Решение по делу № 2А-2894/2022 от 06.02.2023 - о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

Дело № 2а-407/2023

УИД № 42RS0008-01-2022-003855-57

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово «06» февраля 2023 года

Рудничный районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Морозовой О.В.,

при секретаре Сависько О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> - Кузбассу к ФИО2 ФИО5 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС № по <адрес> <данные изъяты> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>–Кузбассу. ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по уплате налога ДД.ММ.ГГГГ. По сведениям, представленным Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по <данные изъяты> ФИО2 является собственником следующего недвижимого имущества<данные изъяты> доли в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес> кадастровый №, сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ 265 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ – 291 рубль, за ДД.ММ.ГГГГ – 353 рубля. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Согласно п.2 ст.52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы налога ДД.ММ.ГГГГ. Однако в установленный НК РФ срок ФИО2 не уплатила задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в полном размере, которая составляет <данные изъяты> В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов административным истцом административному ответчику по налогу ДД.ММ.ГГГГ исчислены пени в сумме <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ исчислены пени в <данные изъяты>. В соответствии со ст.69 НК РФ административному ответчику направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц и пени ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере <данные изъяты> и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>, начисленных за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц и пени ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу в размере <данные изъяты> и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> начисленных за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога на имущество физических лиц и соответствующие ему суммы пени административным ответчиком не оплачены. Кроме того, ФИО2, являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ годы. Согласно сведениям, представленным ГИБДД, в собственности ФИО2 находятся транспортные средства: <данные изъяты> государственный номер №, налог за ДД.ММ.ГГГГ (владение <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, государственный номер № налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ (владение <данные изъяты> – <данные изъяты>. Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за <данные изъяты> – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Согласно п.2 ст.52 НК РФ административному ответчику направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за ДД.ММ.ГГГГ. Однако в установленный НК РФ срок ФИО2 не уплатила задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в полном размере. В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов административным истцом административному ответчику по налогу за ДД.ММ.ГГГГ исчислены пени в сумме <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ исчислены пени в сумме <данные изъяты>. В соответствии со ст.69 НК РФ административному ответчику направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога и пени за ДД.ММ.ГГГГ, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по транспортному налогу в размере <данные изъяты> и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>, начисленных за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога и пени ДД.ММ.ГГГГ в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по транспортному налогу в размере <данные изъяты> и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога с физических лиц и соответствующие ему суммы пени административным ответчиком не оплачены. В рассматриваемом случае сумма задолженности не превысила <данные изъяты> и составляет по всем требованиям в размере <данные изъяты>. Самым ранним требованием об уплате налога и пени является требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ. При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является – ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>). Межрайонной ИФНС России № по <адрес> –<данные изъяты> мировому судье судебного участка № <данные изъяты>. Кемерово в отношении ФИО2 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени. ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> вынес определение об отмене указанного выше судебного приказа в связи с тем, что от должника поступили возражения. Таким образом, налоговым органом не пропущен срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО2

Административный истец просит суд взыскать с ФИО2 ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по налогам и пени в общем размере <данные изъяты>, из них: задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 291 рубль, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4<данные изъяты>, начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>, начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> и пени за несвоевременную уплату транспортного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>, исчисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>, пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ сумме <данные изъяты> начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании представитель административного истца МИФНС № по <данные изъяты> – ФИО3, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.63), заявленные требования поддержала, просила удовлетворить.

В судебном заседании административный ответчик ФИО2 не возражала против удовлетворения заявленных административных исковых требований.

Суд, выслушав представителя административного истца, административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода

Согласно ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно налоговая ставка установлена в размере 14 рублей.

Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имуществ: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ № "Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц" определены ставки налога.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО2 является плательщиком транспортного налога, ДД.ММ.ГГГГ годах являлась собственником транспортных средств: <данные изъяты>, государственный номер №, налоговая база – <данные изъяты> налоговая ставка <данные изъяты> количество месяцев владения – <данные изъяты> налога к уплате – <данные изъяты> <данные изъяты>, государственный №, налоговая база – <данные изъяты> налоговая ставка <данные изъяты> количество месяцев владения – <данные изъяты> сумма налога к уплате – <данные изъяты> <данные изъяты>, государственный номер №, налоговая база – <данные изъяты>, налоговая ставка <данные изъяты> количество месяцев владения – <данные изъяты>, сумма налога к уплате – <данные изъяты> (ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11, 51-52).

Итого задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты>; за ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.

Согласно представленным в МИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ имела в собственности квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость <данные изъяты>, доля в праве <данные изъяты> ставка налога <данные изъяты> количество месяцев владения ДД.ММ.ГГГГ сумма налога к уплате <данные изъяты> (л.д.10, 12).

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество и транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество и транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24-28).

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, пени сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, пени сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, пени сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15-23).

Согласно ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу п.3, 5 ст.75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>; за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>; пени по налогу на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1<данные изъяты> (л.д.16, 19, 22).

Сведений об исполнении ФИО2 требований об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени, в материалах дела не имеется, что послужило основанием для обращения административного истца в суд с иском о принудительном взыскании задолженности.

Налоговые уведомления, требования были направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст.52, 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки.

Согласно расчету суммы задолженности налогоплательщика сумма задолженности по уплате транспортного налога за <данные изъяты>, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за <данные изъяты> пени по транспортному налогу за <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

Административным ответчиком каких-либо доказательств уплаты налога в полном объеме, либо необоснованного возложения на него обязанности по оплате налогов не представлено, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ на указанную сумму недоимки обоснованно начислена пеня.

МИФНС № по <адрес>-Кузбассу обратилось в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО2 (л.д.8).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.7). В связи с отменой судебного приказа в соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование предъявлено в порядке искового производства.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.177-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> - Кузбассу к ФИО2 ФИО7 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ФИО8 <данные изъяты> родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> - Кузбассу задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год в размере 1400 рублей, за 2018 год в размере 735 рублей (<данные изъяты>), пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 27.01.2019 в размере 19 рублей 74 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 рублей 19 копеек (№); задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 265 рублей, за 2018 год в размере 291 рубль, за 2020 год в размере 353 рубля (№), пени по уплате налога на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 по 06.02.2020 года в размере 4 рубля 03 копейки, за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1 рубль 15 копеек (№), а всего 3079 (три тысячи семьдесят девять) рублей 11 копеек.

Взыскать с ФИО2 ФИО9 в доход местного бюджета государственную пошлину за рассмотрение дела судом общей юрисдикции в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня составления 13.02.2023 года мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г. Кемерово.

Председательствующий (подпись)

Верно

Судья:

Решение вступило в законную силу:_____________________________

Судья: