Дело № 2а-1613/2025
УИД 52RS0045-01-2025-001566-08
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
08 октября 2025 года г. Саров
Саровский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Бадояна С.А. при помощнике ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Саровского городского суда Нижегородской области административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 с требованиями о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени.
В обоснование иска указано, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 1 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 ИНН № и в соответствии с п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области (далее - Взыскатель, Налоговый орган) (<данные изъяты>).
По состоянию на **** у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо на едином налоговом счете (далее – ЕНС) в размере 69 777 руб. 28 коп., которое до настоящего времени погашено не в полном объеме.
По состоянию на **** (на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) с учетом включения суммы отрицательного сальдо задолженность составляет 12 124 руб. 24 коп., в том числе налог 1 665 руб., пени 10 459 руб. 24 коп.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой следующих начислений): суммы пени в размере 10 459 руб. 24 коп., транспортный налог за 2023 год в размере 1 665 руб.
По сведениям регистрирующих органов на имя ответчика зарегистрировано транспортное средство марки <данные изъяты>, дата регистрации ****.
Налог был исчислен и предъявлен ответчику к уплате путем направления налогового уведомления № от ****.
В связи с возникновением у ответчика недоимки, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от **** №. Данное требование ответчик так же не оплатил.
На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ, налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № от **** выдан. Согласно статье 123.7 ч.1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от Ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от **** был отменён. Согласно ст. 123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (в ред. Федерального закона от 08.03.2015 №23-ФЗ).
На основании изложенного, руководствуясь ст.57 Конституции РФ, ст. 31, 48 НК РФ, ст. 17, 19, 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, ст.7, 8 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № 943-1 от 21.03.1991г., Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области просит взыскать с ФИО2 ИНН № недоимку по транспортному налогу в размере 1 665 руб., пени в размере 10 459 руб. 24 коп., - на общую сумму 12 124,24 руб.
Административный истец явку представителя в судебное заседание не обеспечил, о времени и месте рассмотрения дела был извещен в установленном порядке, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО2 в суд не явился, о времени и месте рассмотрения дела был извещен в установленном порядке, не сообщил о причинах неявки.
По правилам ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом дело рассмотрено в отсутствие неявившихся участников процесса.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу части 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (пункт 1); за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5).
В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно абзаца 1 пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;
Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.
В соответствии с ч.ч.1 и 2 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.
Частью 1 ст.357 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ч.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Согласно положениям п.1 ч.1 ст.359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п.1 ст.360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В силу п.1, п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Налоговые ставки, порядок, сроки уплаты транспортного налога на территории Нижегородской области, а также налоговые льготы установлены Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года № 71-3 «О транспортном налоге».
Судом установлено, что на имя административного ответчика ФИО2 зарегистрировано транспортное средство марки <данные изъяты>, дата регистрации ****. В связи с этим налоговым органом исчислен транспортный налог за 2023 год на сумму 1 665 руб. и предъявлен к уплате путем направления ответчику налогового уведомления № от ****.
На суммы недоимок по налогам налоговым органом ФИО2 начислены пени в порядке ст. 75 НК РФ за период с **** по **** на общую сумму 10 459 руб. 24 коп.
В связи с неуплатой налогов и пени в адрес ФИО2 налоговым органом направлено требование № от ****, со сроком исполнения до ****, в соответствии со ст. 69 НК РФ, которое в установленный срок ФИО2 не исполнено.
На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ, налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № № от **** выдан.
Определением мирового судьи от **** судебный приказ был отменён в связи с поступившими возражениями должника против его исполнения.
С настоящим исковым заявлением административный истец обратился в суд ****, то есть в установленный законом срок.
Транспортный налог за 2023 год оплачен административным ответчиком ****, что подтверждается чеком по операции от указанной даты, который предоставил суду административный ответчик.
Поскольку транспортный налог оплачен до обращения в суд с настоящим исковым заявлением оснований для его взыскания не имеется.
Вместе с тем в связи с нарушением срока оплаты за период с **** по **** на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 1 665 руб. за период 2023 года правомерно начислены пени в размере 52 руб. 45 коп.
Кроме этого, расчет пени произведен налоговым органом за период с **** по **** на недоимки по транспортному налогу за период 2014 года по сроку уплаты **** в размере 11 281 руб. 93 коп., сумма пени составила 2 704 руб. 52 коп., по транспортному налогу за период 2015 года по сроку уплаты **** в размере 3 455 руб. 31 коп., сумма пени составила 824 руб. 67 коп. Данная недоимка, как указывает административный истец, обеспечена взысканием по судебному приказу №, выданному мировым судьей судебного участка №3 Саровского судебного района Нижегородской области.
Как следует из судебного приказа №, выданного **** мировым судьей судебного участка №3 Саровского судебного района Нижегородской области, с ФИО2 взыскана недоимка по транспортному налогу в размере 42 278 руб. 04 коп., пени за несвоевременную уплату 31 руб. 79 коп. Судебный приказ вступил в законную силу ****.
Вместе с тем из материалов дела не усматривается, что данный судебный приказ предъявлен к исполнению. Период возникновения недоимки, взысканной по судебному приказу, также установить не представилось возможным в связи с тем, что административное дело по заявлению налогового органа о выдаче судебного приказа было уничтожено. В связи с этим у суда отсутствует возможность проверить правомерность расчета пени.
Пени в размере 2 055 руб. 64 коп. начислены за период с **** по **** на недоимку 2018 года по сроку уплаты **** в размере 8 613 руб. Как указывает административный истец, недоимка взыскивается по исполнительному производству №-ИП, возбужденному Саровским РОСП УФССП России по Нижегородской области ****.
Как следует из ответа врио начальника Саровского районного отделения ГУФССП России по Нижегородской области В.Л. по запросу суда, исполнительное производство с указанным номером в отношении ФИО2 на сумму долга 8 730 руб. 57 коп. было окончено фактическим исполнением требований, содержащихся в исполнительном документе, предоставить исполнительное производство невозможно в связи с его уничтожением.
В связи с отсутствием исполнительного производства и самого исполнительного документа проверить правомерность начисления суммы пени не представляется возможным.
Пени в размере 2 055 руб. 64 коп. начислены за период с **** по **** на недоимку 2019 года по сроку уплаты **** в размере 8 613 руб. Как указывает административный истец, недоимка взыскивается по исполнительному производству №-ИП, возбужденному Саровским РОСП УФССП России по Нижегородской области ****.
Согласно предоставленной Саровским районным отделением ГУФССП России по Нижегородской области сводки по исполнительному производству с указанным номером в отношении ФИО2 на сумму долга 17 543 руб. 05 коп., взысканных по судебному приказу № от ****, задолженность полностью погашена. **** данное исполнительное производство окончено фактическим исполнением требований, содержащихся в исполнительном документе. Задолженность была полностью уплачена ФИО3 в период с **** по ****.
В связи с указанным оснований для начисления пени на задолженность за период с **** по **** не имеется.
Пени в размере 2 054 руб. 87 коп. начислены за период с **** по **** на недоимку 2020 года по сроку уплаты **** в размере 8 609 руб. 80 коп. Как указывает административный истец, недоимка взыскивается по исполнительному производству №, возбужденному Саровским РОСП УФССП России по Нижегородской области ****.
Однако с учетом установленных судом обстоятельств погашения недоимки, взыскиваемой по указанному исполнительному производству до даты начисления пени, оснований для взыскания данной суммы пени также не имеется.
Пени в размере 314 руб. 09 коп. начислены за период с **** по **** на недоимку 2021 года по сроку уплаты **** в размере 1 316 руб. Пени в размере 397 руб. 38 коп. начислены за период с **** по **** на недоимку 2022 года по сроку уплаты **** в размере 1 665 руб.
Недоимки обеспечены взысканием по решению Саровского городского суда Нижегородской области по делу № от ****.
Согласно вышеуказанному решению суда, с ФИО2 взыскана задолженность по налогам и пени в размере 8929 рублей 59 коп., в том числе недоимки по транспортному налогу за 2021, 2022 г.г. в сумме 2 981 руб.
В соответствии с ч. 2 ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.
Недоимка, установленная ранее вступившими в законную силу решениями суда, не подлежит оспариванию при разрешении требований о взыскании пени, при этом доказательств погашения недоимки административным ответчиком не предоставлено.
Расчет взыскиваемых сумм пени, начисленных на недоимки по транспортному налогу за 2021, 2022 г.г. за период с **** по ****.г. и за 2023 г. за период с **** по **** административным истцом подробно приведен в исковом заявлении, административным ответчиком не оспорен, как того требуют нормы действующего законодательства, данный расчет судом проверен и признается арифметически верным.
На основании изложенного, суд удовлетворяет требования о взыскании пени частично, а именно начисленных на недоимки по транспортному налогу за 2021, 2022 и 2023 г.г. на общую сумму 763 рубля 92 коп.
Поскольку у ответчика в силу закона возникла обязанность по уплате транспортного налога, которую он своевременно не исполнил, при этом истцом соблюден порядок обращения в суд, расчет пени произведен в соответствии с требованиями закона, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении иска.
Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Согласно ст. 333.19 НК РФ размер государственной пошлины от цены иска должен составлять 4000 руб.
Поскольку требования удовлетворены частично на 6,3% от заявленного размера, административный ответчик обязан оплатить в бюджет госпошлину в размере 252 руб. (4000 * 0,063 = 3 872).
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-181 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании пени на недоимку по транспортному налогу удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО2, **** года рождения, уроженца ..., зарегистрированного по адресу: ..., ИНН №, пени на недоимку по транспортному налогу за период с **** по **** в размере 763 (Семьсот шестьдесят три) рубля 92 коп.
В остальной части в удовлетворении требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени отказать.
Взыскать с ФИО2, **** года рождения, уроженца ..., зарегистрированного по адресу: ..., ИНН № в доход бюджета государственную пошлину в размере 252 руб.
Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК): наименование банка получателя: <данные изъяты>.
Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Саровский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено 22 октября 2025 года.
Судья С.А. Бадоян