34RS0002-01-2022-009387-81 Дело №2а-719/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 января 2023 года г. Волгоград

Дзержинский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Байбаковой А.Н.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Поповым М.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, указав в обоснование административного иска, что административный ответчик является плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Согласно п.1 ч.1 ст.23, ч.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать законно установленные налоги. При этом обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно сведениям, представленным регистрирующим органом у налогоплательщика на праве собственности находится следующее имущество, подлежащее налогообложению:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью 511 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой «ТОЙОТА КАМРИ», 2001 года выпуска, государственный регистрационный знак: №, VIN:№, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой «ЛАДА 212140 ЛАДА 4X4», 2019 года выпуска, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> кадастровый №, площадью 60,5 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой «ЛЕНД РОВЕР ДИСКАВЕРИ», 2005 года выпуска, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 131,3 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению № от 10.07.2019 (срок оплаты до 02.12.2021) за 2018 год был исчислен следующий налог: земельный налог в размере 502,00 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от 03.08.2020 (срок оплаты до 01.12.2021) за 2019 год были исчислены следующие налоги: транспортный налог в размере 5067,00 руб., земельный налог в размере 502,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 150,00 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от 01.09.2021 (срок оплаты до 01.12.2021) были исчислены следующие налоги: транспортный налог в размере 33 638 руб., земельный налог в размере 64,87 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 1 217,00 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок налогов, в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислена пеня. В адрес административного ответчика направлено требование № от 04.02.2020 со сроком исполнения до 31.03.2020, требование № от 16.06.2021 со сроком исполнения до 23.11.2021, № от 16.12.2021 со сроком исполнения до 01.02.2022. Однако до настоящего времени не погашена задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога и пени.

21.03.2022 мировым судьей судебного участка №80 Дзержинского судебного района г. Волгограда Волгоградской области вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1, который на основании поступивших возражений определением от 06.07.2022 был отменен.

В связи с чем, административный истец просил взыскать с административного ответчика сумму задолженности 37 097 руб. 47 коп., в том числе:

- по транспортному налогу в размере 34495 руб. 08 коп., пеню в размере 143 руб. 70 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц в размере 1068 руб. 70 коп., пеню в размере 8 руб. 09 коп.;

- по земельному налогу в размере 1068 руб. 87 коп., пеню в размере 14 руб. 17 коп.

Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о дате и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомили, письменных возражений административный ответчик не представил, в связи чем суд считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Изучив предоставленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьями 358-359, 388-390, 400-402 НК РФ предусмотрена обязанность уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

В соответствии с п. 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно положениям статьи 358 Налогового кодекса РФ в качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены, легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

Согласно ст. 361 НК РФ ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от категории транспортных средств и мощности двигателя.

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Исходя из абзаца 1 пункта 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ч. 1 ст. 45 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пп. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии со статьями 358, 409 НК РФ транспортный налог и налог на имущество подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Согласно ч.ч. 1 - 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как видно из материалов дела, ФИО1 состоит на учёте в ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда и является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу регистрирующим органом, в 2018 г. за ФИО3 на праве собственности находилось следующее имущество: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №); квартира, расположенная по адресу: <адрес> (кадастровый №).

В 2019 году за ФИО3 на праве собственности находилось следующее имущество: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №); квартира, расположенная по <адрес>, (кадастровый №); автомобиль легковой «ТОЙОТА КАМРИ», государственный регистрационный знак: №, автомобиль легковой «ЛАДА 212140 ЛАДА 4X4», государственный регистрационный знак: №

В 2020 году за ФИО3 на праве собственности находилось следующее имущество: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый №); жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый (№); квартира, расположенная по адресу: <адрес> <адрес>, (кадастровый №); автомобиль легковой «ЛЕНД РОВЕР ДИСКАВЕРИ», государственный регистрационный знак: №

На территории Волгоградской области транспортный налог, ставки налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком установлены и введены Законом Волгоградской области от 11 ноября 2012 года №750-ОД «О транспортном налоге».

Статьей 1 Закона Волгоградской области «О транспортном налоге» установлены размеры налоговых ставок в зависимости от мощности транспортного средства.

На основании представленных административным истцом расчетов, на транспортные средства, исходя из периода владения, были исчислены налоги:

- в отношении автомобиля ТОЙОТА КАМРИ», государственный регистрационный знак: № – 4880 руб. за 2019 г.;

- в отношении автомобиля «ЛАДА 212140 ЛАДА 4X4», государственный регистрационный знак: № – 187 руб. за 2019 г.;

- в отношении автомобиля «ЛЕНД РОВЕР ДИСКАВЕРИ», государственный регистрационный знак: № – 33 638 руб. за 2020 г.

Также, ФИО1 был исчислен к оплате налог на имущество физических лиц за квартиру, расположенную по адресу: <адрес> за 2018 г. в сумме 147 рублей, за 2019 г. в сумме 150 рублей, за 2020 г. в сумме 215 рублей, а также за жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> за 2020 г. в сумме 1217 рублей. Кроме того, ФИО1 был исчислен к оплате земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов, за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> – 502 рубля за 2018 г., 502 рубля за 2019 г., 502 рубля за 2020 г.

В адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № от 10.07.2019 об оплате земельного налога в размере 502,00 руб.; налоговое уведомление № от 03.08.2020 об оплате следующих налогов: транспортного налога в размере 5067,00 руб., земельного налога в размере 502,00 руб., налога на имущество физических лиц в размере 150,00 руб.; налоговое уведомление № от 01.09.2021 об оплате следующих налогов: транспортного налога в размере 33 638 руб., земельного налога в размере 64,87 руб., налога на имущество физических лиц в размере 1 217,00 руб.

В связи с несвоевременной оплатой транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2018, 2019, 2020 года налоговым органом начислены пени:

- за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в сумме 14 руб. 73 коп.,

- за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 и за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 по уплате транспортному налогу – 143 руб. 70 коп.,

- за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 и за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 по уплате налога на имущество физических лиц – 8 руб. 09 коп.

В связи с неисполнением обязанностей по оплате, в адрес налогоплательщика направлялось заказной почтовой корреспонденцией требование № (по состоянию на 04.02.2020) об уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 502 руб., пени 6,26 руб. со сроком исполнения до 31.03.2022 (ШПИ №); требование № (по состоянию на 16.06.2021) об уплате налога на имущество физических лиц в размере 150 руб., пени 3,83 руб., транспортного налога в размере 884,96 руб., пени 25,97 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 502 руб., пени 14,73 руб. со сроком исполнения до 23.11.2021 (ШПИ №); требование № (по состоянию на 16.12.2021) об уплате налога на имущество физических лиц в размере 1217 руб., пени 4,26 руб., транспортного налога в размере 33638 руб., пени 117,73 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 64,87 руб., со сроком исполнения до 01.02.2022 (ШПИ №).

Задолженность погашена не была.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №80 Дзержинского судебного района г. Волгограда Волгоградской области от 21.03.2022 № с ФИО1 в пользу ИФНС по Дзержинскому району г.Волгограду взыскана недоимка по налогам и пени.

Данный судебный приказ отменен определением мирового судьи от 06.07.2022.

С настоящим административным иском в суд налоговым орган обратился 28.12.2022.

Как установлено ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, срок на обращение в суд с административным иском к ФИО1 ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, пени административным истцом не пропущен.

При определении размера задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, суд принимает за основу расчеты, предоставленные административным истцом, которые судом проверены и признаны арифметически верными.

До настоящего времени административный ответчик указанные требования не исполнил, налог на имущество, землю, транспорт и пени не оплатил.

На основании изложенного, суд считает требования ИФНС по Дзержинскому району г. Волгограда о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления в суд, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ она подлежит взысканию с административного ответчика в бюджет муниципального образования города Волгоград, исходя из расчёта, установленного ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, то есть в размере 1312 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда сумму задолженности в размере 37 097 руб. 47 коп., в том числе:

- недоимку по транспортному налогу в размере 34495 руб. 08 коп., пеню в размере 143 руб. 70 коп.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 1068 руб. 70 коп., пеню в размере 8 руб. 09 коп.;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1068 руб. 87 коп., пеню в размере 14 руб. 17 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> государственную пошлину в бюджет муниципального образования город-герой Волгоград в размере 1312 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Дзержинский районный суд г. Волгограда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 14 февраля 2023 года.

Судья А.Н. Байбакова