Копия Дело № 2а-2836/22

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 декабря 2022 года город Казань

Московский районный суд города Казани в составе:

председательствующего судьи З.Н.Замалетдиновой, при секретаре Е.В.Воляковой, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, налога на имущество, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, налога на имущество, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени. В обоснование требований указано, что ФИО1 с 13.09.2018 по 24.12.2020 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. В установленный срок административным ответчиком не уплачены страховые взносы, в связи с чем, начислены пени. В настоящее время за административным ответчиком числится задолженность по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 19894,52 рублей и пени за 2020 год в размере 76,25 рублей, на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8267,45 рублей и пени за 2020 год в размере 31,62 рублей.

ФИО1 является собственником транспортного средства <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ, ранее являлся собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем административному ответчику исчислен транспортный налог и налог на имущество физических лиц. В связи с неуплатой налогов в установленный срок начислены пени. 11.11.2021 ФИО1 произвел оплату транспортного налога за 2019 год. Поскольку у административного ответчика имелась переплата в размере 40 рублей, 23.12.2021 произведен зачет из данной суммы в счет погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, в связи с чем, остаток задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год составил 36,32 рублей.

Поскольку до настоящего времени задолженность по налогам, страховым взносам и пени административным ответчиком не погашена, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 19894,52 рублей и пени за 2020 год в размере 76,25 рублей, на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8267,45 рублей и пени за 2020 год в размере 31,62 рублей, задолженность по пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 8,84 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 36,32 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался, почтовый конверт возвращен в суд по истечении срока хранения.

Представители заинтересованных лиц ГУ-Отделение ПФР по РТ, ТФОМС РТ в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, просили рассмотреть дело в их отсутствии.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Республике Татарстан в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Индивидуальные предприниматели в соответствии с положением подпункта 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В силу пунктов 1, 1.1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.

Индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 настоящего Кодекса, и установленному Правительством Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзацы 1 и 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», утратившего силу с 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 3 июля 2016 №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В силу части 1 статьи 16 указанного Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ).

Часть 2 статьи 18 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ устанавливает обязанность плательщиков страховых взносов своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Судом установлено, что ФИО1 с 13.09.2018 по 24.12.2020 являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем, обязан был производить оплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В соответствии с карточкой «Расчеты с бюджетом», на основании подпункта 1.1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, административному ответчику исчислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2020 год в размере 19935,67 рублей, на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2020 год в размере 8267,45 рублей (л.д.31,32).

Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов в установленный законом срок не была исполнена, административному ответчику в соответствии с действующим законодательством законно начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии: за 2020 год в размере 76,25 рублей (19935,67х27х4,25%/300) за период с 12.01.2021 по 07.02.2021, а также по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: за 2020 год за период с 12.01.2021 по 07.02.2021 в размере 31,62 рублей (8267,45х27х4,25%/300).

08.02.2021 в личный кабинет налогоплательщика – административного ответчика выгружено требование № 2286 по состоянию на 08.02.2021 об оплате задолженности по страховым взносам и пени по страховым взносам за 2020 год в срок до 12.03.2021 (л.д. 13, 15), которое было оставлено административным ответчиком без исполнения.

Из административного искового заявления и карточки «Расчеты с бюджетом» следует, что 19.05.2021 произведено взыскание с ФИО1 суммы в размере 438,95 рублей, из которых 41,15 рублей зачтено в счет погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

До настоящего времени задолженность административного ответчика по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии по начислениям за 2020 год в размере 19894,52 рублей (19935,67-41,15), пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 76,25 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования по начислениям за 2020 год в размере 8267,45 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 31,62 рублей не погашены.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицам, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктами 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня. Отсчет начинается со следующего дня за днем уплаты налога, установленного законодательством.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что административному ответчику принадлежит на праве собственности транспортное средство – грузовой автомобиль с государственным регистрационным знаком <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению №11180815 от 03.08.2020, административному ответчику исчислен транспортный налог за 2019 год за вышеуказанное транспортное средство в размере 4800 рублей со сроком уплаты до 01.12.2020.

Однако административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога за 2019 год в установленные законом сроки не была исполнена, что подтверждается выпиской по счету налогоплательщика – карточкой «Расчеты с бюджетом».

За неуплату транспортного налога в установленный законом срок административному ответчику законно начислены пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 8,84 рублей за период с 02.12.2020 по 14.12.2020 (4080х13х4,25/300х0,01).

16.12.2020 в личный кабинет административному ответчику выгружено требование № 31434 по состоянию на 15.12.2020 об оплате задолженности по транспортному налогу и пени в срок до 12.01.2021 (л.д.23, 27), которое оставлено административным ответчиком без исполнения.

Как следует из административного искового заявления, а также из карточки «Расчеты с бюджетом», 11.11.2021 ФИО1 произведена оплата транспортного налога за 2019 год в размере 4800 рублей (л.д.30).

Доказательства оплаты административным ответчиком пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 8,84 рублей суду не представлены.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что административному ответчику с 27.12.2005 по 06.03.2015 принадлежал на праве собственности жилой дом, расположенный по адресу: <данные изъяты>.

Согласно налоговому уведомлению №60000462 от 20.09.2017, административному ответчику исчислен налог на вышеуказанное имущество за 2014 год в размере 163 рублей со сроком оплаты до 01.12.2017.

В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц в установленный законом срок административному ответчику начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 14,04 рублей.

24.11.2018 административному ответчику направлено требование №38068 по состоянию на 14.11.2018 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 163 рублей и пени в размере 14,04 рублей в срок до 18.12.2018, которое оставлено ФИО1 без исполнения (л.д.22, 27).

Согласно карточке «Расчеты с бюджетом», 26.11.2021, 13.12.2021, 04.04.2022 произведено взыскание с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц на общую сумму в размере 86,68 рублей, 23.12.2021 принято решение о зачете суммы в размере 40 рублей в связи с имеющейся переплатой по налогу.

Из административного искового заявления следует, что 19.05.2020 произведен программный перерасчет пени по налогу на имущество на сумму 14,04 рублей.

Таким образом, задолженность административного ответчика по налогу на имущество физических лиц за 2014 год составила 36,32 рублей (163-86,68-40), задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год отсутствует.

Оценив, собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что административный ответчик возложенную законом обязанность по уплате страховых взносов, транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени в установленные сроки в полном объеме не исполнил.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

18.08.2021 административный истец в установленный законом срок обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности по страховым взносам, транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени.

31.08.2021 мировым судьей судебного участка № 8 по Московскому судебному району г. Казани вынесен судебный приказ №

Определением мирового судьи от 28.04.2022 вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступлениями от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

22.09.2022 административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в установленный законом срок.

Обоснованность требований административного истца подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств.

Размер взыскиваемого налоговым органом страховых взносов, налогов и пени рассчитан правильно, административным ответчиком предметно не оспорен, доказательств обратного им не представлено, административное исковое заявление подано в пределах срока обращения в суд за принудительным взысканием задолженности.

При таких обстоятельствах суд находит подлежащими удовлетворению административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Казани в размере 1049,45 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, налога на имущество, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> бюджет соответствующего уровня пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 8 рублей 84 копейки за период с 02.12.2020 по 14.12.2020, налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 36 рублей 32 копейки, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии по начислениям за 2020 год в размере 19894 рубля 52 копейки и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год за период с 12.01.2021 по 07.02.2021 в размере 76 рублей 25 копеек; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования по начислениям за 2020 год в размере 8267 рублей 45 копеек и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год за период 12.01.2021 по 07.02.2021 в размере 31 рубля 62 копейки, всего 28315 рублей.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г. Казани в размере 1049 рублей 45 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца, со дня его принятия в окончательной форме, через Московский районный суд г. Казани Республики Татарстан.

Судья: подпись

Копия верна.

Судья З.Н.Замалетдинова