Дело №2а-1521/2023
УИД № 23RS0051-01-2023-001354-49
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Тимашевск
23 августа 2023 года
Тимашевский районный суд Краснодарского края в составе:
председательствующего – судьи Ремизовой А.Б.,
при секретаре судебного заседания Логуновой Д.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы № 10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам на общую сумму 21927,12 руб. в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 235 руб. за 2017 год, пеня в размере 8,25 руб., транспортный налог с физических лиц: налог в размере 21009,19 руб. за 2019-2020 год, пеня в размере 148,25 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 523 руб. за 2019-2020 год, пеня в размере 3,43 руб.
В обосновании своих требований указали, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонная ИФНС России № 10 по Краснодарскому краю. Административному ответчику были направлены требования об уплате налога и пени <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг>, которые им были проигнорированы. Судебным приказом с административного ответчика взыскана задолженность по налогам и пени, но по его заявлению определением мирового судьи судебного участка №210 Тимашевского района от <дд.мм.гггг> судебный приказ отменен, поэтому инспекция вынуждена обратиться в суд с административным иском.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствии, взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 21927,12 руб.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.
Согласно ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Учитывая, что документы об уважительности неявки сторонами не представлены, а суд не находит явку сторон обязательной, то не усматривает оснований для отложения судебного разбирательства дела, в силу чего полагает возможным рассмотреть данное административное дело в их отсутствие.
Исследовав письменные доказательства, оценив их в совокупности, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст.ст. 357, 388, 401 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) административный ответчик является плательщиком: налога на имущество физических лиц; транспортного налога; земельного налога.
В собственности административного ответчика имеется, указанные в налоговых уведомлениях <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг> объекты недвижимого имущества, транспортные средства, которые являются объектом налогообложения в соответствии с нормами главы 28, 31, 32 НК РФ.
Статья 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.
Расчет транспортного налога за 2019 налог по требованию <№> от <дд.мм.гггг> (уведомление <№> от <дд.мм.гггг>)
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <№>, Марка/Модель: LADA210740, <№>, Год выпуска 2010, Дата регистрации права 26.09.2017 00:00:00 Дата прекращения права владения 23.10.2019 00:00:00
Налоговая база, л.с. - 72.70
Налоговая ставка, руб. - 12
Количество месяцев владения в году - 10
Размер налоговых льгот, руб. - 582,00
Расчет суммы налога: ((72.70* 12)/12*10) - 582,00 = 145 руб.
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <№>, Марка/Модель: ТОЙОТА КАМРИ, Год выпуска 2017, Дата регистрации права 02.06.2018 00:00:00 Дата прекращения права владения 27.08.2021 00:00:00
Налоговая база, л.с. -181.00
Налоговая ставка, руб. - 50
Количество месяцев владения в году - 12
Расчет суммы налога: (181.00*501)/12*12 =9050 руб.
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <№>, Марка/Модель: НИССАН ПАТФАЙНДЕР, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 28.08.2019 00:00:00 Дата прекращения права владения 06.06.2020 00:00:00 Налоговая база, л.с. - 174.00
Налоговая ставка, руб. - 50
Количество месяцев владения в году - 4
Расчет суммы налога: (174.00*50)/12*4 = 2900 руб.
Общая сумма транспортного налога к уплате за 2019 составила 12095 руб. (145+9050+2900).
Расчет транспортного налога за 2020 по требованию <№> от <дд.мм.гггг> (уведомление <№> от <дд.мм.гггг>)
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <№>
Марка/Модель: ТОЙОТА КАМРИ, Год выпуска 2017, Дата регистрации права 02.06.2018 00:00:00 Дата прекращения права владения 27.08.2021 00:00:00
Налоговая база, л.с. - 181.00
Налоговая ставка, руб. - 50
Количество месяцев владения в году - 12
Расчет суммы налога: (181.00*50)/12*12 = 9050 руб.
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <№> Марка/Модель: НИССАН ПАТФАЙНДЕР, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 28.08.2019 00:00:00 Дата прекращения права владения 06.06.2020 00:00:00
Налоговая база, л.с. - 174.00
Налоговая ставка, руб. - 50
Количество месяцев владения в году - 5
Расчет суммы налога: (174.00*50)/12*5 =3625 руб.
Общая сумма транспортного налога к уплате за 2020 составила 12675 руб. (9050+3625).
Всего сумма транспортного налога за 2019-2020 составила 24770 руб. (12095+12675).
Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.
В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.
Согласно п. 1. ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога.
Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
В силу нормы ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.
Расчет земельного налога за 2019 по требованию <№> от <дд.мм.гггг> (уведомление <№> от <дд.мм.гггг>)
Земельный участок, адрес: 352725, <адрес> 1, Кадастровый номер <№>, Площадь 1057, 00, Дата регистрации права 17.06.2015 00:00:00
Налоговая база - 124040,00 руб., 1 мес.
Налоговая база - 187300,00 руб., 11 мес.
Доля в праве – 1
Налоговый вычет - 106320,00 руб., 11 мес.
Налоговая ставка, % - 0,30
Количество месяцев владения в году – 12
Расчет суммы налога: ((124040) * 0,30 %)/12*1) + (187300-97460) *0,30%)/12* 11=280 руб.
Расчет земельного налога за 2020 по требованию <№> от <дд.мм.гггг> (уведомление <№> от <дд.мм.гггг>)
Земельный участок, адрес: 352725, <адрес>.1, Кадастровый <№>, Площадь 1057,00, Дата регистрации права 17.06.2015 00:00:00
Налоговая база - 187300,00 руб.
Доля в праве – 1
Налоговый вычет - 106320,00 руб.
Налоговая ставка, % - 0,30
Количество месяцев владения в году -12
Расчет суммы налога ((187300,00-106320,00) * 0,30 %)/12*12) = 243 руб.
Общая сумма земельного налога к уплате за 2019-2020 составила 526 руб. (280+246).
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ
На основании ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных 32 главой НК РФ.
Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в соответствии со ст.402 НК РФ.
В силу п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
Согласно п. 3 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, объектов налогообложения, предусмотренных абз.2 п.10 ст. 378.2 НК РФ, определяется исходя из их кадастровой стоимости.
В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (HI - Н2) х К + Н2, где
Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последний налоговый период определения налоговой базы;
К - коэффициент, равный: 0,2 - применительно к первому налоговому периоду (2017 год), в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.
Расчет налога на имущество за 2017 по требованию <№> от <дд.мм.гггг> (уведомление <№> от <дд.мм.гггг>)
Квартиры, адрес: 350072, <адрес>, 148, Кадастровый <№>, Площадь 36,80, Дата регистрации права 05.10.2015 00:00:00
Налоговая база, руб. -702918,00
Доля в праве - 1
Налоговая ставка, (%) - 0.20
Количество месяцев владения в году - 12
Коэффициент к налоговому периоду- 0,2
H1- (1173053,00* 1*0,30%)/12*12 = 3519 руб.
Н2, руб. (сумма налога за 2016 год) - 298,00
Расчет суммы налога (702918,00*1*0,20%)/12*12) *0,2 =281 руб.
Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования, действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Судом установлено, что должнику направлялись требования о добровольной уплате налога и пени <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг>, однако до настоящего времени оплата не произведена. Задолженность по транспортному налогу с учетом частичной оплаты в размере 3760,81 руб. составила 21009,19 руб. (24770,00 - 3760,81). Задолженность по налогу на имущество с учетом частичной оплаты в размере 46,00 руб. составила 235,00 руб. (281,00 - 46,00).
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Определением мирового судьи судебного участка № 210 Тимашевского района Краснодарского края от <дд.мм.гггг> судебный приказ №2а-1445/2022 от <дд.мм.гггг> о взыскании с ФИО1 ИНН <№> взыскании задолженности по налогам, был отменен в связи с подачей должником возражения относительно исполнения судебного приказа.
Учитывая, что сроки обращения административного истца в суд соблюдены, доказательств исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов суду не представлено, суд соглашается с произведенным административным истцом расчетом взыскиваемой денежной суммы, которая подлежит взысканию с административного ответчика.
Доказательств обратного суду административным ответчиком не представлено.
На основании изложенного и, руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы № 10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <№>) в доход бюджетов задолженности по налогам на общую сумму 21927,12 руб. в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 235 руб. за 2017 год, пеня в размере 8,25 руб., транспортный налог с физических лиц: налог в размере 21009,19 руб. за 2019-2020 год, пеня в размере 148,25 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 523 руб. за 2019-2020 год, пеня в размере 3,43 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Тимашевского района государственную пошлину в размере 857,81 руб.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Тимашевский районный суд Краснодарского края в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Решение принято в окончательной форме 29.08.2023.
Председательствующий