Решение по делу № 2А-389/2024 от 28.02.2025

Дело № 2а-59/2025

УИД 87RS0001-01-2024-000626-98

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Анадырь

28 февраля 2025 года

Анадырский городской суд Чукотского автономного округа в составе председательствующего судьи Кодеса А.В.,

при помощнике судьи Лысаченко Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Чукотскому автономному округу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пеней,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Чукотскому автономному округу обратилось в суд с указанным иском, сославшись на следующие обстоятельства.

ФИО1 по месту жительства состоит на налоговом учете в УФНС России по Чукотскому автономному округу.

В 2021 году за ФИО1 числилось 3 транспортных средства, 3 земельных участка, 4 объекта недвижимости, в отношении которых ему было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налогов до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные сроки налог не был уплачен, в связи с чем у административного ответчика возникла задолженность по налогам за 2021 год, на которую были начислены пени.

Первоначальное требование по налогам за 2020 и 2021 годы от ДД.ММ.ГГГГ № было выставлено административному ответчику со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с переходом с ДД.ММ.ГГГГ на единый налоговый счёт требование от ДД.ММ.ГГГГ отменено, а на сумму имевшейся задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Управлением выставлено новое требование №.

Учитывая, что требование № административным ответчиком не было исполнено, в июле 2023 года административный истец обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

С момента направления требования от ДД.ММ.ГГГГ № по день обращения в суд сальдо ЕНС ФИО1 продолжает оставаться отрицательным, в связи с чем у административного истца отсутствует обязанность по направлению нового требования по задолженностям.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик имеет задолженности по земельному налогу за 2022 год в размере 131 369 рублей; налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 64 546 рублей; транспортному налогу за 2022 год в размере 11 120 рублей и пени за несвоевременную уплату налогов в размере 23 223 рублей 40 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Чукотскому АО обратилось к мировому судье судебного участка города Анадыря с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей.

ДД.ММ.ГГГГ указанным мировым судьёй вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2022 год.

В последующем определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ названный выше судебный приказ отменён в связи с поступлением возражений от должника.

По изложенным основаниям с учетом уточнения административных исковых требований административный истец просил суд взыскать с ФИО1 сумму задолженности по налогам за 2022 год в общем размере 230 258 рублей 40 копеек из них: земельный налог в размере 131 369 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 64 546 рублей, транспортный налог в размере 11 120 рублей, пени в размере 23 223 рублей 40 копеек (л.д. 5-10, 116-119).

Каких-либо возражений на административное исковое заявление УФНС России по Чукотскому автономному округу ответчик суду не представил, самоустранившись от участия в деле и реализации своих процессуальных прав и обязанностей.

В судебное заседание УФНС России по Чукотскому автономному округу и ФИО1 не явились и явку своих представителей не обеспечили, о его времени и месте извещены надлежащим образом и заблаговременно, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении судебного разбирательства не ходатайствовали (л.д. 131, 132).

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик в силу ч. 1, 2 ст. 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным выше Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 названного Кодекса.

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом по уплате обозначенного выше налога является календарный год.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 названного выше кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).

В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 29.07.2017 № 217-ФЗ;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в п. 1 названной выше статьи.

Согласно абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено указанной выше статьей.

В силу ст. 359 НК РФ налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства.

В соответствии с ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

В силу положений ч. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пунктом 2 ст. 57 НК РФ установлено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным Кодексом.

Из положений ст. 75 НК РФ следует, что пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено гл. 25 и 26.1 указанного выше Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

При рассмотрении дела судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Чукотскому автономному округу (л.д. 12).

Согласно представленным административным истцом сведениям в собственности ФИО1 находится следующее имущество (л.д. 13-14, 78-79, 80-81, 82-83, 84-85, 86-87, 88, 89-91, 92-104, 105):

- автомобиль ЗИЛ-130-КС-2568 с государственным регистрационным знаком №, мощность двигателя которого составляет 150 л.с.;

- автомобиль ЗИЛ-ММЗ-4502 с государственным регистрационным знаком №, мощность двигателя которого составляет 150 л.с.;

- автомобиль ВАЗ-21310 с государственным регистрационным знаком №, мощность двигателя которого составляет 76 л.с.;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу <адрес> <адрес>, кадастровой стоимостью на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 895 311 рублей 68 копеек;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный относительно ориентира в границах участка по адресу <адрес> <адрес>, кадастровой стоимостью на ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 803 572 рублей 12 копеек;

- земельный участок с кадастровым номером №, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка, ориентир под существующим зданием <адрес> <адрес> <адрес>, кадастровой стоимостью 4 138 911 рублей 10 копеек;

- <адрес> <адрес> в <адрес> с кадастровым номером <адрес>;

- нежилое здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу Чукотский автономный округ, <адрес>, кадастровой стоимостью на ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 400 607 рублей 29 копеек;

- нежилое здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу Чукотский автономный округ, <адрес>, кадастровой стоимостью на ДД.ММ.ГГГГ в размере 23 819 151 рублей 46 копеек;

- нежилое здание (гараж) с кадастровым номером №, распложенное по адресу Чукотский автономный округ, <адрес>.

Факт принадлежности административному ответчику указанных объектов движимого и недвижимого имущества ФИО1 не оспаривался.

Не были представлены административным ответчиком суду и доказательства снятия с регистрационного учета упомянутых выше транспортных средств, являющихся объектами налогообложения по транспортному налогу.

В соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ с ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику предоставлена налоговая льгота в размере суммы налога, подлежащей уплате на следующие объекты недвижимости:

- <адрес> <адрес> в <адрес> с кадастровым номером №;

- гараж с кадастровым номером №, распложенный по адресу Чукотский автономный округ, <адрес>.

ФИО1 является пользователем информационного ресурса «Личный кабинет налогоплательщика» и в соответствии с положениями статьи 11.2 НК РФ получает налоговые уведомления в электронной форме.

В связи с наличием у административного ответчика задолженности по уплате налогов в личный кабинет ФИО1 направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 239 753 рубля 20 копеек со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, данное требование ответчиком не исполнено (л.д. 16-17, 18).

В связи с переходом с ДД.ММ.ГГГГ на единый налоговый счёт требование от ДД.ММ.ГГГГ отменено, а на сумму имевшейся задолженности в размере 245 539 рублей 35 копеек по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Чукотскому автономному округу выставлено новое требование №, которое также направлено ответчику через «Личный кабинет налогоплательщика» (л.д. 19, 20).

Указанные выше фактические обстоятельства установлены вступившим в законную силу решением Анадырского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ по ранее рассмотренному административному делу № 2а-468/2023, в котором участвовали те же лица.

В этой связи и в силу положений ч. 2 ст. 64 КАС РФ указанные обстоятельства не подлежат оспариванию при рассмотрении настоящего административного дела и признаются судом достоверно установленными.

Как следует из материалов дела, в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № рассчитаны налоги на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог на общую сумму 207 035 рублей (64 546 + 131 369 + 11 120) со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное налоговое уведомление также направлено ответчику через «Личный кабинет налогоплательщика» (л.д. 21, 22).

Исходя из искового заявления УФНС России по Чукотскому автономному округу, в установленные законом сроки данные налоги в полном объеме ФИО1 не уплачены, в связи с чем ему были начислены пени в размере 23 223 рублей 40 копеек.

В связи с неисполнением ответчиком упомянутого выше налогового уведомления УФНС России по Чукотскому автономному округу обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности за 2022 год (л.д. 29-30).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка г. Анадыря вынесен судебный приказ № 2а-146/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности за 2022 год в общем размере 230 258 рублей 40 копеек, из которых 207 035 рублей – налоги и сборы, 23 223 рубля 40 копеек – пени, подлежащие уплате в связи с неисполнением в установленные сроки обязанности по уплате налогов и сборов.

Определением мирового судьи г. Анадыря от ДД.ММ.ГГГГ названный выше судебный приказ отменен в связи с подачей ФИО1 возражений (л.д. 31-32).

В силу ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как было указано выше, определением мирового судьи г. Анадыря от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № 2а-146/2024 отменен.

Обращение налогового органа в суд с настоящим административным иском последовало ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного ч. 4 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа (л.д. 5).

Проверив представленные административным истцом расчёты задолженности по налогам и пеням суд находит их обоснованными, математически верными.

Доказательств погашения задолженности по указанным налогам и пеням административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о законности и обоснованности требований административного истца о взыскании с ФИО1 в полном объеме суммы задолженности по налогам за 2022 год в общем размере 230 258 рублей 40 копеек, из них: земельный налог в размере 131 369 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 64 546 рублей, транспортный налог в размере 11 120 рублей, пени в размере 23 223 рублей 40 копеек.

В соответствии с требованиями п. 4 ч. 6 ст. 180 КАС РФ в резолютивной части решения должно содержаться указание на распределение судебных расходов.

Статьей 103 КАС РФ установлено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу положений ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно подп. 8 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса РФ в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, эта пошлина уплачивается ответчиком (не освобожденным от обязанности по ее уплате) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории «Сириус», выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков) освобождены от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями.

В силу положений абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска от 100 001 рубля до 300 000 рублей государственная пошлина подлежит уплате в размере 4 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей.

Руководствуясь положениями приведенных выше норм материального и процессуального права, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с ФИО1 государственной пошлины в размере 7 908 рублей (4 000 + (130 258,4 х 3 %).

В силу положений ст. 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса РФ данная государственная пошлина подлежит взысканию с названного административного ответчика в доход бюджета городского округа Анадырь.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

удовлетворить в полном объеме административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Чукотскому автономному округу (ОГРН №) к ФИО1 (ИНН №

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Чукотскому автономному округу задолженность по налогам за 2022 год в общем размере 230 258 рублей 40 копеек, из них: земельный налог в размере 131 369 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 64 546 рублей, транспортный налог в размере 11 120 рублей, пени в размере 23 223 рублей 40 копеек по следующим реквизитам:

ИНН получателя №, КПП получателя №, счет получателя №, счет банка получателя №, банк получателя – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК Банка получателя №, КБК (ЕПН) №, ОКТМО 0.

Взыскать с ФИО1 в доход городского округа Анадырь государственную пошлину в сумме 7 908 рублей.

Решение суда может быть обжаловано путем подачи на него апелляционной жалобы в суд Чукотского автономного округа через Анадырский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья

А.В. Кодес

В окончательном виде мотивированное решение суда составлено 14 марта 2025 года.