Решение по делу № 02А-0110/2025 от 18.03.2025

Дело №2а-110/2024

УИД 77RS0008-02-2024-008480-33

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

20 января 2025 года адрес

Зеленоградский районный суд адрес в составе

председательствующего судьи Пшенициной Г.Ю.,

при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России № 35 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 35 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1 взыскании недоимки по налогов и сборов, в обоснование своих требований, ссылаясь на то, что Инспекция ФНС России №35 по адрес направила мировому судье судебного участка № 442 адрес заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1. Определением, мировым судьей судебного участка № 442 адрес от 13.06.2024 судебный приказ по делу № 2а-28/2024 отменен. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик ФИО1 в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на 03.01.2023 у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере сумма которое до настоящего времени не погашено. Согласно сведениям, централизовано представленным Управлением ГИБДД ГУ МВД России по адрес и Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии адрес на имя ФИО1 зарегистрированы объекты налогообложения: Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: Т363В0777, Марка/Модель:ШКОДА ОКТАВИЯ, VIN: VIN-код, Год выпуска 2014, Дата регистрации права 23.06.2017 00:00:00, - адрес, адрес: адрес, Кадастровый номер 50:09:0070502:859, Площадь 1100, Дата регистрации права 12.10.2018 00:00:00 - адрес, адрес: адрес, Кадастровый номер 50:09:0050218:518, Площадь 1200, Дата регистрации права 06.06.201400:00:00, Дата утраты права 26.09.2023 00:00:00 - адрес, адрес: адрес, Кадастровый номер 50:09:0050218:514, Площадь 573, Дата регистрации права 06.06.201400:00:00 - адрес, адрес: адрес, Кадастровый номер 50:09:0050218:521, Площадь 1200, Дата регистрации права 06.06.201400:00:00 - адрес, адрес: адрес, Кадастровый номер 50:09:0050218:519, Площадь 778, Дата регистрации права 06.06.201400:00:00. На основании вышеуказанных сведений, Инспекция ФНС России № 35 по адрес произвела исчисление транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет. Расчет налога приведен в налоговом уведомлении от 12.08.2023 № 120562121. Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 16.05.2023 № 467 на сумму сумма, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 16.05.2023 № 467 Инспекцией, в соответствии со статьей 46 Кодекса, сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от 09.11.2023 № 3766 на сумму сумма.

По состоянию на 10.01.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет сумма в т.ч. налог — сумма, пени - сумма На основании вышеизложенного, Инспекция направила мировому судье судебного участка № 442 адрес заявление о вынесении судебного приказа от 10.01.2024 № 4436 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере сумма. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: - Земельный налог в размере сумма за 2022 год. - Пени в размере сумма - Транспортный налог в размере сумма за 2022 год. Задолженность по пене образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: - земельного налога с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах адрес 46771000 КБК 18210606042040000110: в сумме 4519 руо. за 2014 (погашено п/п от 04.12.2017 в сумме 41784,00 руб.); в сумме 4519 руб. за 2015 по срок>^^ уплаты 01.12.2017 (погашено п/п от 20.11.2020 в сумме 59283,05 руб.); в сумме 22458 руб. за 2015 по сроку уплаты 03.12.2018 (погашено частично п/п от 10.01.2024 в сумме 13017,00 руб., п/п от 30.07.2024 в сумме 7,02 руб.); в сумме 3013 руб. за 2016 по сроку уплаты 01.12.2017 (погашено п/п от 20.11.2020 г. в сумме 59283.05 руб.); в сумме 28107 руб. за 2016 по сроку уплаты 03.12.2018 (погашено п/п от 24.08.2021 г. в сумме 445,55 руб., п/п от 09.09.2021г. в сумме 7104,15 руб., п/п от 16.11.2021г. в сумме 7104,15 руб., п/п от 16.11.2021г. в сумме 6,69 руб., п/п от 06.12.2021г. в сумме 7111,84 руб., п/п от 17.01.2022 г. в сумме 7502,05 руб.); в сумме 77383 руб. за 2017 (погашено частично п/п от 27.08.2021 в сумме 1016.41 руб.; п/п от 07.10.2021 в сумме 7130,22 руб.; п/п от 16.12.2021 в сумме 2264,65 руб.; п/п от 17.01.2022 в сумме 7502,05 руб.; п/п от 17.01.2022 в сумме 2247,43 руб.; п/п от 17.01.2022 в сумме 17.22 руб.; п/п от 08.02.2022 в сумме 7478,6 руб.; п/п от 04.03.2022 в сумме 2264,65 руб.; п/п от 11.03.2022 в сумме 183,84 руб.; п/п от 18.03.2022 в сумме 143,38 руб.; от 14.04.2022 в сумме 7483,87 руб.; п/п от 21.04.2022 в сумме 2459,43 руб.; п/п от 03.06.2022 в сумме 2780,21 руб.); в сумме 65231 руб. за 2018 (погашено частично следующими п/п: от 10.09.2020 в сумме 3,95 руб.; от 20.11.2020 в сумме 59283,05 руб.); в сумме 11971 руб. за 2020 (погашено п/п от ЗОЛ 1.2022 г. в сумме 11971,00 руб.); - транспортного налога с физических лиц КБК 18210604012020000110: в сумме 960 руб. за^* 2014 (погашено п/п от 24.08.2021 в сумме 39,15 руб.; п/п от 27.08.2021 в сумме 8,73 руб.; п/п отО 27.08.2021 в сумме 89,31 руб.; п/п от 09.09.2021 в сумме 624,21 руб.; п/п от 07.10.2021 в сумме 626,51 руб.); в сумме 2672,00 руб. за 2015 (погашено п/п № 878879 от 20.04.2021 в сумме 8022,45 руб.); в сумме 4724.00 руб. за 2017 (погашено п/п от 07.10.2021 в сумме 626,51 руб.; от 16.11.2021 в сумме 624,21 руб.; п/п от 16.11.2021 в сумме 0,59 руб.; п/п от 25.11.2021 в сумме 0,48 руб.; п/п от 06.12.2021 в сумме 624.89 руб.; п/п от 17.01.2022 в сумме 197,47 руб.; п/п от 17.01.2022 в сумме 1,52 руб.; от 17.01.2022 в сумме 659,17 руб.); в сумме 3425,00 руб. за 2018 (погашено частично п/п от 17.01.2022 в сумме 659,17 руб.; п/п от 08.02.2022 в сумме 657,11 руб.; п/п 04.03.2022 в сумме 198,99 руб.; от 11.03.2022 в сумме 16,16 руб.; п/п от 18.03.2022 в сумме 12,6 руб.; п/п от 14.04.2022 в сумме 657.55 руб.; п/п от 20.04.2022 в сумме 216,09 руб.; п/п от 03.06.2022 в сумме 244,27 руб.); в сумме 2625,00 руб. за 2019 (не погашен по настоящее время). Суммы налога, на которую начислены пени обеспечены мерами принудительного взыскания, а именно: - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов на сумму сумма за 2016, на сумму сумма за 2017, на сумму сумма за 2015, на сумму сумма за 2016, на сумму сумма за 2017. ЗВСП от 15.04.2019 № 4615 (судебный приказ от 15.07.2019 по делу № 2а-86/2019 направлен на исполнение в ФССГГ по адрес.); на сумму сумма за 2018, на сумму сумма за 2018 ЗВСП от 25.03.2020 № 546 (судебный приказ от 03.08.2020 по делу № 2а-555/2020 направлен на исполнение в ФССП по адрес); - по транспортному налогу с физических лиц: на сумму сумма за 2018, на сумму сумма за 2017 ЗВСП от 25.03.2020 № 546 (судебный приказ от 03.08.2020 по делу № 2а-555/2020 направлен на исполнение в ФССП по адрес); Мировым судьей судебного участка № 442 адрес 21.05.2024 в рамках дела № 2а-28/2024 вынесен судебный приказ на общую сумму сумма. Административным ответчиком поданы возражения относительно исполнения приказа ввиду его несогласия с вынесенным судебным приказом. Определением, мировым судьей судебного участка № 442 адрес от 13.06.2024 года судебный приказ по делу № 2а-28/2024 отменен. В связи с тем, Инспекцией проведены мероприятия по корректировке сальдо ЕНС в части взыскания задолженности по пени в сумме сумма, сумма задолженности по состоянию на 12.09.2024, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет сумма, в том числе: по налогам -сумма, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - сумма.

Административный истец просит взыскать задолженность с ФИО1 ИНН <***> за счет имущества физического лица в размере сумма, в том числе: по налогам - сумма (земельный налог за 2022 в размере сумма; транспортный налог за 2022 в размере сумма), пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - сумма

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России № 35 по адрес не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 и его представитель ФИО2 в судебном заседании согласились с иском частично, представили квитанцию об оплате налогов на сумму сумма, вмести с тем не оспаривали, что налог был уплачен не установленный законом срок.

На основании п. 2 ст. 289 КАС РФ, согласно которой неявка в судебное заседание надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания лиц, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной, рассматривает дело без участия сторон.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Статьей 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Частью 4 ст. 289 КАС РФ установлено, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации каждое лицо должно самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником:

- Автомобиля фио, VIN: VIN-код, государственный регистрационный знак: Т363В0777, год выпуска 2014, дата регистрации права 23.06.2017,

- адрес по адресу: адрес, кадастровый номер 50:09:0070502:859, площадь 1100, дата регистрации права 12.10.2018,

- адрес по адресу: адрес, кадастровый номер 50:09:0050218:518, Площадь 1200, Дата регистрации права 06.06.201400:00:00, Дата утраты права 26.09.2023,

- адрес по адресу: адрес, кадастровый номер 50:09:0050218:514, Площадь 573, Дата регистрации права 06.06.2014,

- адрес по адресу: адрес, кадастровый номер 50:09:0050218:521, Площадь 1200, Дата регистрации права 06.06.2014,

- адрес по адресу: адрес, кадастровый номер 50:09:0050218:519, Площадь 778, Дата регистрации права 06.06.2014.

Инспекцией в адрес фио направлено налоговое уведомление № 120562121 от 12.08.2023 г. об уплате налогов за 2022год.

В связи с неуплатой в установленные сроки налогов ИФНС № 35 по адрес направила административному ответчику требование № 467 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 16.05.2023 г. сроком исполнения до 15.06.2023 г.

Рассматривая административные исковые требования ИФНС №35 о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу с физических лиц и земельному налогу, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ч. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ч. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки транспортного налога установлены ст. 2 Закона адрес от 09 июля 2008 года № 33 «О транспортном налоге» в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

На территории адрес ставки транспортного налога (далее - налог), порядок уплаты налога, налоговые льготы определяются Законом адрес от 09.07.2008 N 33 (ред. от 22.11.2023) "О транспортном налоге", в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации

В соответствии с п. 1 ст. 15 НК РФ земельный налог является местным налогом. Положения по обязательствам уплаты земельного налога урегулированы положениями главы 31 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиком земельного налога признается физическое лицо, обладающее земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу ч. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

На основании ч. 1 ст. 393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ч.1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной адрес) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

В соответствии с ч.3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Определением, мировым судьей судебного участка № 442 адрес от 13.06.2024 судебный приказ по делу № 2а-28/2024 в отношении фио отменен.

Как следует из представленного в материалы дела чека-ордера, транспортный и земельный налоги оплачены ФИО1 в полном объеме, таким образом, обязанность по уплате задолженности по указанным налогам за 2022 год административный ответчик исполнил полностью.

Пунктом 1 статьи 72 НК РФ, определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно п. 3, 4, 5 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; 2) для организаций: в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; в отношении суммы недоимки, не указанной в абзаце втором настоящего подпункта, - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Административным истцом, в связи с неоплатой транспортного и земельного налогов в предусмотренные сроки, заявлена ко взысканию пеня в размере сумма.

Административный ответчик в судебном заседании не отрицал наличие задолженности по пени, размер пени указанный административным истцом, а также представленный расчет пени не оспорил.

Суд, принимая во внимание выше изложенные обстоятельства, учитывая, что земельный и транспортный налоги ответчиком оплачены, принимая во внимание, суд полагает возможным удовлетворить требования истца частично, взыскать с ответчика пени за просрочку оплаты налогов за 2022 г. в размере сумма

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально удовлетворенным требованиям в размере сумма.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России № 35 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по налогов и сборов, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу ИФНС России № 35 по адрес пени по состоянию на 01.01.2024 г. в размере сумма.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере сумма

В остальной части исковых требований отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Зеленоградский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение принято в окончательной форме 18.03.2025 г.

Судья фио