Решение по делу № 2А-1936/2022 от 29.09.2022 | Буденновский городской суд (Ставропольский край)

дело №2а-1936/2022

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 сентября 2022 года город Будённовск

Будённовский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Соловьевой О.Г.,

секретаря судебного заседания Литвиновой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседания административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, в котором указала, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН: №, адрес места жительства: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Статьей 408 установлен порядок исчисления суммы налога: сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы ФИО1 является собственником имущества, указанного в приложении № к настоящему заявлению:

Жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 80,4, дата регистрации права 01.01.1998 г.

Офис, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 71, дата регистрации права 27.06.2017, дата утраты права 24.10.2018 г.

Склад готовой продукции с гаражом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 649,1, дата регистрации права 27.06.2017, дата утраты права 24.10.2018.

Размольное отделение, адрес: 356834, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадь 416,1, дата регистрации права 27.06.2017, дата утраты права 24.10.2018 г.

Зерносклад, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 2371,5, дата регистрации права 27.06.2017, дата утраты права 24.10.2018 г.

Помещение весовой с подсобными помещениями, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 60,6, дата регистрации права 27.06.2017, дата утраты права 24.12.2020 г.

Жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 76, дата регистрации права 28.06.2017 г., дата утраты права 09.12.2020 г.

Квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 77,9, дата регистрации права 28.06.2017 г.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Статьей 396 НК РФ установлен порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по налогу.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 4 ст. 397 НК РФ).

ФИО1 является собственником земельных участков, указанных в приложении № к настоящему заявлению.

В адрес ответчика Инспекцией направлено налоговое уведомление (приложение №): с предложением уплатить налог на имущество физических лиц и земельный налог.

Ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога в установленные сроки не исполнена.

Налоговым органом в отношении ответчика выставлено требование от 15.12.2021 № об уплате налога (приложение №), в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 48331 руб.

Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 607 руб.

Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 677 руб.

Сумма задолженности по земельному налогу за 2018 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 17068 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислена пеня (расчет пени - приложение №), подлежащая уплате в бюджет, и составляет:

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц - 161,25 руб.;

пени за несвоевременную уплату земельного налога - 55,47 руб.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога – 66683,00 руб., пени – 216,72 руб.

Реквизиты для уплаты налога и соответствующей пени указаны в расшифровке задолженности налогоплательщика (приложение №).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением от 11.04.2022 года судебный приказ № от 21.03.2022 г. в отношении ответчика отменен (приложение №). Из чего следует, что срок для обращения в суд, в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, истекает 11.10.2022 года.

На основании вышеизложенного просит:

взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки по:

Налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 49615 руб., пеня в размере 161,25 руб.

Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 17068 руб., пеня в размере 55,47 руб.

На общую сумму 66899,72 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю в судебное заседание не явился, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствии.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне и времени слушания дела извещалась надлежащим образом по адресу её регистрации по месту жительства, что подтверждается уведомлением о вручении почтового извещения адресату 24.09.2022 года.

Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая положения ч.2 ст.289 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, поскольку их явка не признавалась судом обязательной.

Суд, исследовав материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика.

В статье 45 Налогового кодекса РФ указано на то, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, которые должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статья 3, подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 НК РФ).

В силу статьи 400 НК РФ физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно предоставленных сведений ФИО1 является собственником следующего имущества:

Жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 80,4, дата регистрации права 01.01.1998 г.

Офис, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 71, дата регистрации права 27.06.2017, дата утраты права 24.10.2018 г.

Размольное отделение, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 416,1, дата регистрации права 27.06.2017, дата утраты права 24.10.2018 г.

Жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 76, дата регистрации права 28.06.2017 г., дата утраты права 09.12.2020 г.

Квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 77,9, дата регистрации права 28.06.2017 г.

В ст.402 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. При этом ст.403 НК РФопределен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. В соответствии со ст.405 НК РФналоговым периодом признается календарный год.

Статьей406 НК РФустановлены налоговые ставки.

Кроме того, ФИО1, является собственником следующих земельных участков:

земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу <адрес>;

земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу <адрес>.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Статьей 396 НК РФ установлен порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.3 ст. 363, п.4 ст. 397, п.2 ст. 409 НК РФ).

В адрес ответчика налоговым органом направлялось налоговое уведомление № от 25.09.2019 г. с предложением уплатить налог на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 48331 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 607 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 г. в сумме 677 руб.; земельный налог за 2018 г. в сумме 17068 руб.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (абз. 2 ч. 1 ст. 45 НК РФ).

Порядок начисления и размеры пени установлены ст.75 НК РФ, согласно которой пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленные законом сроки налога, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начислена пеня, которая составляет: пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц - 161,25 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога - 55,47 руб., что подтверждается предоставленным расчетом.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога – 66683,00 руб., пени – 216,72 руб.

В связи с не исполнением ответчиком в установленные сроки обязанности по уплате налога, в отношении ФИО1 выставлено требование от 15.12.2021 г. №, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

Сведений об уплате вышеуказанных налогов не имеется и административным ответчиком не представлено.

Таким образом, сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет налога - 48331 руб.; сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 607 руб.; сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 677 руб.; сумма задолженности по земельному налогу за 2018 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 17068 руб.

Согласно п. 1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа и наличных денежных средств данного физического лица и пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Определением от 11.04.2022 судебный приказ № от 21.03.2022 года в отношении ответчика отменен. Из чего следует, что срок для обращения в суд, в соответствии с п. 3 ст.48 НК РФ, истекает 11.10.2022 года.

Административный истец обратился в суд 12.09.2022 года, из чего следует, что сроки обращения в суд за взысканием обязательных платежей и санкций административным истцом не нарушены.

Расчет задолженности по обязательным платежам и санкциям, представленный административным истцом - суд находит верным. Иного расчета суммы задолженности, либо доказательств отсутствия задолженности ответчиком не представлено.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, проверив расчёт иска, суд пришел к выводу о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени в общей сумме 66899,72 рублей, в связи с чем требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ч.1 ст.114 КАС РФсудебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с чем, с административного ответчика в соответствии с ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2206,99 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.174-180, ст.290Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, адрес места жительства: <адрес>, недоимки по:

налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 49615 руб., пеня в размере 161,25 руб.

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов: налог в размере 17068 руб., пеня в размере 55,47 руб.

На общую сумму 66899 (шестьдесят шесть тысяч восемьсот девяносто девять) рублей 72 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета Будённовского муниципального округа Ставропольского края в сумме 2206 (две тысячи двести шесть) рублей 99 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Будённовский городской суд Ставропольского края в течение месяца, со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 29 сентября 2022 года.

Судья О.Г.Соловьева