72RS0013-01-2023-001655-32
Дело № 2а-2834/2023
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
город Тюмень 26 апреля 2023 года
Калининский районный суд г. Тюмени в составе:
председательствующего судьи Полушиной А.В.,
при секретаре Ананьевой Е.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г.Тюмени № 1 к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Тюмени № 1 (далее по тексту - ИФНС России по г.Тюмени № 1, инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям.
Обращение в суд мотивирует тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете ИФНС России по г. Тюмени № 1 по месту жительства в качестве адвоката. За период с 01 января 2021 по 31 декабря 2021 налогоплательщику исчислен налог по обязательному пенсионному страхованию (далее по тексту – ОПС) в размере 32 448,00 руб., страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию (далее по тексту – ОМС) в размере 8 426,00 руб. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатила, в порядке ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени по страховым за 2021 года за период с 11 января 2022 по 12 января 2022 года: по страховым взносам на ОПС – 18,39 руб.; по страховым взносам на ОМС – 4,77 руб. Выявив задолженность по налогам на основании ст. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование № 1602 от 13 января 2022 года со сроком уплаты до 01 марта 2022 года.
В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России в соответствии с регламентом № 01-24/00021@ от 25.06.2012 получены сведения, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ о зарегистрированных транспортных средствах на имя ФИО1: автомобили легковые государственный регистрационный знак №, марка/модель Шевроле KL1J CRUZE, год выпуска 2013, дата регистрации права 27 августа 2013 года.
На основании ст. 360, 361, 362, 363 НК РФ, гл. 38 НК РФ налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019 в размере 1 058,00 руб., в размере 3 173,00 руб., в общей сумме 4 231,00 руб. Согласно ст. 363 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление № 82904252 от 01 сентября 2020 года, со сроком уплаты до 01 декабря 2020 года. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатила, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени за 2019 год за период с 02 декабря 2020 по 07 февраля 2021 года по транспортному налогу – 30,57 руб., 10,19 руб. в общей сумме 40,76 руб. Выявив задолженность, инспекцией в соответствии со ст. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование № 21225 от 08 февраля 2021 года со сроком уплаты 25 марта 2021 года.
На основании ст. 360, 361, 362, 363 НК РФ, гл. 38 НК РФ налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2020 в размере 4 230,00 руб. Согласно ст. 363 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление № 52833731 от 01 сентября 2021 года, со сроком уплаты до 01 декабря 2021 года. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатила, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени за 2020 год за период с 02 декабря 2021 по 20 декабря 2021 года по транспортному налогу – 20,24 руб. Выявив задолженность, инспекцией в соответствии со ст. 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование № 231927 от 21 декабря 2021 года со сроком уплаты 15 февраля 2022 года.
В связи с отсутствием добровольной уплаты ИФНС России по г.Тюмени № 1 08 августа 2022 года обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника о взыскании обязательных платежей. 12 августа 2022 мировым судьей судебного участка № 7 Калининского судебного района г. Тюмени вынесен судебный приказ № № о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам. Определением от 05 сентября 2022 года судебный приказ № № отменен.
Административный истец с учетом уточнённых административных требований (в связи с частичным исполнением обязанности по уплате недоимки во время судебного производства административным ответчиком) просит суд взыскать с ФИО1 недоимку в размере 40 958,16 рублей, в том числе:
- налог на ОПС за 2021 год – 32 448,00 руб.,
- налог на ОМС за 2021 год – 8 426,00 руб.,
- пени за 2021 год за период с 11.01.2022 по 12.01.2022 по страховым взносам на ОПС – 18,39 руб.,
- пени за 2021 год за период с 11.01.2022 по 12.01.2022 по страховым взносам на ОМС – 4,77 руб.,
- пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 по транспортному налогу – 30,57 руб.,
- пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 по транспортному налогу – 10,19 руб.,
- пени за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 по транспортному налогу – 20,24 руб.
Представитель административного истца ИФНС России по г.Тюмени № 1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, её неявка не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося лица.
Суд, исследовав материалы настоящего административного дела, приходит к следующему.
В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 44, п. 1 ст. 45 НК РФ уплачивать законно установленные налоги самостоятельно, в определенный срок – обязанность налогоплательщика, которая прекращается или изменяется только при наличии установленных налоговым законодательством оснований.
В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ) налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Судом достоверно установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 зарегистрирована а качестве адвоката, осуществляющая свою профессиональную деятельность в коллегии адвокатов с 09 сентября 2014 по месту жительства в Межрайонной ИФНС России № 6 по Тюменской области, с 09 марта 2019 года по месту жительства в ИФНС России по г.Тюмени № 1 (л.д. 55, 57).
В силу положений статьи 5 Закона N 212-ФЗ и статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» ФИО1 являлась страхователем по пенсионному и социальному страхованию и плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования Российской Федерации.
Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы (часть 1 статьи 18 Закона N 212-ФЗ).
В соответствии с соглашением ФНС России № ММВ-23-11/26@, ПФ РФ № АД-09-31/сог/79 от 30.11.2016 «Об информационном взаимодействии Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда Российской Федерации», Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование возложены с 01 января 2017 года на налоговый орган.
В силу ст. 430 НК РФ размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период 2021 года составлял фиксированный размер 32 448,00 руб., размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составлял 8 426 руб.
Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками производится самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года (ч. 2 ст. 432 НК РФ).
Из положений ст. 45 НК РФ следует, что плательщик страховых взносов (с учетом пункта 9 данной статьи) уплачивает страховые взносы самостоятельно. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате является основанием для направления требования об уплате страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Так как сумма налогов по страховым взносам в установленные сроки не была уплачена, то налогоплательщику были начислены в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пени за период с 11 января 2022 по 12 января 2022 года по страховым взносам на ОПС за 2021 год – 18,39 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 4,77 руб. (л.д. 8).
Расчет суммы пени судом проверен и является верным.
В связи с выявлением недоимки по уплате страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС за 2021 год налоговый орган в адрес административного ответчика направил требование об уплате страховых взносов № 1602 по состоянию на 13 января 2022 года со сроком уплаты до 01 марта 2022 года (л.д. 6-7, 9).
В соответствии со ст. 358 НК РФ, автомобили являются объектом налогообложения.
Налогоплательщиками транспортного налога (ст. 357 НК РФ) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
ФИО1 принадлежит на праве собственности: автомобиль легковой государственный регистрационный знак № марка/модель Шевроле KL1J CRUZE, год выпуска 2013, дата регистрации права 27 августа 2013 года (л.д. 27).
Ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты на территории Тюменской области регулируются Законом Тюменской области № 93 от 19 ноября 2002 года «О транспортном налоге».
В соответствии с указанными требованиями законодательства, налоговым органом административному ответчику ФИО1 начислен транспортный налог за 2019 год в общем размере 4231,00 руб., о чем ответчику направлено налоговое уведомление № 82904252 от 01 сентября 2020 года (л.д. 10, 11).
Срок уплаты вышеуказанного налога установлен не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (по налоговому уведомлению), то есть не позднее 01 декабря 2020 года. В установленный срок транспортный налог за 2019 год налогоплательщиком оплачен не был.
В связи с тем, что налог не был уплачен в установленный срок, ФИО1 в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени за 2019 год за период с 02 декабря 2020 по 07 февраля 2021 года по транспортному налогу – 30,57 руб., 10,19 руб. в общей сумме 40,76 руб. (л.д. 13).
Расчет пени представленный административным истцом судом проверен и принят во внимание как верный, административным ответчиком расчёт не оспорен, иного расчета не представлено.
В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование № 21225 об уплате налога, сбора, страховых взносов по состоянию на 08 февраля 2021 года со сроком исполнения до 25 марта 2021 года (л.д. 12, 14).
Кроме того, ФИО1 начислен транспортный налог за 2020 год в общем размере 4 230,00 руб., о чем ответчику направлено налоговое уведомление № 52833731 от 01 сентября 2021 (л.д. 15, 16).
Срок уплаты вышеуказанного налога установлен не позднее 01 декабря 2021 года. В установленный срок транспортный налог за 2020 год налогоплательщиком оплачен не был, в связи с чем ФИО1 в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени за 2020 год за период с 02 декабря 2021 по 20 декабря 2021 года по транспортному налогу на сумму 20,24 руб. (л.д. 19).
Расчет пени, представленный административным истцом судом проверен и принят во внимание как верный, административным ответчиком расчёт не оспорен, иного расчета не представлено.
В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование № 231927 об уплате налога, сбора, страховых взносов по состоянию на 21 декабря 2021 года со сроком исполнения до 15 февраля 2022 года (л.д. 17-18, 20, 21).
Проверяя соблюдение административным истцом срок обращения с заявлением, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (10 000,00 руб. после внесения изменений от 23 декабря 2020 года).
Как следует из материалов дела, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа 08 августа 2022 года, т.е. в установленный законом срок (л.д. 62-64).
12 августа 2022 года мировым судьей судебного участка № 7 Калининского судебного района г. Тюмени вынесен судебный приказ № № о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам, однако определением мирового судьи от 05 сентября 2022 года судебный приказ № № отменен (л.д.29).
После вынесения судебного приказа в счет уплаты страховых взносов поступили денежные средства, в связи с чем остаток задолженности составил: - налог на ОПС за 2021 год – 32 448,00 руб.,
- налог на ОМС за 2021 год – 8 426,00 руб.,
- пени за 2021 год за период с 11.01.2022 по 12.01.2022 по страховым взносам на ОПС – 18,39 руб.,
- пени за 2021 год за период с 11.01.2022 по 12.01.2022 по страховым взносам на ОМС – 4,77 руб.,
- пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 по транспортному налогу – 30,57 руб.,
- пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 по транспортному налогу – 10,19 руб.,
- пени за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 по транспортному налогу – 20,24 руб.
Согласно ч. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Административное исковое заявление ИФНС России по г.Тюмени № 1 к ФИО1 о взыскании задолженности было направлено в Калининский районный суд г. Тюмени 03 марта 2023 года, т.е. в пределах срока, установленного п. 2 ст. 48 НК РФ (л.д. 39).
В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
С учетом, установленных по делу обстоятельств, принимая во внимание, что требования № 1602 от 13 января 2022 года, № 21225 от 08 февраля 2021 года, № 231927 от 21 декабря 2021 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в полном объеме ФИО1 не исполнены, сведений о наличии льгот по налогам и сборам ответчиком не представлено, срок обращения с требованием о взыскании задолженности административным истцом не пропущен, суд полагает необходимым исковые требования ИФНС России по г. Тюмени № 1 удовлетворить и взыскать с административного ответчика непогашенную задолженность по обязательным платежам, о которых ходатайствует административный истец.
В силу статьи 114 КАС РФ размер государственной пошлины, подлежащей уплате в доход местного бюджета, составит 1 428,74 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Тюмени № 1 к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 задолженность в размере 40 958,16 рублей, в том числе:
- налог на ОПС за 2021 год – 32 448,00 руб.,
- налог на ОМС за 2021 год – 8 426,00 руб.,
- пени за 2021 год за период с 11.01.2022 по 12.01.2022 по страховым взносам на ОПС – 18,39 руб.,
- пени за 2021 год за период с 11.01.2022 по 12.01.2022 по страховым взносам на ОМС – 4,77 руб.,
- пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 по транспортному налогу – 30,57 руб.,
- пени за 2019 год за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 по транспортному налогу – 10,19 руб.,
- пени за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 по транспортному налогу – 20,24 руб.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г. Тюмень в размере 1 428,74 руб.
Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г. Тюмени.
Решение в окончательной форме составлено 15 мая 2023 года.
Председательствующий судья А.В. Полушина
<данные изъяты>
<данные изъяты>