Решение по делу № 2А-550/2025 от 18.11.2025 | Зенковский районный суд г. Прокопьевска (Кемеровская область)

Дело № 2а-550/2025

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Прокопьевск 01 ноября 2025 года

Зенковский районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области в составе председательствующего судьи Полюцкой О.А.,

при помощнике судьи Бер Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № по <адрес> – Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов и стоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> – Кузбассу.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии Российской Федерации по <адрес> - Кузбассу, ФИО1 является собственником недвижимого имущества и земельных участков, указанных в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный НК РФ срок ответчик не исполнил обязанность по уплате за ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в размере 2 570 рублей и земельного налога в размере 2 552 рубля.

Кроме того, на имя должника по данным ГИБДД зарегистрированы транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный НК РФ срок ответчик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 26 135 рублей.

Поскольку задолженность по вышеуказанным налогам не была уплачена ответчиком в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени в размере 10 750 рублей 01 копейка.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо ЕНС должника, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, составила 42 007 рублей 01 копейка, в том числе: земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 552 рубля, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 570 рублей, транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 26 135 рублей, пеня в размере 10 750 рублей 01 рублей.

Долговым центром было сформировано и направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требование не исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Зенковского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1, задолженности по налогам и пени в сумме 56133 рубля 08 копеек.

Мировому судье судебного участка № Зенковского судебного района <адрес> было направлено заявление № от ДД.ММ.ГГГГ на выдачу судебного приказа в отношении должника ФИО1 о взыскании с него задолженности по налогам и пени. В выдаче судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ было отказано по причине отсутствия у ответчика регистрации на территории РФ.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 42007 рублей 01 копейка, в том числе: земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2552 рубля, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2570 рублей, транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 26135 рублей, пени в размере 10 750 рублей 01 копейка.

Представитель административного истца – МИ ФНС № 14 по Кемеровской области - Кузбассу в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в административном исковом заявление просит дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом по последнему известному суду адресу регистрации.

Заинтересованное лицо – представитель МИФНС России № 11 по Кемеровской области – Кузбассу в суд не явился, о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом в соответствии со ст.96 КАС РФ.

В силу ч. 6 ст. 226 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц. Изучив материалы дела и исследовав представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются судом по правилам главы 32 КАС РФ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 4 ст. 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).

В силу пункта 1 статьи 11.3 НК РФ, ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ установлено, что требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции названного Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу этого Федерального закона).

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.1 Закона Кемеровской области № 95-ОЗ от 28.11.2002 «О транспортном налоге» на территории Кемеровской области вводится транспортный налог.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

На основании статей 388, 389 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Размер налоговых ставок устанавливается в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

В соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как следует из ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

На основании ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается жилой дом, квартира, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов (статья 75 НК РФ).

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 11 по Кемеровской области - Кузбассу.

Согласно выписки из ЕГРН ФИО1 является собственником недвижимого имущества, а именно:

- <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> на основании договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ;

- ? доли <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> на основании договора купли-продажи;

- гаража, расположенного по адресу: <адрес>

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный НК РФ срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2570 рублей, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2552 рубля.

Кроме того, согласно сведениям ОГИБДД ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником движимого имущества, а именно:

- DAIMLER BENZ, <данные изъяты>

- MERCEDES BENZ S300TD, <данные изъяты>

- TOYOTA HARRIER, <данные изъяты>

- TOYOTA HIACE, <данные изъяты>

- MERCEDES BENZ CD290, <данные изъяты>

- MAN18224MLLC, <данные изъяты>

Срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 26135 рублей.

Поскольку задолженность по вышеуказанным налогам не была уплачена ответчиком в установленный законодательством срок, инспекцией, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику были начислены пени в размере 10750 рублей 01 копейка.

В связи с вступлением в силу Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо ЕНС должника, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, составила 42 007 рублей 01 копейка, в том числе: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2570 рублей, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ – 2 552 рубля, транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ- 26 135 рублей, пеня в размере 10 750 рублей 01 копейка.

Долговым центром в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок требование не было исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ, инспекцией принято решение № о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

До настоящего времени подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.

Поскольку сумма задолженности превысила 10 000 рублей, после направления в адрес ФИО1 требования № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № Зенковского судебного района <адрес> с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени, в выдаче судебного приказа было отказано по причине отсутствия у ответчика регистрации на территории РФ.

С административным исковым заявлением административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, что соответствует действующему законодательству.

На день рассмотрения данного дела задолженность ФИО1 по налогам и пени, формирующая отрицательное сальдо ЕНС, составляет 42 007 рублей 01 копейка, что подтверждается расчетом, представленным истцом.

Расчет задолженности по налогам и пени, судом проверен, является арифметически верным, соответствует действующему законодательству, ответчиком не оспорен.

При изложенных обстоятельствах суд находит обоснованными требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени в заявленном размере, удовлетворяет заявленные требования в полном объеме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, суд считает необходимым взыскать с ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>), задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС, в размере 42 007 рублей 01 копейка, в том числе: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2570 рублей, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ – 2 552 рубля, транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ- 26 135 рублей, пеня в размере 10 750 рублей 01 копейка

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи жалобы через Зенковский районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области.

Судья подпись О.А. Полюцкая

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья подпись О.А. Полюцкая

Подлинный документ находится в административном деле № 2а-550/2025 Зенковского районного суда города Прокопьевска Кемеровской области (идентификационный №