Дело № 2а-1-2428/2023
64RS0042-01-2022-002247-16
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
05 мая 2023 года город Энгельс
Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:
Председательствующего – судьи Жаворонковой В.А.,
при помощнике судьи Приваловой Е.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее по тексту Межрайонная ИФНС № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам.
В обоснование заявленных требований указано, что страхователь ФИО1 поставлен на учет в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, в соответствии с законом обязан уплачивать страховые взносы. Страховые взносы в полном объеме плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, образовалась задолженность по страховым взносам за 2020 г. на обязательное медицинское страхование в фонд ОМС в размере 7583.40 рублей в фиксированном размере, задолженность по страховым взносам за 2020 г. в ПФР - 18286.20 руб. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховых пенсий.
За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени.
Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 60.16 руб. (за 2020 г.).
За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного пенсионного страхования за расчетные периоды в срок, установленный законодательством, плательщику были начислены пени.
Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 145.07 руб. (за 2020 г.).
Налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.
Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мировым судьей судебного участка № <адрес>.
Мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.
Ссылаясь на вышеуказанные обстоятельства, ст.ст. 23, 31, 48, 58, 69, 70 НК РФ, ст. 286 КАС РФ, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. в размере 18286,20 руб., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 145.07 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7583,40 руб., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное страхование за 2020 год в размере 60,16 руб., задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 9466,00 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 36,21 руб., задолженность по налогу на имущество за 2019 год (ОКТМО 63650405) в размере 6650,00 руб., пени по налогу на имущество за 2019 год (ОКТМО 63650405) в размере 25,43 руб., задолженность по налогу на имущество за 2019 год (ОКТМО 63650101) в размере 62,00 руб., а всего взыскать 42 314,47 руб. за счет имущества налогоплательщика.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС № по <адрес> в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлены, представили ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени, месте рассмотрения дела извещен надлежащем образом.
Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.
Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему:
Согласно пп. 1 п. 3.4. ст. 23 Налогового кодекса РФ, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Неисполнение или не надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии с п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
Правоотношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах с ДД.ММ.ГГГГ регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ.
В соответствии с п.1. ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее -плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 вышеуказанной статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
При этом в соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Административный ответчик ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, следовательно, является страхователем и, обязан уплачивать страховые взносы своевременно и в полном объеме.
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
Страховые взносы за 2020 г. в полном объеме плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, образовалась вышеназванная задолженность по страховым взносам.
Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховых пенсий в срок, установленный законодательством, и за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование плательщику были начислены пени.
Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.
Кроме того, ФИО1 в 2019 году являлся налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество.
Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.
В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).
На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» (далее - Закон №-ЗСО).
Судом установлено, что ФИО1 был начислен транспортный налог за 2019 год в размере 9466 руб. Объектами налогообложения за 2019 год являются транспортные средства: автомобиль ГАЗ 3221 государственный регистрационный знак № ГАЗ 330210 государственный регистрационный знак № Мерседес Бенц государственный регистрационный знак №
Главой 32 НК РФ закреплено взыскание налога на имущество физических лиц, отнесенного к местным налогам и сборам.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
В силу ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
За 2019 год налогоплательщику ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц в размере 6675,43 руб., согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.
Объектами налогообложения в указанном периоде являются: часть жилого дома, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; хозяйственное строение или сооружение, кадастровый №, по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения, кадастровый №, по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения, кадастровый №, по адресу: <адрес>.
Налогоплательщику были направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ Задолженность по налогам не была уплачена.
В установленный срок налог не был уплачен.
За несвоевременное перечисление налогов, установленных законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени: по транспортному налогу в сумме 36, 21 руб.; по налогу на имущество физических лиц в сумме 87,43 руб.
В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом были направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по налогам и пени не была уплачена.
Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ по административному делу №А-2743/2021, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ по заявлению Межрайонной ИФНС № по <адрес> о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1.
В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> поступило в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок.
Судом установлен факт неисполнения административным ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов и страховых взносов.
Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов, страховых взносов и пени были исполнены им своевременно и в полном объеме.
При таких условиях, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 1469,43 руб.
Руководствуясь статьями 175-177, 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 18286 (восемнадцать тысяч двести восемьдесят шесть) руб. 20 коп., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 145 (сто сорок пять) руб. 07 коп.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7583 (семь тысяч пятьсот восемьдесят три) руб. 40 коп., пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 60 (шестьдесят) руб. 16 коп.; задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 9466 (девять тысяч четыреста шестьдесят шесть) руб., пени по транспортному налогу за 2019 год 36 (тридцать шесть) руб. 21 коп.; задолженность по налогу на имущество за 2019 год (ОКТМО 63650405) за 2019 год в размере 6650 (шесть тысяч шестьсот пятьдесят) руб., пени по налогу на имущество за 2019 год (ОКТМО 63650405) за 2019 год в размере 25 (двадцать пять) руб. 43 коп.; задолженность по налогу на имущество за 2019 год (ОКТМО 63650101) за 2019 год в размере 62 (шестьдесят два) руб., а всего взыскать 42 314 (сорок две тысячи триста четырнадцать) руб. 47 коп.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>), в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1469 (одна тысяча четыреста шестьдесят девять) руб. 43 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд.
Судья: подпись
Верно
Судья В.А. Жаворонкова