Дело № 2а-860/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 сентября 2022 года село Кизильское

Агаповский районный суд постоянное судебное присутствие в с. Кизильское Кизильского района Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Унрау Т.Д.,

при секретаре Лазаревой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени. В обоснование исковых требований указала, что по сведениям налоговой инспекции ФИО1 является собственником следующего имущества: жилого дома кадастровый № по адресу <адрес> квартиры кадастровый № по адресу <адрес>, земельных участков кадастровый № по адресу г. <адрес> и кадастровый № по адресу <адрес>, транспорта: грузового автомобиля ИЖ 2715 01014 госномер №, грузового автомобиля УАЗ 3303-01 госномер №, грузового автомобиля ИЖ 27175-037 госномер №. На указанное имущество ответчику исчислен налог за 2015, 2016 и 2018 годы, который им не уплачен. В связи с несвоевременной уплатой налога ответчику истцом исчислена пеня. Налогоплательщику направлялись требования, которые оставлены без исполнения, вынесенные мировым судебные приказы о взыскании налога и пени по заявлению ответчика отменены. Просил взыскать с ответчика ФИО1 налог на имущество по ставкам налогообложения, применяемым в границах городских округов: за 2015 год в сумме 286 руб. и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,39 руб., за 2016 год в размере 163 руб. и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,22 руб., за 2018 год в сумме 111 руб. и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 1,49 руб., налог на имущество по ставкам налогообложения, применяемым в границах сельских поселений : за 2015 год в сумме 143 руб. и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,20 руб., за 2016 год в размере 157 руб. и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,22 руб., за 2018 год в сумме 212 руб. и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 2,85 руб., земельный налог на земельный участок, расположенный в границах городских округов за 2016 год в размере 1516 руб. и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,08 руб., за 2018 год в сумме 1516 руб. и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 20,38 руб., земельный налог на земельный участок, расположенный в границах сельских поселений за 2016 год в размере 578 руб. и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,79 руб., за 2018 год в сумме 578 руб. и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 7,77 руб., транспортный налог за 2016 год в размере 5928 руб. и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8,15 руб., за 2018 год в сумме 5928 руб. и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 79,68 руб.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещался судом по месту его жительства и регистрации, судебные извещения возвращены в связи с истечением срока хранения. Сведений об ином месте жительства ответчика суд не располагает, и при достаточности доказательств по делу полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя истца и ответчика.

Исследовав все материалы дела, суд приходит к выводу о том, что исковые требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) так же установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В силу ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе квартиры.

В силу ч. 1 ст. 403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, являющиеся объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с положениями ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, определяемая в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, в Челябинской области – в соответствии с Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является собственником следующего имущества:

- жилого дома кадастровый № площадью 57,8 кв. м по адресу г. <адрес>

- 1/6 доли в праве на квартиру кадастровый № площадью 94,9 кв. м по адресу <адрес>,

- земельного участка кадастровый № по адресу г. <адрес> категории земель земли населенных пунктов вид разрешенного использования в целях эксплуатации жилого дома,

- земельного участка кадастровый № местоположение установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка, ориентир северо-восточная часть кадастрового квартала, почтовый адрес ориентира <адрес> категории земель земли сельскохозяйственного назначения, вид разрешенного использования для ведения товарного сельхозпроизводства,

- грузового автомобиля ИЖ 2715 01014 госномер № мощностью 73 л/с,

- грузового автомобиля УАЗ 3303-01 госномер № мощностью 90 л/с,

- грузового автомобиля ИЖ 27175-037 госномер № м мощностью 74 л/с.

что подтверждается выписками из единого государственного реестра недвижимости (л.д. 55-84) и сведениями ГИБДД (л.д. 85-97)

На указанное имущество ответчику истцом был исчислен налог:

- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ: на земельный налог за 2016 год: на участок кадастровый № по ставке 0,30% за 12 месяцев владения в сумме 1516 руб., на участок кадастровый № по ставке 0,10% за 12 месяцев владения в сумме 278 руб., имущественный налог на объект кадастровый №ДД.ММ.ГГГГ год по ставке 0,10% за 12 месяцев владения в сумме 143 руб. на 1/6 долю в праве, за 2016 год по ставке 0,30% за 12 месяцев владения в сумме 157 руб. на 1/6 долю в праве, на объект кадастровый №ДД.ММ.ГГГГ год по ставке 0,10 % за 12 месяцев владения в сумме 286 руб., за 2016 год по ставке 0,10% за 12 месяцев владения в сумме 163 руб., на транспорт за 2016 год грузовой автомобиль ИЖ 2715 01014 госномер № в сумме 1825 руб. по ставке 25 руб. исходя из мощности двигателя 73 л/с за 12 мес. владения, грузовой автомобиль УАЗ 3303-01 госномер № в сумме 2250 руб. по ставке 25 руб. исходя из мощности двигателя 90 л/с за 12 мес. владения, грузовой автомобиль ИЖ 27175-037 госномер № в сумме 1853 руб. по ставке 25 руб. исходя из мощности двигателя 774 л/с за 12 мес. владения, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14-15, 19).,

- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ: на земельный налог за 2018 год на участок кадастровый № по ставке 0,30% за 12 месяцев владения в сумме 1516 руб., на участок кадастровый № по ставке 0,10% за 12 месяцев владения в сумме 278 руб., имущественный налог за 2018 год на объект кадастровый № по ставке 0,30% за 12 месяцев владения в сумме 212 руб. на 1/6 долю в праве, на объект кадастровый № по ставке 0,10% за 12 месяцев владения в сумме 111 руб., на транспорт за 2018 год грузовой автомобиль ИЖ 2715 01014 госномер № в сумме 1825 руб. по ставке 25 руб. исходя из мощности двигателя 73 л/с за 12 мес. владения, грузовой автомобиль УАЗ 3303-01 госномер № в сумме 2250 руб. по ставке 25 руб. исходя из мощности двигателя 90 л/с за 12 мес. владения, грузовой автомобиль ИЖ 27175-037 госномер № в сумме 1853 руб. по ставке 25 руб. исходя из мощности двигателя 774 л/с за 12 мес. владения, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 26-27, 29).

Возражений по размеру исчисленного налога ответчиком в налоговую инспекцию представлено не было. Расчет налога проверен и принимается судом, поскольку он выполнен в соответствии с нормами законодательства, исходя из установленных ставок налогообложения, налоговых баз и периодов владения имуществом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии со сведениями КРСБ указанные налоги ответчиком не уплачены (л.д.99-130), доказательств иного ответчиком не представлено.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

При этом в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пени, размер которой исчисляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей ( в рез. Налогового кодекса РФ, действовавшего на тату направления требования), требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В связи не уплатой налогов за 2015-2016 годы по уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ истцом ответчику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога по сроку а уплаты ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 8783,05 руб., срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20-21), направление требования подтверждено списком отправлений (л.д. 22).

В связи не уплатой налогов за 2018 годы по уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ истцом ответчику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 8457,17руб., срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 30-31), направление требования подтверждено списком отправлений (л.д. 32).

Доказательств исполнения требований суду не представлено.

В связи с неуплатой указанных налогов и неисполненим требований ответчику истцом исчислена пеня:

- включенная в требование № от ДД.ММ.ГГГГ: по земельному налогу на сумму пенеобразующей недоимки в 578 руб. размере 0,79 руб., на сумму пенеобразующей недоимки 1516 руб. в размере 2,08 руб., по транспортному налогу на сумму пенеобразующей недоимки 5928 руб. в размере 8,15 руб., по имущественному налогу на сумму пенеобразующей недоимки в 157 руб. размере 0, 22 руб., на сумму пенеобразующей недоимки 143 руб. в размере 0,20 руб., на сумму пенеобразующей недоимки в 163 руб. размере 0, 22 руб., на сумму пенеобразующей недоимки 286 руб. в размере 0,39 руб. (л.д. 23-25),

- включенная в требование № от ДД.ММ.ГГГГ: по земельному налогу на сумму пенеобразующей недоимки в 578 руб. размере 7,77 руб., на сумму пенеобразующей недоимки 1516 руб. в размере 20,28 руб., по транспортному налогу на сумму пенеобразующей недоимки 5928 руб. в размере 8,1579,68 руб., по имущественному налогу на сумму пенеобразующей недоимки в 212 руб. размере 2,85 руб., на сумму пенеобразующей недоимки 111 руб. в размере 1,48 руб. (л.д. 33-35).

Расчет пени судом проверен и принимается. Доказательств уплаты указанных сумм в судебное заседание не представлено.

Согласно положениям ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей (в ред., действующей на 2020 года), 10000 руб. (в действующей редакции), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 2 Кизильского района: с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, по заявлению ФИО1 отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 142-150), с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, по заявлению ФИО1 отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 151-161). С настоящим исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 47-49). Таким образом все предусмотренные законодательством сроки истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах имеются основания для удовлетворения исковых требований налогового органа и взыскания с ответчика ФИО1 указанных сумм недоимки по налогу и пени.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, поэтому исходя из суммы удовлетворенных требований с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 690 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени удовлетворить

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу <адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области недоимку по уплате налога на имущество по ставкам налогообложения, применяемым в границах городских округов за 2015 год в сумме 286 (двести восемьдесят шесть) рублей и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39 копеек, за 2016 год в сумме 163 (сто шестьдесят три) рубля и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 копейки, за 2018 год в сумме 111 (сто одиннадцать) рублей и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 (один) рубль 49 копеек; налог на имущество по ставкам налогообложения, применяемым в границах сельских поселений за 2015 год в сумме 143 (сто сорок три) рубля и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 копеек, за 2016 год в размере 157 (сто пятьдесят семь) рублей и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 копейки, за 2018 год в сумме 212 (двести двенадцать) рублей и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 2 (два) рубля 85 копеек; земельный налог на земельный участок, расположенный в границах городских округов за 2016 год в сумме 1516 (одна тысяча пятьсот шестнадцать) рублей и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 (два) рубля 08 копеек, за 2018 год в сумме 1516 (одна тысяча пятьсот шестнадцать) рублей и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 20 (двадцать) рублей 38 копеек, земельный налог на земельный участок, расположенный в границах сельских поселений за 2016 год в размере 578 (пятьсот семьдесят восемь) рублей и пеню за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 79 копеек, за 2018 год в сумме 578 (пятьсот семьдесят восемь) рублей и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 7 (семь) рублей 77 копеек; транспортный налог за 2016 год в размере 5928 (пять тысяч девятьсот двадцать восемь) рублей и пеню за период с 02 по 06 декабря в сумме 8 (восемь) рублей 15 копеек, за 2018 год в сумме 5928 (пять тысяч девятьсот двадцать восемь) рублей и пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 79 (семьдесят девять) рублей 68 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 690 (шестьсот девяносто) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Агаповский районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 26 сентября 2022 года.