УИД 72RS0001-01-2025-000518-37 Дело № 2а-255/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Абатское 05 ноября 2025 года

Абатский районный суд Тюменской области в составе:

председательствующего - судьи Воротникова Д.С., при секретаре Тяжельниковой Е.Х.,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил

Межрайонная ИФНС России № 14 по Тюменской области, в лице начальника межрайонной инспекции ФИО2, обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 12468.93 руб., в том числе по налогам в размере 11247 руб., пени 1221.93 руб.. Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ. Согласно представленным государственными органами сведениям за налогоплательщиком числится зарегистрированным: с ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство <данные изъяты> государственный регистрационный знак № (относящийся автомобилям грузовым (кроме включённых по коду №); с ДД.ММ.ГГГГ земельный участок с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес> относящийся к землям населенных пунктов; с ДД.ММ.ГГГГ земельный участок с кадастровым номером № находящийся по адресу: 627540<адрес> с ДД.ММ.ГГГГ жилой дом с кадастровым номером № находящийся по адресу: <адрес> Согласно ст.363, 397, 409 НК РФ налогоплательщику направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Выявив задолженность по налогам ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику на отрицательное сальдо единого налогового счёта сформировано и направлено в личный кабинет физического лица требование № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Дата образования отрицательного сальдо по ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5643.64 руб., в том числе налог – 5638.00 руб., пени 5.64 руб.. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ – 12468.93 руб., в том числе пени 1221.93 руб.. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа – 1221.93 руб.. В связи с отсутствием добровольной уплаты Межрайонная ИФНС России № 14 по Тюменской области обратилось к мировому судье судебного участка № 1 Абатского судебного района Тюменской области с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника о взыскании обязательных платежей. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № отменен. Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Просит суд, взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области с ФИО1 недоимку в размере 12468.93 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 251 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 272 руб., земельный налог за 2022 год в размере 899 руб., земельный налог за 2023 год в размере 849 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 4488 руб., транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 4488 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1.15 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14.26 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,71 руб., пени по земельному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5.36 руб., пени по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 60.61 руб., пени по земельному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,60 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27.38 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 309.15 руб., пени по транспортному налогу за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33.66 руб., пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 762,05 руб. (т.1 л.д.3-5).

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 14 по Тюменской области не явился, о месте и времени судебного заседания извещён надлежащим образом. Начальник межрайонной инспекции ФИО2 в административном исковом заявлении просит рассмотреть дело в отсутствие представителя истца (т.1 л.д. 5 обор. стор.).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещён надлежащим образом.

В соответствии с положениями статьи 150 Кодекса административного судопроизводства РФ суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствии не явившихся лиц, участвующих в деле. Принимая во внимание, что в соответствии с частью 7 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства РФ, статей 14, 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации», информация о дате, времени и месте судебного заседания размещена на официальном интернет-сайте Абатского районного суда <адрес> abatsky.tum.sudrf.ru (раздел судебное делопроизводство). Оснований для отложения судебного заседания судом не установлено.

Проверив доводы административного искового заявления, изучив письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчёта и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Административный истец предоставляет информацию о том, что ФИО1 состоит на налоговом учёте (т.1 л.д.29).

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика за ФИО1 числится зарегистрированным следующее имущество: транспортное средство категории автомобиль грузовой (креме включённых по коду 57000), модель <данные изъяты>, 2017 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год; земельный участок с кадастровым (условным) номером 72:01:0101006:40, по адресу: <адрес> площадью 1100, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год; земельный участок с кадастровым (условным) номером 72:01:0101006:205, по адресу: <адрес> площадью 1000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год; жилой дом с кадастровым номером 72:01:0101006:337 (условный №), по адресу: <адрес> площадью 63,8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год (л.д.27-28).

Административным ответчиком доказательств обратного суду не представлено.

На основании статьи 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в статье 23 НК РФ.

По общему правилу пункта 1 статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (статья 400 НК РФ).

Положениями статьи 75 НК РФ определено, что в случае уплаты причитающихся сумм налогов, сборов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, начисляется пеня.

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263 "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ" (далее - Федеральный закон № 263-ФЗ) с ДД.ММ.ГГГГ в отношении каждого налогоплательщика сформирован ЕНС, на котором в соответствие со статьёй 11.3 НК РФ отражается вся задолженность налогоплательщика.

Распределение налогов с единого налогового счёта осуществляется в порядке, установленном пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уплате налога для физических лиц предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога, при этом налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (статья 52 Кодекса).

Административным истцом налогоплательщику были исчислены: транспортный налог за 2022 год в размере 4488.00 рублей, земельный налог за 2022 год на суммы 899.00 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 251.00 рублей, итого на общую сумму 5638.00 рублей, направлено в сроки, установленные п.1 ст. 409 Налогового кодекса РФ, налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.6-7) Уведомление получено налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д.8).

Кроме того, административным истцом налогоплательщику были исчислены: транспортный налог за 2023 год в размере 4488.00 рублей, земельный налог за 2023 год в размере265.00 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 272.00 рублей, итого на общую сумму 5609.00 рублей, направлено в сроки, установленные п.1 ст. 409 Налогового кодекса РФ, налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9-10). Уведомление получено налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11).

В установленные в налоговых уведомлениях сроки административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налога.

Положениями пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признаётся установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной частью 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69, 70 НК РФ, которое согласно части 1 статьи 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счёта этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В связи с неуплатой налогов к установленному сроку налоговым органом начислены недоимки и пени, на основании статьи 69 НК РФ, административному ответчику, через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: транспортного налога с физических лиц в размере 4488.00 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах сельских поселений в размере 251.00 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 899.00 рублей, итого на сумму 5638.00 рублей, а также пени в размере 42.28 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12-13), и получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается сведениями из личного кабинета налогоплательщика (л.д.14).

В связи с неисполнением ФИО1 требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области 30 июня 2024 года принято решение № о взыскании с ФИО1 задолженности за счёт денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счёта налогоплательщика по указанному требованию, в размере 6286.44 рублей (л.д.15).

По заявлению налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.16-19 (4647)), мировым судьёй судебного участка №1 Абатского судебного района Тюменской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с должника ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции налоговой службы России №14 по Тюменской области задолженности за налог за 2022, 2023 год в размере 11247.00 рублей, пени в размере 1221.93 рублей, всего 12468.93 рублей (49). ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № отменён (л.д.52). Определение об отмене судебного приказа получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ согласно почтовому уведомлению (ШПИ №) (л.д.57).

Налоговый орган может подать административное исковое заявление о взыскании задолженности в районный суд общей юрисдикции не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность не была погашена (ст. 19, ч. 2 ст. 123.7, ст. 286 КАС РФ; абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ).

С настоящим административным иском Межрайонная ИФНС России № 14 по Тюменской области обратилась в районный суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д.33), то есть с соблюдением установленного действующим законодательством 6-ти месячного срока после принятия мировым судьёй решения об отмене судебного приказа.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов в установленные законом сроки, налоговым органом начислены пени по ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 762.05 рублей.

Административный ответчик, возражает против удовлетворения административных исковых требований налогового органа указывая, что имеющаяся задолженность была полностью погашена в сентябре 2023 года, что подтверждается платёжными документами. Полагает, что налоговым органом необоснованно предъявлено требование о взыскании задолженности и пени за периоды до 2023 года. Просил исключить из расчёта задолженности и пени налоговые периоды до 2023 года (л.д.53). В подтверждении приводимых доводов административный ответчик предоставил: платёжное поручение, оплата осуществлена с использованием сервиса Госуслуги, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12489.83 рублей указано назначение платежа «Единый налоговый платеж» (л.д.54), справку по операции от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12489.83 рублей (л.д.55).

Расчёт недоимки и пени, представленный административным истцом, судом проверен и принят во внимание как верный (л.д.20, 21-26), при этом изучив представленные административным ответчиком доказательства оплаты задолженности, суд пришёл к выводу, что административный ответчик погасил имеющуюся задолженность за периоды до 2023 года, в связи с чем, данные периоды подлежат исключению из расчёта.

С учётом изложенных выше обстоятельств суд пришёл к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области о взыскания с ФИО1 недоимки подлежат удовлетворению частично на сумму 6371.05 рублей, в том числе по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 272.00 рублей, по земельному налогу за 2023 год в размере 849.00 рублей, по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 4488.00 рублей, а также пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 762.05 рублей, в остальной часть требований административного искового заявления налогового органа следует отказать.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 пункта 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между частью 1 статьи 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В связи с изложенным суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Абатского муниципального района Тюменской области государственную пошлину в размере 4000 рублей, так как административный истец от её уплаты освобождён на основании пункта 19 части 1 статьи 333.36 НК РФ.

В соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счёта. Единый налоговый платёж и Единый налоговый счёт стали обязательным для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Система Единого налогового счёта и Единого налогового платежа подразумевает, что налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять единым платёжным документом. Все платежи, администрируемые налоговыми органами подлежат уплате на отдельный казначейский счёт, открытый в Казначейство России (ФНС России).

Данный счёт применятся вне зависимости от места постановки на учёт налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

Согласно части 2 стать 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при удовлетворении требования о взыскании обязательных платежей и санкций в резолютивной части решения суда также должны быть указаны:

1) фамилия, имя и отчество (при наличии) лица, обязанного уплатить денежную сумму, составляющую задолженность, его место жительства;

2) общий размер подлежащей взысканию денежной суммы с определением отдельно основной задолженности и санкций.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании задолженности удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес> ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области недоимку в размере 6371.05 рублей, в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 272.00 рублей, по земельному налогу за 2023 год в размере 849.00 рублей, по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 4488.00 рублей, а также пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 762.05 рублей.

В остальной части в удовлетворении административного искового заявления Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени отказать.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, ИНН №, в доход бюджета Абатского муниципального района Тюменской области государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд путём подачи апелляционной жалобы через Абатский районный суд Тюменской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Д.С. Воротников

Мотивированное решение составлено 19.11.2025.