Решение по делу № 2А-4248/2025 от 08.10.2025 | Центральный районный суд г. Омска (Омская область)

Дело 2а-4248/2025

УИД 55RS0007-01-2025-006170-66

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

29 сентября 2025 года город Омск

Судья Центрального районного суда г. Омска Феоктистова О.А., при секретаре судебного заседания Мажкеновой Д.М., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ФИО4 к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ФИО5 обратилась в Центральный районный суд города Омска с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному административному округу г. Омска. У налогоплательщика открыт личный кабинет налогоплательщика. Дата первичной регистрации в сервисе - ДД.ММ.ГГГГ. Доступ осуществлен одним из трех возможных способов, а именно - с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Заявление о получении документов на бумажном носителе в налоговый орган не поступало. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиком в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Дата последнего входа-ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, предоставленным в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органами Росреестра, в ДД.ММ.ГГГГ году налогоплательщиком получен доход от реализации следующего имущества: квартира, кадастровый №, <адрес>, регистрация права с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В личный кабинет налогоплательщика направлено Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости предоставления налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ год (номер корректировки 0) с самостоятельно исчисленной суммой налога к уплате в размере 133189.00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ год (номер корректировки 1) с самостоятельно исчисленной суммой налога к уплате в размере 102917.00 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате исчисленных налогов и на основании положений ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом должнику направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (направлено по почте заказным письмом):

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в общем размере 236.00 руб.;

- налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, в общем размере 11215.00 руб.;

- транспортный налог с физических лиц в общем размере 5850.00 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в общем размере 433.00 руб.;

- транспортный налог с физических лиц в общем размере 9438.00 руб.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (за непредставление налоговой декларации), в общем размере 1670.40 руб.;

- штраф по налогу на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, в общем размере 1113.60 руб.;

- пени в общем размере 5891.83 руб.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию, по Требованию об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ превысила 10 тысяч рублей, налоговый орган обратился к мировому судье с Заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с должника образовавшейся задолженности. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №.

Таким образом, в связи с последующим образованием задолженности, подлежащей взысканию, в сумме более 10 тысяч рублей, срок обращения с заявлением о взыскании задолженности установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с вышеуказанными положениями закона, налоговый орган обратился к мировому судье с Заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с должника образовавшейся задолженности. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в г. Омске ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. Судебный приказ отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ по возражениям должника.

Таким образом, после отмены судебного приказа № налоговый орган вправе обратиться в федеральный суд общей юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании с должника задолженности по уплате обязательных платежей и санкций не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что ДД.ММ.ГГГГ является выходным днем, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок обращения в федеральный суд общей юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании с должника задолженности по уплате обязательных платежей и санкций не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Остаток задолженности по административному исковому заявлению составляет в общем размере 120399.67 руб., а именно:

- налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ» за ДД.ММ.ГГГГ год - 102917.00 руб.;

- пени в общем размере 17482.67 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом подготовлено Заявление № о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №.

Таким образом, сумма задолженности по пени в общем размере 17482.67 руб. по отмененному судебному приказу № рассчитывается за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность.

Совокупная задолженность для расчета пени складывается из следующих сумм задолженности:

- НДФЛ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 39.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- НДФЛ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ- 40.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

- НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год - 11136.00 руб. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1928/2024. отменен ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом направлено административное исковое заявление о взыскании задолженности в Центральный районный суд <адрес>;

- НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год - 133189.00 руб. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1928/2024. отменен ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом направлено административное исковое заявление о взыскании задолженности в Центральный районный суд <адрес>;

- НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год - 102917.00 руб. Сумма недоимки взыскивается настоящим исковым заявлением;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 1950.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № Ханты-Мансийского судебного района 01.06.2021 вынесено определение №;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 1950.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № Ханты-Мансийского судебного района ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение №;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 758.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № Ханты-Мансийского судебного района ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение №. Уменьшено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год — 910.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № Ханты-Мансийского судебного района ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение №. Уменьшено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год — 1680.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Уменьшено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 1604.00 руб., остаток задолженности в общем размере 76.00 руб. выведен в просроченную задолженность для дальнейшего списания ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год — 2590.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № Ханты-Мансийского судебного района ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение №. Уменьшено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 2590.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Уменьшено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 910.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по" состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Уменьшено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 1950.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Уменьшено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 1950.00 руб. Уменьшено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год - 91.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, прекратило свое действие в соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ - направлено Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, отменен ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом направлено административное исковое заявление о взыскании задолженности в Центральный районный суд <адрес>;

- налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год - 342.00 руб. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. отменен ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом направлено административном исковое заявление о взыскании задолженности в Центральный районный суд <адрес>;

- налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год - 546.00 руб. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, отменен ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом направлено административное исковое заявление о взыскании задолженности в Центральный районный суд <адрес>;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 236.00 руб. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. отменен ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом направлено административное исковое заявление о взыскании задолженности в Центральный районный суд <адрес>;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 257.00 руб. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. отменен ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом направлено административное исковое заявление о взыскании задолженности в Центральный районный суд <адрес>.

На основании изложенного, в соответствии с положениями НК РФ, КАС РФ, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате обязательных платежей и санкций, в том числе: налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ год – 102 917,00 рублей, пени в общем размере 17 482,67 рублей.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО6 участия не принимал, административный истец о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания, административный ответчик извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительным причинам срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ указанные сведения представляются в налоговые органы в электронной форме.

Судебным разбирательством установлено, что согласно сведениям, предоставленным в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органами Росреестра, в ДД.ММ.ГГГГ году налогоплательщиком получен доход от реализации следующего имущества: квартира, кадастровый №, <адрес> регистрация права с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплата налога производится следующими категориями налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ срок подачи налоговой декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за ДД.ММ.ГГГГ год с учетом выходных и праздничных дней до ДД.ММ.ГГГГ включительно).

Таким образом, на основании положений ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ, физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог, исчисленный в соответствии с налоговой декларацией по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за ДД.ММ.ГГГГ год с учетом выходных и праздничных дней до ДД.ММ.ГГГГ включительно).

В соответствии с п. 1 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) или заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 1.2 ст. 88 НК РФ в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом I статьи 229 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п.п. 2, 4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, налоговым органом учитываются имеющиеся у налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных таких налогов и (или) пеней по таким налогам путем уменьшения суммы указанных налогов, подлежащих уплате, последовательно начиная с меньшей суммы, если до наступления такой даты налоговым органом не получено заявление налогоплательщика о зачете (возврате) указанных сумм излишне уплаченных налогов.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

Форма заявления о выдаче налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Как следует из материалов дела, административному ответчику в личный кабинет налогоплательщика направлено Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости предоставления налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Также, Статьей 207 НК РФ определяется круг лиц, которые являются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговой базой в соответствии со ст. 210 НК РФ являются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

В соответствии со ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

В силу положений ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее сумма.

Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 признается календарный год. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ.

Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п.3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Согласно сведениям, предоставленным в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органами Росреестра, в ДД.ММ.ГГГГ году налогоплательщиком получен доход от реализации следующего имущества: квартира, кадастровый №, <адрес> регистрация права с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 НК РФ обеспечивается начислением пени.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 названного Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу абз. 13 п. 2 ст. 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.

По смыслу положений п. 1 ст. 45, п. п. 1 и 2, 4, 6 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 1 ст. 70 НК РФ регламентировано, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

- транспортный налог с физических лиц в общем размере 5850.00 руб.;

- транспортный налог с физических лиц в общем размере 9438.00 руб.;

- пени в общем размере 5891.83 руб.

В соответствии с вышеуказанными положениями закона, налоговый орган обратился к мировому судье с Заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании с должника образовавшейся задолженности. Указанное заявление поступило мировому судье судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. Судебный приказ отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ по возражениям должника.

Административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций поступило в районный суд ДД.ММ.ГГГГ.

В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

- пени в общем размере 17482.67 руб.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в ред. Федеральных законов от 04.03.2013 г. № 20-ФЗ, от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абз. 4 п. 1).

В силу пункта 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей(абз. 2 п. 2).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз. 3 п. 2).

Федеральным законом от 23 ноября 2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в абзаце четвертом пункта 1, в абзаце втором и третьем пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации цифры «3 000» заменены цифрами «10 000» (пункт 9 статья 1). Указанная норма вступила в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, то есть с 23 декабря 2020 года (пункт 2 статьи 9).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Совокупная задолженность для расчета пени складывается из следующих сумм задолженности:

- НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год - 102917.00 руб. Сумма недоимки взыскивается настоящим исковым заявлением;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 1950.00 руб. Сумма недоимки вошла в Требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № Ханты-Мансийского судебного района ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение №;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год - 1950.00 руб. Уменьшено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ;

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный ответчик надлежащих доказательств отсутствия данной задолженности не представил.

Суд, проверив представленный административным истцом расчет задолженности, находит его верным.

При таких обстоятельствах требования административного истца в заявленном размере являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 186, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ФИО7 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу ФИО8 задолженность в общем размере 120 399 рублей 67 копеек, в том числе:

налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ год – 102 917,00 рублей;

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 17 482,67 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 611 рублей 97 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в Омский областной суд через Центральный районный суд г. Омска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий судья О.А. Феоктистова

решение принято в окончательной форме 08 октября 2025 года