Решение по делу № 2А-436/2022 от 22.09.2022 | Гвардейский районный суд (Калининградская область)

Дело №а-436/2022

УИД 39RS0№-79

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 сентября 2022 года г.Гвардейск

Гвардейский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Клименко М.Ю.,

при секретаре Аникине Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к Лингису Казимерасу Иозо о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил :

УФНС по Калининградской области (прежнее название - Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области) обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам, указав, что административный ответчик имеет в собственности транспортные средства, земельные участки, которые являются объектами налогообложения. Вместе с тем, административным ответчиком ненадлежащим образом исполняются обязательства по уплате транспортного налога за 2019 год, а также в связи с прекращением процедуры банкротства Арбитражным судом у ответчика образовалась задолженность по земельному налогу с физических лиц за период с 2009 год, 2011 год, 2012 год, 2013 год, 2014 год, 2015 год, 2017 год, 2018 год, 2019 год, в связи с чем образовалась задолженность.

Общая сумма неисполненных обязательств по транспортному налогу за 2019 год составила 13620 руб., по земельному налогу с физических лиц за период с 2012-2019 год в размере 572652,08 руб.

В связи с тем, что налогоплательщиком в установленный налоговым уведомлением срок транспортный, земельный налог за указанные года уплачен не был, налоговым органом были исчислены пени, по транспортному налогу в размере 144,71 руб., по земельному налогу в размере 59598,31 руб. Требования налогового органа об уплате налога, сбора, штрафов и пени административным ответчиком не исполнены. Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени, который ДД.ММ.ГГГГ отменен определением мирового судьи в связи с поступлением от административного ответчика возражений.

Поскольку до настоящего времени административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов и пени, административный истец вынужден обратиться в суд с требованием о взыскании с него образовавшейся задолженности в размере 646015,10 руб.

Определением Гвардейского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ требования истца о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц за период с 2009 -2016 г.г. оставлено без рассмотрения.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по Калининградской области не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом. Представил ходатайство, в котором просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик ФИО2 и его представитель ФИО3, действующий на основании доверенности, в судебном заседании с иском не согласились, полагают, что административным истцом пропущен срок для обращения в суд в отношении сумм недоимки и пеней, что является основанием для отказа в удовлетворении заявленного требования.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый гражданин обязан платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины…, и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 360 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 363 НК РФ Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со статьями 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно части 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, на налоговом учете в УФНС по Калининградской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, который имеет в собственности следующие объекты налогообложения:

- прочее самоходное транспортное средство, марки ЭО-4124, государственный регистрационный знак №, 1990 года выпуска, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой, марки ЗИЛ 131НА, государственный регистрационный знак №, 1990 года выпуска, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой, марки ЗИЛ/130, государственный регистрационный знак №, 1971 года выпуска, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

- земельный участок, расположенный по адресу: , кадастровый №, регистрация права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, расположенный по адресу: , Юго-Западная часть вокруг поселка, кадастровый №, регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, расположенный по адресу: , кадастровый №, регистрация права ДД.ММ.ГГГГ;

Данные объекты налогообложения были отражены в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ (транспортный налог за 2019), № от ДД.ММ.ГГГГ (земельный налог за 2017-2019г.г.), направленными налоговым органом ФИО2 в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.

На основании имеющихся сведений об указанных объектах налогообложения, инспекцией произведен расчет налога.

Как видно из расчета транспортного налога по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог за 2019 год составил 13620,00 руб.

Согласно расчету по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ задолженность по земельному налогу за 2017 год составила 2494,00 руб.; за 2018 год – 2494,00 руб., за 2019 год – 6427,00 руб.

В связи с тем, что в установленные в налоговых уведомлениях сроки административным ответчиком налоги уплачены не были, Инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены пени по транспортному налогу: по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 144,71 руб., а также выставлено требование по земельному налогу в размере 11415,00 руб.

Данное требование направлено ФИО2, посредством сервиса Личный кабинет налогоплательщика в электронном виде. Однако требования в установленный срок налогоплательщиком не исполнено.

В связи с этим Инспекция обратилась к мировому судье 1-го судебного участка с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки и пени по транспортному, земельному налогу с физического лица с ФИО4

Как усматривается из обозревавшегося гражданского дела №а-1038/2021, ДД.ММ.ГГГГ Мировой судья 1-го судебного участка Гвардейского района вынес судебный приказ о взыскании с ФИО2 недоимки и пени по транспортному налогу за 2019 год, земельному налогу с физических лиц за 2019. В связи с представлением от ФИО2 возражений, ДД.ММ.ГГГГ мировой судья вынес определение об отмене указанного судебного приказа.

До настоящего момента задолженность по транспортному налогу за 2019, земельному налогу физических лиц за 2017-2019 год ответчиком не оплачена.

Между тем, как усматривается из сообщения МО МВД России «Гвардейский» от ДД.ММ.ГГГГ, автомобиль грузовой, марки ЗИЛ/130, государственный регистрационный знак <***>, 1971 года выпуска снят с учета ДД.ММ.ГГГГ в связи с его утилизацией.

В связи с чем, оснований для уплаты налога за указанный автомобиль не имеется.

Таким образом, транспортный налог за 2019 составляет 7620 рублей (13620 рублей – 6000 рублей).

В связи с тем, что в установленные в налоговых уведомлениях сроки административным ответчиком налоги уплачены не были, подлежит уплате пеня в размере 80,96 рублей из расчета:

Сумма основного долга: 7 620,00 руб.

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

7 620,00

02.12.2020

Новая задолженность на 7 620,00 руб.

7 620,00

02.12.2020

14.02.2021

4.25

7 620,00 * 75 * 1/300 * 4.25%

80,96 р.

Сумма неустойки: 80,96 руб.

В соответствие со ст. 397 НК РФ - Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, пеня по земельному налогу за 2017 год составляет 391,95 рублей из расчета:

2 494,00

Сумма основного долга: 2 494,00 руб.

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

2 494,00

02.12.2018

Новая задолженность на 2 494,00 руб.

2 494,00

02.12.2018

16.12.2018

7.5

2 494,00 * 15 * 1/300 * 7.5%

9,35 р.

17.12.2018

16.06.2019

182

7.75

2 494,00 * 182 * 1/300 * 7.75%

117,26 р.

17.06.2019

28.07.2019

7.5

2 494,00 * 42 * 1/300 * 7.5%

26,19 р.

29.07.2019

08.09.2019

7.25

2 494,00 * 42 * 1/300 * 7.25%

25,31 р.

09.09.2019

27.10.2019

2 494,00 * 49 * 1/300 * 7%

28,51 р.

28.10.2019

15.12.2019

6.5

2 494,00 * 49 * 1/300 * 6.5%

26,48 р.

16.12.2019

09.02.2020

6.25

2 494,00 * 56 * 1/300 * 6.25%

29,10 р.

10.02.2020

26.04.2020

2 494,00 * 77 * 1/300 * 6%

38,41 р.

27.04.2020

21.06.2020

5.5

2 494,00 * 56 * 1/300 * 5.5%

25,61 р.

22.06.2020

26.07.2020

4.5

2 494,00 * 35 * 1/300 * 4.5%

13,09 р.

27.07.2020

22.12.2020

149

4.25

2 494,00 * 149 * 1/300 * 4.25%

52,64 р.

Сумма неустойки: 391,95 руб.

За 2018 год - 166,42 рублей из расчета:

2 494,00

Сумма основного долга: 2 494,00 руб.

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

2 494,00

02.12.2019

Новая задолженность на 2 494,00 руб.

2 494,00

02.12.2019

15.12.2019

6.5

2 494,00 * 14 * 1/300 * 6.5%

7,57 р.

16.12.2019

09.02.2020

6.25

2 494,00 * 56 * 1/300 * 6.25%

29,10 р.

10.02.2020

26.04.2020

2 494,00 * 77 * 1/300 * 6%

38,41 р.

27.04.2020

21.06.2020

5.5

2 494,00 * 56 * 1/300 * 5.5%

25,61 р.

22.06.2020

26.07.2020

4.5

2 494,00 * 35 * 1/300 * 4.5%

13,09 р.

27.07.2020

22.12.2020

149

4.25

2 494,00 * 149 * 1/300 * 4.25%

52,64 р.

Сумма неустойки: 166,42 руб.

За 2019 год - 19,12 рублей из расчета:

Сумма основного долга: 6 427,00 руб.

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

6 427,00

02.12.2020

Новая задолженность на 6 427,00 руб.

6 427,00

02.12.2020

22.12.2020

4.25

6 427,00 * 21 * 1/300 * 4.25%

19,12 р.

Сумма неустойки: 19,12 руб.

А всего за 2017-2019: 577,49 рублей.

Инспекцией не допущено нарушение срока обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Учитывая изложенное, требования налогового органа в части взыскания с ответчика недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 7620 рублей, пени в размере 80,96 руб.; земельного налога за период 2017-2019 года в размере 11415 руб., пени в размере 577,49 рублей, а всего 19693,45 рублей подлежат удовлетворению, поскольку материалами дела подтверждено наличие у ответчика неисполненной обязанности по уплате налогов, возникшей на основании налогового уведомления и налогового требования, направленных в адрес ответчика с соблюдением установленных законом сроков.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета, в связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 787,74 рубля.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180 КАС РФ, суд

решил :

Взыскать с Лингиса Казимераса Ионо транспортный налог за 2019 год в размере 7620 рублей, пени в размере 80,96 руб.; земельный налог за период 2017-2019 года в размере 11415 руб., пени в размере 577,49 рублей, а всего 19693,45 рублей.

Взыскать с Лингиса Казимераса Ионо госпошлину в доход бюджета МО «Гвардейский муниципальный округ» в размере 787,74 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Гвардейский районный суд Калининградской области в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено – ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Клименко М.Ю.