Решение по делу № 2А-1692/2023 от 13.11.2023

УИД 68RS0003-01-2023-002366-81

№ 2а-1692/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 ноября 2023 года г.Тамбов

Судья Советского районного суда города Тамбова Барун Н.В.,

при секретаре Кобзевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному и транспортному налогам, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Тамбовской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 771 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 9,40 руб., земельного налога за 2018 год в размере 206 руб., пени по земельному налогу за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 2,51 руб., транспортного налога за 2018 год в размере 1428 руб., пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 17,41 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 10.01.2019 по 31.01.2019 в размере 286,65 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 10.01.2019 по 31.01.2019 в размере 59,17 руб.

В заявлении указано, что административный ответчик ФИО1 имеет в собственности жилой дом с кадастровым номером , расположенный по адресу: , жилой дом с кадастровым номером , расположенный по адресу: , земельный участок с кадастровым номером по адресу: , транспортное средство ВАЗ21070, государственный регистрационный знак

На данные объекты налогообложения ФИО1 за 2018 год начислены налог на имущество физических лиц в размере 771 руб., земельный налог в размере 206 руб., транспортный налог в размере 1428 руб. по сроку уплаты - 02.12.2019.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год административному ответчику начислены пени за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 9,40 руб. За несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год административному ответчику начислены пени за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 2,51 руб. За несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год административному ответчику начислены пени за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 17,41 руб.

Кроме того, в период с 27.02.2008 по 15.07.2019 административный ответчик ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. За несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018 г.г. административному ответчику начислены пени за период с 10.01.2019 по 31.01.2019 в размере 286,65 руб. За несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017, 2018 г.г. административному ответчику начислены пени за период с 10.01.2019 по 31.01.2019 в размере 59,17 руб.

В связи с тем, что ФИО1 уклоняется от уплаты задолженности, ей были направлены требования, в которых предложено погасить имеющуюся задолженность, однако требования оставлены без исполнения, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 4 Советского района г. Тамбова, и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Советского района г. Тамбова, вынесен судебный приказ от 21.07.2020 о взыскании с должника в пользу налогового органа задолженности по налогам и страховым взносам. Определением мирового судьи судебного участка № 2 Советского района г. Тамбова от 20.04.2023 судебный приказ от 21.07.2020 был отменен.

В судебном заседании представитель административного истца УФНС России по Тамбовской области ФИО2 административные исковые требования поддержала в полном объеме по изложенным в административном иске основаниям.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, от получения судебной повестки уклонилась, что подтверждается отметкой почтового отделения на конверте о возврате корреспонденции в суд за истечением срока хранения.

Выслушав представителя административного истца, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (п. 1, 2 ст. 403 НК РФ).

На основании ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст. 409 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст.ст. 362, 363 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Судом установлено, ФИО1 имеет в собственности жилой дом с кадастровым номером 68:29:0305007:79, расположенный по адресу: , жилой дом с кадастровым номером , расположенный по адресу: , земельный участок с кадастровым номером по адресу: , транспортное средство ВАЗ21070, государственный регистрационный знак

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 04.07.2019, в котором указаны объекты налогообложения, расчет налоговой базы, однако налоги в установленные законом сроки уплачены не были (л.д. 37).

Поскольку административный ответчик уклоняется от уплаты задолженности, ему было направлено требование от 30.01.2020, в котором предложено погасить имеющуюся задолженность в срок до 24.03.2020 (л.д. 32-33). Однако требование в установленный законом срок исполнено не было.

Статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с ч. 1 ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Согласно ч. 1 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации, база для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса

В соответствии со ст. 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно ч. 1 ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В соответствии с ч. 1 ст. 47 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, предусмотренном пунктом 11 статьи 46 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 2 ст. 47 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

Из материалов дела следует, что, согласно сведениям из ЕГР индивидуальных предпринимателей,ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 27.02.2008 по 15.07.2019,в связи с чем, в силу ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, являлась плательщиком страховых взносов (л.д. 47).

За 2017 год ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 23400 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхования в размере 4590 руб.

За 2018 год ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхования в размере 5840 руб.

Поскольку административный ответчик уклоняется от уплаты задолженности, ему были направлены требования от 24.01.2018, от 17.01.2019, в которых предложено погасить имеющуюся задолженность в сроки до 14.02.2018, 07.02.2019 (л.д. 96, 106). Однако требования в установленные законом сроки исполнены не были.

Постановлением руководителя УФНС России по Тамбовской области от 21.02.2018, на основании решения руководителя УФНС России по Тамбовской области от 21.02.2018, со ФИО1 взысканы страховые взносы за обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017 год в общей сумме 27990 руб. и пени в сумме 108,47 руб. (л.д. 91, 93).

Постановлением руководителя УФНС России по Тамбовской области от 28.03.2019, на основании решения руководителя УФНС России по Тамбовской области от 27.03.2019, со ФИО1 взысканы страховые взносы за обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2018 год в общей сумме 32385 руб. и пени в сумме 1464,52 руб. (л.д. 101, 103).

За несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018 г.г. административному ответчику начислены пени за период с 10.01.2019 по 31.01.2019 в общей сумме 286,65 руб.

За несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017, 2018 г.г. административному ответчику начислены пени за период с 10.01.2019 по 31.01.2019 в общей сумме 59,17 руб.

Поскольку административный ответчик уклоняется от уплаты задолженности, ему было направлено требование от 20.11.2019, в котором предложено погасить имеющуюся задолженность в срок до 12.12.2019 (л.д. 24-25). Однако требование в установленный законом срок исполнено не было.

Мировым судьей судебного участка № 4 Советского района г. Тамбова, и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Советского района г. Тамбова, 21.07.2020 вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам и страховым взносам (л.д. 73).

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Советского района г. Тамбова от 20.04.2023 судебный приказ от 21.07.2020 отменен (л.д. 74).

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 31.08.2023, то есть в пределах установленного ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячного срока обращения в суд.

В настоящее время доказательств, свидетельствующих о погашении образовавшейся задолженности по налогам и страховым взносам, административным ответчиком суду не представлено.

Суд согласен с расчетом задолженности по налогам, страховым взносам и пени в отношении ФИО1, представленным административным истцом, поскольку он произведен в соответствии с требованиями закона.

На основании изложенного, административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области подлежат удовлетворению.

С административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, года рождения, проживающей по адресу: , в доход местного бюджета налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 771 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 9,40 руб., земельный налог за 2018 год в размере 206 руб., пени по земельному налогу за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 2,51 руб. Всего в размере: 988,91 руб.

Взыскать со ФИО1 в доход регионального бюджета транспортный налог за 2018 год в размере 1428 руб., пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в размере 17,41 руб. Всего в размере: 1445,41 руб.

Взыскать со ФИО1 в доход федерального бюджета пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 10.01.2019 по 31.01.2019 в размере 286,65 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 10.01.2019 по 31.01.2019 в размере 59,17 руб. Всего в размере: 345,82 руб.

Взыскать со ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере400 руб.

Реквизиты по уплате налогов, страховых взносов и пени: получатель: Казначейство России (ФНС России), номер казначейского счета № 03100643000000018500, ИНН <***>, КПП 770801001, БАНК получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г. Тула, БИК банка получателя средств 017003983, номер счета банка получателя средств 40102810445370000059, КБК 18201061201010000510.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья: Барун Н.В.

Решение суда в окончательной форме принято 21 ноября 2023 года.

Судья: Барун Н.В.