Дело № 2а-5335/2023

УИД 39RS0002-01-2023-004876-22

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 октября 2023 года г. Калининград

Центральный районный суд г. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Герасимовой Е.В.,

при секретаре Вагине А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате страховых взносов,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском, указав, что на налоговом учёте в качестве налогоплательщика состоит ФИО1 (ИНН №). По данным, полученным от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, за административным ответчиком в налоговом периоде 2018 – 2019 г.г. было зарегистрировано транспортное средство < ИЗЪЯТО >. В установленный срок транспортный налог с физических лиц за 2018 - 2019 годы не оплачен, начислены пени. Согласно сведениям из Управления федеральной государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, ФИО1 является собственником квартиры по адресу: г. < адрес >. В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2018 -2019 годы не оплачен, начислены пени. ФИО1 согласно выписки из ЕГРИП была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 13 декабря 2017 года. Прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 01 сентября 2020 года на основании собственного решения. Административный ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате страховых взносов, образовалась следующая недоимка по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование за 2020 год, начислены пени. Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления с содержанием расчета налога, в связи с неуплатой налога, налоговым органом были выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Требования в добровольном порядке не исполнены. Мировым судьей 3-го судебного участка Центрального судебного района г. Калининграда 27 августа 2021 года был выдан судебный приказ по делу № 2а-2791/2021, который был отменен в связи с подачей должником возражений. Учитывая изложенное, просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 6 055 руб., за 2019 год в сумме 6 055 руб., пени в сумме 39,15 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в суме 100 руб., за 2019 год в сумме 110 руб., пени в сумме 00,67 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2020 год в размере 5 640,74 руб. и пени в сумме 23,17 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год в размере 21 722,13 руб. и пени в сумме 89,24 руб., а всего 39 835,10 руб.

В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области, будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени рассмотрения спора, не явился, в исковом заявлении ходатайствовал о проведении судебного заседания без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании заявленные требования признала, пояснила, что неуплата налога была вызвана финансовыми затруднениями по причине болезни.

Заслушав пояснения, исследовав письменные доказательства по делу в их совокупности, и дав им оценку в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная обязанность установлена п. 1 ст. 3 и подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Обязанность по уплате налога на территории Российской Федерации определена статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Транспортный налог на основании ст. 356 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпункт 1 п. 1 ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пункт 1 ст. 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

В соответствии со ст.400 части второй Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора в момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Судом установлено, что за административным ответчиком в налоговом периоде 2018 – 2019 года было зарегистрировано транспортное средство Ниссан Тиана 2.3 Люксури, государственный регистрационный знак <***>.

В установленный срок до 02 декабря 2019 года транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 6 055 руб. не оплачен.

В установленный срок до 01 декабря 2020 года транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 6 055 руб. не оплачен, начислены пени в размере 39,15 руб.

Кроме того, согласно сведениям из Управления федеральной государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области ФИО1 является собственником квартиры по адресу: г. < адрес >

В установленный срок до 02 декабря 2019 года налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 100 руб. не оплачен.

В установленный срок до 01 декабря 2020 года налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 110 руб. не оплачен, начислены пени в размере 00,67 руб.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия по администрированию, в том числе взысканию задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, переданы в налоговые органы.

В силу п. 2 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования – индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В силу ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст.432 НК РФ.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего запри наличии установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 данного Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Также судом установлено, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 13 декабря 2017 года, прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 01 сентября 2020 года на основании собственного решения.

ФИО1 ненадлежащим образом исполняла обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование за 2020 год, в установленный законом срок страховые взносы уплачены не были.

В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени.

Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления с содержанием расчета налога № 15626584 от 04 июля 2019 года, № 4568297 от 03 августа 2020 года.

Налоговым органом выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 141116 от 24 декабря 2019 года, № 109329 от 16 декабря 2020 года, № 85352 от 16 октября 2020 года.

Требования в добровольном порядке не исполнены.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (часть 2). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (часть 3).

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

20 августа 2021 года налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, 27 августа 2021 года мировым судьей 3-го судебного участка Центрального судебного района г. Калининграда был вынесен судебный приказ № 2а-2791/2021 о взыскании с ФИО1 образовавшейся недоимки.

Указанный судебный приказ был отменен определением мирового судьи 3-го судебного участка Центрального судебного района г. Калининграда от 30 июня 2023 года, в связи с поступлением от должника возражений.

Настоящий административный иск направлен в суд в электронном виде 09 августа 2023 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок.

Согласно сведениям налогового органа, на момент подачи иска за налогоплательщиком числилась недоимка на общую сумму 39835,10 руб., в том числе, по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 6 055 руб., за 2019 год в сумме 6 055 руб., пени в сумме 39,15 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в суме 100 руб., за 2019 год в сумме 110 руб., пени в сумме 00,67 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2020 год в размере 5 640,74 руб., пени в сумме 23,17 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год в размере 21 722,13 руб., пени в сумме 89,24 руб.

Приведенный в административном исковом заявлении расчет недоимки и пени за несвоевременную уплату налога и страховых взносов подтверждается письменными материалами дела.

С учетом изложенного, исковые требования подлежат удовлетворению.

Кроме того в соответствии со ст.ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден при подаче иска, в размере 1395,05 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-181 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), < Дата > года рождения, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 6055 руб., за 2019 год в сумме 6055 руб., пени в сумме 39,15 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме100 руб., за 2019 год в сумме 110 руб., пени в сумме 00,67 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год в сумме 5640,74 руб., пени в сумме 23,17 руб., страховые взносы на обязательноепенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год в сумме 21722,13 руб., пени в сумме 89,24 руб., а всего 39835,10 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), < Дата > года рождения, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1395,05 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Центральный районный суд гор. Калининграда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

В окончательной форме решение суда изготовлено 10 ноября 2023 года.

Судья Е.В.Герасимова