Дело №2а-277/2025
УИД 52RS0045-01-2024-002407-88
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Саров
13 мая 2025 года
Саровский городской суд Нижегородской области в составе: председательствующего судьи Храмова В.А., при секретаре судебного заседания Галкиной г.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным исковым заявлениям Межрайоной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.
В обоснование исков указано, что административный ответчик состоит на учете в инспекции и по состоянию на 11.10.2023 г. у него образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 32 596 рублей 27 копеек, которое до настоящего погашено не в полном объеме. По состоянию на 08.04.2024 (т.е. на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица. не являющегося индивидуальным предпринимателем) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 38133 руб. 83 коп.. в т.ч. налог - 24340 руб. 60 коп., пени - 13543 руб. 23 коп., штрафы - 250 руб. 00 коп.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в размере 1893 руб. 0 коп. за 2022 год; налог на доходы физических лиц в размере 21230 руб. 60 коп. за 2022 год; налог на имущество физических лиц в размере 1217 руб. 0 коп. за 2022 год; неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 250 руб. 0 коп. за 2022 год; пени в размере 13543 руб. 23 коп.
Налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № 2а-844/2024 от 15.05.2024 выдан. Судебный приказ определением от 30.05.2024 г. был отменён.
На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика, недоимки по: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов), в том числе: налог в размере 21 230,60 руб.; пени в размере 12867,45 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в том числе: налог в размере 1893 руб.; Пени в размере 421,26 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в том числе: налог в размере 1217,00 руб.; пени в размере 254,52 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам), в том числе: штраф в размере 250,00 руб., на общую сумму 38 133,83 руб.
В ходе судебного разбирательства к участию в деле в качестве заинтересованных лиц привлечены Межрайонная ИФНС России № 1 по Нижегородской области
В судебное заседание лица, участвующие в деле не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещались в установленном законом порядке.
По правилам ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц, явка которых не является обязательной.
Выслушав явившихся в судебное заседание лиц, исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ суд приходит к следующему.
Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу части 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (пункт 1); за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5).
В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно абзаца 1 пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации определены особенности исчисления сумм земельного налога отдельными категориями физических лиц, а также порядок и сроки уплаты указанных налогов.
Согласно ст.ст. 390, 391, 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с ч.ч.1 и 2 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.
Как следует из материалов дела и установлено судом, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 1 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика административный ответчик ФИО1 ИНН №
Административный ответчик имел в собственности объекты недвижимости:
Дата
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления № 119208313 от 03.08.2023. Однако в сроки, установленные законодательством. Административный ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ были начислены пени.
В отношении ФИО1 проведена камеральная налоговая проверка. Основание - (представление) Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ) (первичная декларация).
В соответствии с пунктом 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) (далее - Декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 Кодекса.
Налогоплательщиком продан земельный участок с кадастровым номером 52:60:0010018:882 за 3800000 руб. Необлагается налогом при продаже 1000000 руб. Налогооблагаемая база составляет 2800000 руб. (3800000-1000000). НДФЛ составляет 364000 руб. (2800000x13%).
В связи с возникновением у административного ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от 20 ноября 2023 года № 82917 со сроком исполнения до 08 декабря 2023 года. Данное требование ответчик так же не оплатил.
По состоянию на 08.04.2024 у административного ответчика имеется задолженности в сумме 38133 руб. 83 коп.., в т.ч. налог - 24340 руб. 60 коп., пени - 13543 руб. 23 коп., штрафы - 250 руб. 00 коп.
До настоящего времени приведенная задолженность не погашена.
Принимая во внимания установленные обстоятельства по настоящему делу, суд приходит к выводу о взыскании суммы недоимки с ФИО1: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов), в том числе: налог в размере 21 230,60 руб.; пени в размере 12867,45 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в том числе: налог в размере 1893 руб.; пени в размере 421,26 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в том числе: налог в размере 1217,00 руб.; пени в размере 254,52 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам), в том числе: штраф в размере 250,00 руб., на общую сумму 38 133,83 руб.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 4 000 рублей.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, при этом суд не располагает данными об освобождении от уплаты судебных расходов административного ответчика, суд находит подлежащим взысканию с ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 176, 177, 178, 179, 180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) на счет УФК (ОФК) отделение Тула Банка России//УФК по Тульской обл., г. Тула, БИК: 017003983, № счета банка получателя средств 40102810445370000059, получатель: «Казначейство России (ФНС России), № казначейского счета: 03100643000000018500, ИНН/КПП <***>/770801001, КБК 18201061201010000510 недоимки по: налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов), в том числе: налог в размере 21 230,60 руб.; пени в размере 12867,45 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в том числе: налог в размере 1893 руб.; пени в размере 421,26 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в том числе: налог в размере 1217,00 руб.; пени в размере 254,52 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам), в том числе: штраф в размере 250,00 руб., на общую сумму 38 133,83 руб.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Саровский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья Храмов В.А.
Решение суда в окончательной форме изготовлено 26 мая 2025 года.