Решение по делу № 2А-6228/2023 от 16.11.2023 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

72RS0013-01-2023-005423-77

Дело № 2а-6228/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Тюмень, 16 ноября 2023 года

ул. 8 Марта, д. 1

Калининский районный суд г. Тюмени в составе:

председательствующего судьи Полушиной А.В.,

при секретаре Ананьевой Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Тюменской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что на основании сведений, представленных Управлением Росреестра по Тюменской области, административный ответчик имеет (имел) на праве собственности недвижимое имущество (квартира) с 13.01.2000 по настоящее время по адресу: <адрес> В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и МО ГИБДД РЭР и ТН АМТС УМВД России по Тюменской области на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: с 23.01.2015 по настоящее время грузовой автомобиль МАЗ533702-2141 государственный регистрационный знак № 28.07.2011 по 23.05.2017 грузовой автомобиль КАМАЗ 54105 государственный регистрационный знак № Налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 943 руб., транспортный налог за 2017 год в размере 5 660 руб., за 2019 год в размере 14 950 руб. ФИО1 в электронном виде в личный кабинет выгружено налоговое уведомление № 82755586 от 01.09.2020 со сроком уплаты до 01.12.2020. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи с чем начислены пени за период с 02.12.2020 по 14.12.2020 по транспортному налогу за 2019 год в размере 27,53 руб., по транспортному налогу за 2017 год в размере 10,42 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3,58 руб. Выявив задолженность налогоплательщику в электронном виде в личный кабинет выгружено требование № 173288 от 15.12.2020 со сроком уплаты до 21.01.2021 г. ФИО1 состоял на налоговом учете в ИФНС России по г. Тюмени № 1 с 15.02.2012 по 02.12.2020 в качестве индивидуального предпринимателя. За 2020 год период с 01.01.2020 по 02.12.2020 по сроку уплаты до 17.12.2020 г. начислены: ОПС в размере 29 918,45 руб., ОМС в размере 7 769,13 руб. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО1 не уплатил, в связи, с чем начислены пени за 2020 год за период с 18.12.2020 по 22.12.2020 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 21,19 руб., на обязательное страхование в размере 5,50 руб. Выявив задолженность, налогоплательщику в электронном виде в личный кабинет выгружено требование № 237808 от 23.12.2020 со сроком уплаты до 29.01.2021 г. 12.04.2021 в связи с отсутствием добровольной уплаты инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника о взыскании обязательных платежей, судебный приказ вынесен 16.04.2021 года. Определением мирового судьи судебного участка № 7 Калининского судебного района г. Тюмени от 01.02.2023 года судебный приказ от 16.04.2021 года отменен в связи с возражениями административного ответчика.

Поскольку до настоящего времени задолженность не погашена, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимку в размере 60 308,80 руб., из них:

- налог на имущество физических лиц за 2019 в размере 1 943 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 3,58 руб.,

- транспортный налог за 2017 год в размере 5 660 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2017 год период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 10,42 руб.,

- транспортный налог за 2019 год в размере 14 950 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 27,53 руб.,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 29 918,45 руб.,

- пени за 2020 год период с 18.12.2020 по 22.12.2020 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 21,19 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7 769,13 руб.,

- пени за 2020 год период с 18.12.2020 по 22.12.2020 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 5,50 руб. (л.д. 1-3).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, его неявка не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Проверив доводы административного искового заявления, изучив письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом достоверно установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 принадлежит (принадлежало) на праве собственности: с 13.01.2000 по настоящее время недвижимое имущество (квартира) по адресу: <адрес> с 23.01.2015 по настоящее время грузовой автомобиль МАЗ533702-2141 государственный регистрационный знак № с 28.07.2011 по 23.05.2017 грузовой автомобиль КАМАЗ 54105 государственный регистрационный знак № (л.д. 62, 84-85).

Административным ответчиком это не оспорено, доказательств обратного суду не представлено.

На основании ст. 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в ст. 23 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты на территории Тюменской области регулируются Законом Тюменской области от 19.11.2002 года № 93 «О транспортном налоге» и гл. 28 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенная в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») квартира.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц регулируется положениями гл. 32 НК РФ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной ч. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ, которое согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с указанными требованиями законодательства налоговым органом ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за 2019 в размере 1 943 руб., транспортный налог за 2017 год в размере 5 660 руб., транспортный налог за 2019 год в размере 14 950 руб., о чем в адрес административного ответчика через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 82755586 от 01.09.2020 года. (л.д. 5, 6).

Срок уплаты вышеуказанных налогов установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так как налог не был уплачен в установленный законом срок, ФИО1 в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 3,58 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 10,42 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 27,53 руб. (л.д. 8).

Расчет пени, представленный административным истцом, судом проверен и принят во внимание как верный, административным ответчиком правильность расчета не оспорена и не опровергнута, иного расчета не представлено.

Согласно ч. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Из положений ч. 3 ст. 75 НК РФ следует, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу.

На основании ст. 69 НК РФ в адрес административного ответчика направлено через личный кабинет налогоплательщика требование № 173288 по состоянию на 15.12.2020 года со сроком исполнения до 21.01.2021 года, что подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика (л.д.7, оборот 34).

Судом достоверно установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 с 15.02.2012 года по 02.12.2020 года состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 53-55).

В соответствии с соглашением ФНС России № ММВ-23-11/26@, ПФ РФ № АД-09-31/сог/79 от 30.11.2016 «Об информационном взаимодействии Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда Российской Федерации», Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование возложены с 01 января 2017 года на налоговый орган.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулируется положениями гл. 34 НК РФ.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определяется в порядке, предусмотренном ст. 430 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками производится самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года (ч. 2 ст. 432 НК РФ).

В силу ч. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Из положений ст. 45 НК РФ следует, что плательщик страховых взносов (с учетом пункта 9 данной статьи) уплачивает страховые взносы самостоятельно. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате является основанием для направления требования об уплате страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Так как сумма страховых взносов в установленные сроки не была уплачена, то налогоплательщику были начислены в соответствии со ст. 75 НК РФ пени за период с 18.12.2020 по 22.12.2020 за 2020 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 21,19 руб., за 2020 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 5,50 руб. (л.д. 11).

Расчет суммы пени судом проверен и является верным.

В связи с выявлением недоимки по уплате страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС за 2020 год налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика направил требование об уплате страховых взносов № 237808 по состоянию на 23 декабря 2020 года со сроком уплаты до 29 января 2021 года (л.д. 71-72, оборот 36).

Как следует из материалов дела, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 7 Калининского судебного района г. Тюмени с заявлением о вынесении судебного приказа 12.04.2021 года, то есть в пределах срока, установленного п. 1 ч. 3 ст. 48 НК РФ (л.д. 65-70).

Определением мирового судьи судебного участка № 7 Калининского судебного района г. Тюмени от 01.02.2023 года судебный приказ от 16.04.2021 года о взыскании недоимки с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Тюмени № 1 отменен в связи с возражениями административного ответчика (л.д. 73-74, 75, 77).

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, поэтому срок подачи заявления в районный суд должен исчисляться с 02.02.2023 года по 02.08.2023 года.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций в Калининский районный суд г. Тюмени направлено 31.07.2023 года (л.д. 26), то есть в пределах срока, установленного ч. 4 ст. 48 НК РФ.

С учетом представленных доказательств, оцененных по правилам ч. 1 ст. 84 КАС РФ, и установленных по делу обстоятельств, принимая во внимание, что отсутствуют достоверные доказательства уплаты в установленные законом порядке и сроки задолженности, сведений о наличии льгот административным ответчиком не представлено, соблюдение налоговым органом процедуры принудительного взыскания задолженности и срока предъявления заявления в порядке административного искового заявления, суд полагает, что административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца г.Тюмени, в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области недоимку в размере 60 308,80 руб., из них:

- налог на имущество физических лиц за 2019 в размере 1 943 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 3,58 руб.,

- транспортный налог за 2017 год в размере 5 660 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2017 год период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 10,42 руб.,

- транспортный налог за 2019 год в размере 14 950 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2019 год период с 02.12.2020 по 14.12.2020 в размере 27,53 руб.,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 29 918,45 руб.,

- пени за 2020 год период с 18.12.2020 по 22.12.2020 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 21,19 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7 769,13 руб.,

- пени за 2020 год период с 18.12.2020 по 22.12.2020 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 5,50 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г.Тюмени, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г. Тюмень в размере 2 009 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия в окончательной форме в Тюменский областной суд, путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г. Тюмени.

Решение составлено в окончательном виде 23 ноября 2023 года.

Судья подпись А.В. Полушина