судьей судебного участка № 3 Нижневартовского судебного района города окружного значения Нижневартовск по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ №2а-385-2103/2024 о взыскании с административного ответчика задолженности за 2022 год и пени в сумме 49894,65 руб.

22.07.2024 на основании определения мирового судьи судебный приказ №2а-385-2103/2024 был отменен в связи с поступлением возражений должника.

24.05.2024 г. мировым судьей судебного участка № 3 Нижневартовского судебного района города окружного значения Нижневартовск по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ №2а-481-2103/2024 о взыскании с административного ответчика задолженности за 2022 год и пени в сумме 49894,65 руб.

22.07.2024 на основании определения мирового судьи судебный приказ №2а-481-2103/2024 был отменен в связи с поступлением возражений должника.

С административными исковыми заявлениями в Нижневартовский городской суд налоговый орган обратился 22.01.2025 года, т.е. в пределах установленного шестимесячного срока с даты отмены судебных приказов.

Поскольку установленная законом обязанность по своевременной уплате транспортного налога за 2022 год в размере 39960 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 4830 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 год в фиксированном размере 45842,00 руб. административным ответчиком не исполнена, при этом налоговым органом соблюден срок и порядок взыскания с ФИО1 указанной налоговой задолженности, административные исковые требования налогового органа в этой части подлежат удовлетворению.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 год, транспортного налога за 2022 год и налога на имущество физических лиц за 2022 год налоговым органом правомерно осуществлено начисление пени на образовавшуюся недоимку, с административного ответчика подлежат взысканию пени в размере 199,80 руб., начисленные за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 на недоимку по транспортному налогу за 2022 год; пени в размере 24,15 руб., начисленные за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 на недоимку по налогу на имущество за 2022 год; пени в размере 1344,70 руб., начисленные за период с 10.01.2024 по 04.03.2024 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 год; пени в размере 1 782,22 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024, на недоимку по транспортному налогу за 2022 год; пени в размере 215,42 руб. начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по налогу на имущество за 2022 год.

Обращаясь с настоящим иском в суд, налоговый орган также просит взыскать с административного ответчика пени по транспортному налогу за 2020, 2021 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021 годы, по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2021, 2022 годы.

Пеня как один из способов исполнения обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, представляет собой денежную сумму, которую налогоплательщик должен выплатить в случае несвоевременной уплаты причитающихся сумм налогов.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал (Постановление от 17 декабря 1996 года №20-П, Определение от 08 февраля 2007 года №381-О-П), что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в своем определении от 17 февраля 2015 года № 422-О, поскольку принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (частью 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации), оспариваемые законоположения, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом не утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.

Таким образом, начисление пени непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет, поскольку пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате пени не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пени недопустимо, так как дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного. Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога. После истечения срока взыскания самой задолженности по налогу, пени не могут рассматриваться как способ обеспечения исполнения обязанности по его уплате.

Из материалов дела следует, что апелляционным определением судебной коллегии по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 06.06.2023 по административному делу №33а-3757/2023 (№2а-2193/2023) с ФИО1 была взыскана задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448 руб. и пени за период с 11.01.2022 по 16.01.2022 в размере 55,16 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426 руб. и пени за период с 11.01.2022 по 16.01.2022 в размере 14,32 руб.

Нижневартовским городским судом по делу № 2а-2193/2023 был выдан исполнительный лист ФС № №.

13.05.2024 на основании исполнительного листа № судебным приставом-исполнителем ОСП по г. Нижневартовску и Нижневартовскому району было возбуждено исполнительное производство №№

29.05.2024 исполнительное производство №№ было окончено без исполнения.

Решением Нижневартовского городского суда от 29.06.2023 по административному делу №2а-3974/2023 с ФИО1 был взыскан транспортный налог за 2020 год в размере 39 960 рублей и пени по налогу за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 год в размере 129,87 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4 438 рублей и пени по налогу за период с 02.12.2021 года по 14.12.2021 год в размере 14,42 рублей. Решение суда вступило в законную силу 12.08.2023.

Нижневартовским городским судом по делу № 2а-3974/2023 был выдан исполнительный лист ФС № №.

13.05.2024 на основании исполнительного листа 045507337 судебным приставом-исполнителем ОСП по г. Нижневартовску и Нижневартовскому району было возбуждено исполнительное производство №447867/24/86010-ИП.

29.05.2024 исполнительное производство №№ было окончено без исполнения.

Решением Нижневартовского городского суда от 22.11.2024 по административному делу №2а-5572/2024 с ФИО1 был взыскан транспортный налог за 2021 год в размере 39 960 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 4830 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 445 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 766 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год, исчисленные от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, в размере 1381 руб. 60 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год исчисленные от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, в размере 5 570 руб. 89 коп.; пени в размере 3602 руб. 39 коп., начисленные за период с 05.12.2022 по 16.10.2023 на сумму недоимки по транспортному налогу за 2021 год; пени в размере 435 руб. 43 коп., начисленные за период с 05.12.2022 по 16.10.2023 на сумму недоимки по налогу на имущество за 2021 год; пени в размере 688 руб. 20 коп., начисленные за период с 28.07.2022 по 16.10.2023 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год, исчисленным от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей; пени в размере 2795 руб. 21 коп., начисленные за период с 10.01.2023 по 16.10.2023 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год; пени в размере 711 руб. 36 коп., начисленные за период с 10.01.2023 по 16.10.2023 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год; пени в размере 51 руб. 67 коп., начисленные за период с 04.07.2023 по 16.10.2023 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год, исчисленным от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей; пени в размере 6750 руб. 81 коп., начисленные за период с 17.01.2022 по 16.10.2023 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год; пени в размере 1753 руб. 4 коп., начисленные за период с 17.01.2022 по 16.10.2023 на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год; пени в размере 7 541 руб. 60 коп., начисленные за период с 10.03.2022 по 16.10.2023 на сумму недоимки по транспортному налогу за 2020 год, всего 119283 руб. 20 коп. Решение суда вступило в законную силу 26.12.2024.

Нижневартовским городским судом по делу № 2а-5572/2024 был выдан исполнительный лист ФС № №.

Учитывая изложенное, с административного ответчика подлежат взысканию пени в размере 1 084,25 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 39960,00 руб. по транспортному налогу за 2021 год; пени в размере 131,05 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 4830,00 руб. по налогу на имущество за 2021 год; пени в размере 151,16 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 5570,89 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 01.07.2022, исчисленным от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей; пени в размере 934,61 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 34 445,00 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023; пени в размере 237,85 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 8766,00 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023; пени в размере 37,49 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 1 381,60 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 03.07.2023, исчисленным от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей; пени в размере 880,42 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 32 448,00 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год; пени в размере 228,63 руб., начисленные за период с 17.01.2022 по 16.10.2023 на сумму недоимки 8 426,00 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год; пени в размере 1084,25 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 39 960,00 руб. по транспортному налогу за 2020 год; пени в размере 110,99 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 4 438,00 руб. по налогу на имущество за 2020 год; пени в размере 1 782,22 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 39960,00 руб. по транспортному налогу за 2021 год; пени в размере 215,42 руб.., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 4830,00 руб. по налогу на имущество за 2021 год; пени в размере 248,46 руб., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на сумму недоимки 5570,89 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 01.07.2022; пени в размере 1 536,25 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 34 445,00 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023; пени в размере 390,96 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 8766,00 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023; пени в размере 61,62 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 1 381,60 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 03.07.2023, исчисленным от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей; пени в размере 1 447,18 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 32 448,00 руб. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год; пени в размере 375,80 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 8 426,00 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год; пени в размере 194,67 руб., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на сумму недоимки 4438,00 руб. по налогу на имущество за 2020 год.

Как указано в административном исковом заявлении, 23.02.2024 налогоплательщиком произведена частичная оплата задолженности в размере 2184,58 руб., которая распределена в счет погашения долга по транспортному налогу за 2020 год в размере 37775,42 руб.

С учетом частичной оплаты, с административного ответчика подлежат взысканию пени по транспортному налогу за 2020 год, начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 в размере 1673,14 руб.

период

дн.

ставка, %

делитель

пени, ?

задолжен., ?

12.12.2023 – 17.12.2023

300

113,33

37 775,42

18.12.2023 – 23.02.2024

300

1 369,99

37 775,42

23.02.2024

35 590,84

Частичная оплата долга ?2 184,58 ?

24.02.2024 – 04.03.2024

300

189,82

35 590,84

Итого:

1 673,14

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, и зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно абзацу 5 пункта 2 статьи 61.2 во взаимосвязи с абзацем 10 пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты городских округов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Учитывая изложенное, с административного ответчика в местный бюджет муниципального образования город Нижневартовск подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4210 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> в доход соответствующего бюджета транспортный налог за 2022 год в размере 39 960 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 4830 руб.; пени в размере 199 руб. 80 коп., начисленные за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 на недоимку по транспортному налогу за 2022 год; пени в размере 24 руб.15 коп., начисленные за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 на недоимку по налогу на имущество за 2022 год; пени в размере 1 084 руб. 25 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по транспортному налогу за 2021 год; пени в размере 131 руб. 5 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по налогу на имущество за 2021 год; пени в размере 151 руб. 16 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 01.07.2022, исчисленным от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей; пени в размере 934 руб. 61 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023; пени в размере 237 руб. 85 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023; пени в размере 37 руб. 49 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 03.07.2023; пени в размере 880 руб. 42 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год; пени в размере 228 руб.63 коп., начисленные за период с 17.01.2022 по 16.10.2023 на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год; пени в размере 1084 руб. 25 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по транспортному налогу за 2020 год; пени в размере 110 руб. 99 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по налогу на имущество за 2020 год; страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 год в размере 45 842 руб., пени в размере 1344 руб. 70 коп., начисленные за период с 10.01.2024 по 04.03.2024 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2023 год; пени в размере 1 782 руб. 22 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024, на недоимку по транспортному налогу за 2022 год; пени в размере 215 руб. 42 коп. начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по налогу на имущество за 2022 год; пени в размере 1 782 руб. 22 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по транспортному налогу за 2021 год; пени в размере 215 руб. 42 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по налогу на имущество за 2021 год; пени в размере 248 руб. 46 коп., начисленные за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год по сроку уплаты 01.07.2022, исчисленным от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей; пени в размере 1 536 руб. 25 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023; пени в размере 390 руб. 96 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023; пени в размере 61 руб. 62 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год по сроку уплаты 03.07.2023, исчисленным от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей; пени в размере 1 447 руб. 18 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год; пени в размере 375 руб. 80 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год; пени в размере 1 673 руб. 14 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по транспортному налогу за 2020 год; пени в размере 194 руб. 67 коп., начисленные за период с 12.12.2023 по 04.03.2024 на недоимку по налогу на имущество за 2020 год, всего 107004 руб. 71 коп.

В остальной части административных исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4210 рублей.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в судебную коллегию по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Мотивированное решение изготовлено 23.04.2025года.

Судья И.Н. Потешкина

КОПИЯ ВЕРНА:

Судья И.Н. Потешкина

Подлинный документ находится в Нижневартовском городском суде ХМАО - Югры в материалах дела №2а-2839/2025