Дело № 2а-3498/2020
36RS0003-01-2022-004626-02
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г.Воронеж 21 декабря 2022 года
Судья Левобережного районного суда г. Воронежа Удоденко Г.В.,
при секретаре Филимоновой М.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №17 по Воронежской области к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному налогу, по транспортному налогу и пени,
установил:
административный истец Межрайонная ИФНС России №17 по Воронежской области обратился с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, по транспортному налогу за 2020 год и пени. В обоснование заявленных требований истец указал, что ФИО1 в спорный период являлся собственником 38 земельных участков, расположенных в Рамонском районе Воронежской области, а также собственником грузового автомобиля без марки «КС-5473» с государственным регистрационным знаком №.
Таким образом, ФИО2 в 2020 году являлся плательщиком земельного налога и транспортного налога.
Направленное должнику требование №118983 от 16.12.2021не исполнено.
Налоговый орган обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по обязательным платежам. 21.04.2022 мировым судьей судебного участка №5 в Левобережном судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 спорой задолженности. Однако, в связи с представленными возражениями ФИО1 относительно исполнения судебного приказа, определением мирового судьи того же судебного участка от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-807/2022 от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.
До настоящего времени задолженность административным ответчиком в полном объеме не погашена. В связи с чем административный истец, с учетом поданного заявления об уточнении административных исковых требований просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 14 241 руб. 96 коп. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 49 руб. 64 коп., по земельному налогу за 2020 год (за земельные участки с ОКТМО 20643151) в сумме 17 060 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 59 руб. 71 коп., по земельному налогу за 2020 год (за земельные участки с ОКТМО 20643404) в сумме 42 766 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 149 руб. 68 коп. (л.д.4-23, 75).
В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 не явились. О месте и времени судебного заседания извещены надлежаще (л.д.72, 73, 74).
При таких обстоятельствах, исходя из положений статей 96, 150, части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика ФИО1
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4). При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6).
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьями 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно подпунктам 9, 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах.
Пунктом 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации и названных норм налогового законодательства при рассмотрении спора между налогоплательщиком и налоговым органом о взыскании налога критерием законно установленного налога является не только установленный законом тот или иной налог, но и взыскание налога в законных процедурах.
Непосредственно вопросы уплаты транспортного налога и земельного налога за спорные налоговые периоды регламентируются нормами глав 28 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Законами Воронежской области от 27.12.2002 № 80-03 «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области», положения которых предусматривают, что их плательщиками (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы, вчастности, автобусы, лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии статьей 389 настоящего Кодекса на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом; налоговым периодом признается календарный год (статьи 357, 358, 360, 388, 389, 393 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьями 359 и 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по данным налогам определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении земельных участков - как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Налоговые ставки по данным налогам устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (статьи 361, 394 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки по земельному налогу для земельных участков занятых жилищным фондом и не могут превышать 0,3 процента, 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Согласно статье 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 № 80-03 «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно налоговая ставка составляет – 65 руб.
В силу пункта 3 статьи 363, пункта 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики уплачивают транспортный налог и земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Физические лица уплачивают данные налоги не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно пунктам 1 - 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется по общему правилу в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Согласно пункту 1 статьи 390, пункт 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма земельного налога исчисляется налоговыми органами как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - кадастровой стоимости, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Из материалов дела усматривается, что ответчик ФИО2 в 2020 году являлся собственником земельных участков, поименованных в иске, расположенных в Рамонском районе Воронежской области, а также грузового автомобиля без марки «КС-5473» с государственным регистрационным знаком <***> (л.д.29-31, 32-38, 39-44).
В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления.
Как следует из материалов дела, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление№ от ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога за 2020 год в сумме 14 241 руб. 96 коп., земельного налога за 2020 год: за земельные участки с ОКТМО 20643151 в сумме 17 060 руб., за земельные участки с № в сумме 42 766 руб. сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22-23).
В связи с неоплатой налоговой задолженности по уведомлению, инспекция в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислила пени и в соответствии со статьями 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации направила требование от №от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности по транспортному налогу за 2020 год в сумме 14 241 руб. 96 коп.и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 49 руб. 64 коп., по земельному налогу за 2020 год (за земельные участки с ОКТМО 20643151) в сумме 17 060 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 59 руб. 71 коп., по земельному налогу за 2020 год (за земельные участки с ОКТМО 20643404) в сумме 42 766 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 149 руб. 68 коп.сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25-26).
В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №374-ФЗ, действующей с ДД.ММ.ГГГГ) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (абзац 2 пункт 2). Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).
Неуплата сумм, указанных в требовании, явилась основанием для направления налоговым органом мировому судье заявления о вынесении судебного приказа.
Выданный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-807/2022 о взыскании с ФИО1 спорой задолженности был отменен определением мирового судьи судебного участка № в Левобережном судебном районе <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в связи с представленными возражениями ФИО1 относительно его исполнения (л.д.45).
После отмены судебного приказа налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском ДД.ММ.ГГГГ (л.д.52), т.е. в пределах шести месяцев с момента отмены приказа, нарушений срока для обращения в суд налоговой инспекцией не допущено.
Сумма налогов определена и пени начислены в соответствии с вышеприведенными нормами законодательства о налогах и сборах, на основании полученных от компетентных органов, указанных в статье 85 Налогового кодекса Российской Федерации, сведений о принадлежащих ответчику объектах налогообложения, кадастровой стоимости земельных участков, мощности двигателей транспортного средства с учетом времени нахождения имущества в собственности ФИО1 в 2020 году, расчет задолженности произведен исходя из установленных налоговых ставок; пеня исчислена в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в соответствующем периоде, от неуплаченных сумм налогов за каждый день просрочки; математический расчет задолженности является правильным, административным ответчиком не оспорен.
В соответствии со статьей 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, каждая сторона обязана доказывать обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Принимая во внимание, что налоговым органом соблюдена как процедура взыскания налоговых платежей, так и установленный налоговым законодательством срок обращения с административным исковым заявлением, доказательства, опровергающие доводы административного истца о наличии у ФИО1 спорной недоимки в материалах дела отсутствуют, суд взыскивает с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 14 241 руб. 96 коп. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 49 руб. 64 коп., по земельному налогу за 2020 год в сумме 17 060 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 59 руб. 71 коп., по земельному налогу за 2020 год в сумме 42 766 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 149 руб. 68 коп.
В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пунктом 6 статьи 52, статьями 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 2 430 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №17 по Воронежской области к <данные изъяты> о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 14 241 руб. 96 коп. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 49 руб. 64 коп., по земельному налогу за 2020 год в сумме 17 060 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 59 руб. 71 коп., по земельному налогу за 2020 год в сумме 42 766 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 149 руб. 68 коп., а всего на общую сумму 74 326 (семьдесят четыре тысячи триста двадцать шесть) руб. 99 коп.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 2 430 (две тысячи четыреста тридцать) руб.
Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.
Решение суда в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья: Г.В. Удоденко