Дело № 2а-530/2025
УИД 77RS0008-02-2025-002768-16
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
29 мая 2025 года адрес
Зеленоградский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Большаковой Н.А.,
при секретаре судебного заседания фио
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России № 35 по адрес к ФИО1 ио о взыскании недоимки,
установил:
Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением, ссылаясь на то, что определением, мирового судьи судебного участка № 9 адрес от 14.10.2024 судебный приказ по делу № 02а-0604/9/2024 отменен. Административный ответчик является собственников следующих объектов налогообложения: жилой дом, по адресу: адрес, КН: кн, площадью ... кв. м, дата регистрации права 09.08.2011; квартира, по адресу: адрес, адрес, КН: кн, площадью ... кв. м, дата регистрации права 11.01.2002; земельный участок, по адресу: адрес, КН: кн, площадью 1500 кв. м, дата регистрации права 09.08.2011. В связи несвоевременной оплатой налога на имущество и земельного налога, у административного ответчика образовалась задолженность по оплате налогов и пени.
В связи с этим административный истец просит взыскать с фио недоимку в размере сумма, в том числе: - земельный налог в границах сельских поселений за 2021 год в размере сумма, - земельный налог в границах сельских поселений за 2022 год в размере сумма, - земельный налог в границах сельских поселений за 2019 год в размере сумма, - налог на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения города федерального значения за 2019 год в размере сумма, - налог на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения города федерального значения за 2021 год в размере сумма, - налог на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения города федерального значения за 2022 год в размере сумма
Административный истец, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца.
Административный ответчик, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, возражений не представил.
Суд рассматривает дело в порядке ч. 6 ст.226 КАС РФ, согласно которой неявка в судебное заседание надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания лиц, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В силу ч. 3 ст. 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.
Согласно ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит 9 учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Так же согласно ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Обязанность платить налоги - это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года N 381-О-П).
Определением, мирового судьи судебного участка № 9 адрес от 14.10.2024 судебный приказ по делу № 02а-0604/9/2024 отменен.
Как следует из материалов дела, административный ответчик собственников следующих объектов налогообложения: жилой дом, по адресу: адрес, КН: кн, площадью ... кв. м, дата регистрации права 09.08.2011; квартира, по адресу: адрес, адрес, КН: кн, площадью ... кв. м, дата регистрации права 11.01.2002; земельный участок, по адресу: адрес, КН: кн, площадью 1500 кв. м, дата регистрации права 09.08.2011.
В силу статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии со ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса.
Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В абзаце первом, третьем пункта 1, а также в пункте 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.
Из пунктов 1 и подпункта 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налоговые ставки устанавливаются, в том числе, законами города федерального значения Москвы в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 данной статьи.
На территории адрес ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, устанавливаются Законом адрес от 19 ноября 2014 года N 51 "О налоге на имущество физических лиц".
Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В п. 8.1 ст. 408 НК РФ предусмотрен коэффициент, ограничивающий рост налога на имущество физических лиц не более чем на 10 процентов в год. Указанный коэффициент применяется при исчислении налога на имущество физических лиц, начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.
В силу п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (в применимой к спорным правоотношениям редакции).
С момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога, то есть направление требования — это составная часть процедуры принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Как установлено судом, административному ответчику направлены налоговые уведомления: от 01.09.2020 № 62940542; от 01.09.2022 №49344321; от 12.08.2023 № 121814272, а также требование № 19592 об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023.
В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 23.07.2023 № 19592 Инспекцией, в соответствии со статьей 46 НК РФ, сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от 15.05.2024 № 12945 на сумму сумма.
Требование об уплате налога до настоящего времени не исполнено, что подтверждается расшифровкой задолженности налогоплательщика, доказательств обратного суду не представлено.
При таких обстоятельствах, учитывая, что доказательств оплаты недоимки и пени в полном объеме административным ответчиком не представлено, то требования административного истца подлежат удовлетворению.
Исходя из установленных судом юридически значимых обстоятельств по делу, учитывая приведенные требования, действующего законодательства РФ, суд приходит к выводу, что заявленный административный иск подлежит удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Ввиду того, что Инспекции Федеральной налоговой службы России № 35 по адрес освобождена от уплаты государственной пошлины, суд приходит к выводу, что с административного ответчика также подлежат взысканию судебные расходы по уплате госпошлины в соответствии с требованиями ст. 333.19 НК РФ в размере сумма
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России № 35 по адрес к ФИО1 ио о взыскании недоимки, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН ...) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России № 35 по адрес недоимку в размере сумма, в том числе: - земельный налог в границах сельских поселений за 2021 год в размере сумма, - земельный налог в границах сельских поселений за 2022 год в размере сумма, - земельный налог в границах сельских поселений за 2019 год в размере сумма, - налог на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения города федерального значения за 2019 год в размере сумма, - налог на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения города федерального значения за 2021 год в размере сумма, - налог на имущество по ставкам, применяемым к объектам налогообложения города федерального значения за 2022 год в размере сумма
Взыскать с ФИО1 (ИНН ...) в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма
Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Зеленоградский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 25 июля 2025 года.
Судья Большакова Н.А.