Решение по делу № 2А-5339/2022 от 21.12.2022 | Центральный районный суд г. Омска (Омская область)

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 декабря 2022 года город Омск

Судья Центрального районного суда г. Омска Голубовская Н.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО2, о взыскании задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО2 состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска и является плательщиком земельного налога с физических лиц, налога на имущество и транспортного налога с физических лиц и страховых взносов.

Инспекцией в адрес должника направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в адрес ФИО2 были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Данные требования в добровольном порядке ответчиком в срок исполнены не были. В связи с чем налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №, однако, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика на определение суда судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом вышеизложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО2 ИНН: № задолженность по:

- земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 53,00 руб., недоимка;

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,57 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 8 400,00 руб. недоимка;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 40,18 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 158,00 руб., недоимка;

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 0,75 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 1033,38 руб. (пени в размере 144,63 руб. начислено на недоимку за 2017 гшод 688,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 239,06 руб. начислено на недоимку за 2017 год 1 137,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 14,28 руб. начислено на недоимку за 2020 год 8 400,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 213,11 руб. начислено на недоимку за 2019 год 3 225,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени в размере 422,30 руб. начислено на недоимку за 2018 год 3 444,00 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 9,67 руб. (начислено на недоимку за 2017 год в размере 46,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 2,56 руб. (пени 0,27 руб. начислено на недоимку за 2020 год в размере 158,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени 2,29 руб. начислено на недоимку за 2019 год в размере 53,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – в размере 5 533,09 руб. пени (начислено на недоимку за 2018 год в размере 26 545,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед. Фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – в размере 1 217,31 руб., пени (начислено на недоимку за 2018 год в размере 5 840,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- страховых взносов на обязательное медицинское страховании в фиксированном размере в фед. Фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ - в размере 22,63 руб., пени, всего 16 575,00 рублей.

В судебное заседание, лица, участвующие в деле, не явились. Административный истец Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области, административный ответчик ФИО2 о времени и месте рассмотрения дела извещены, явка представителей не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено. В исковом заявлении изложено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства (без проведения устного разбирательства) в порядке, предусмотренной главой 33 КАС РФ.

Судом ФИО2 направлено по адресу, указанному в тексте искового заявления (и совпадающему со сведениями, представленными УВМ УМВД России по Омской области) определение о принятии административного искового заявления с указанием на возможность разрешения спора в порядке упрощенного производства.

Поскольку возражений относительно упрощенного порядка не представлено, административное дело в соответствии с положениями ст. 291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., (ИНН №) состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска и является плательщиком земельного налога с физических лиц, налога на имущество и транспортного налога с физических лиц, плательщиком страховых взносов.

По сведениям, представленным административным истцом, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником легкового автомобиля <данные изъяты>, г.р.з. № с ДД.ММ.ГГГГ является собственником легкового автомобиля <данные изъяты>, г.р.з. №; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником легкового автомобиля <данные изъяты>, г.р.з. № с ДД.ММ.ГГГГ является собственником легкового автомобиля <данные изъяты>, г.р.з. №; с ДД.ММ.ГГГГ является собственником легкового автомобиля <данные изъяты>; г.р.з. №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>

С учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ инспекцией в адрес должника были направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2017 год в размере 1 825,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 46,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 31);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 3 444,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 33);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 3 225,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 53,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 35);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 8 400,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 158,00руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 37).

Вышеуказанные уведомления были направлены в адрес административного ответчика посредством заказной почты, в подтверждении чего налоговым органом представлены списки почтовой корреспонденции (л.д. 32, 34, 36, 38).

Кроме того, как следует из выписки ЕГРИП, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем (л.д. 41).

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) на обязательное пенсионное и медицинское страхование признаются, в частности, индивидуальные предприниматели.

Статьей 432 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу положений ст.430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен в ст.432 НК РФ.

Положениями ч.5 ст.432 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Пунктом 1 и 2 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Так, в адрес административного ответчика налоговым органом были направлены требования:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 53,00 руб. недоимка; пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,57 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 17);

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 8 400,00 руб. недоимка; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 40,18 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 158,00 руб., недоимка; пени по земельному налогу с физических лиц в размере 0,75 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 20);

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 1033,38 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 37,38 руб., пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 9,67 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц в размере 2,56 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 5 533,09 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед. Фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – в размере 1 217,31 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед. Фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ – в размере 22,63 руб. (л.д. 22-24).

Вышеуказанные требования были направлены в адрес административного ответчика посредством заказной почты, в подтверждении чего налоговым органом представлены списки почтовой корреспонденции (л.д. 18, 25).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленные в требованиях сроки, мировым судьей судебного участка № 95 в Центральном судебном районе в городе Омске ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № который в последствии быль отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

ДД.ММ.ГГГГ требование о взыскании с ФИО3 задолженности по налогам и пени предъявлено в суд.

Оценив представленные доказательства в порядке, предусмотренном положениями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (ч. 4 ст. 391 НК РФ).

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

При этом, в соответствии с п. 10 ч. 5 ст. 391 НК РФ, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий, в частности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Кроме того, применительно к положениям ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилой дом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Частью 1 ст. 357 НК РФ предписано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен в ст.432 НК РФ.

В силу п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных дней по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплат иных вознаграждений физическим лицам производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия учета в налоговом органе.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Материалами дела подтверждено, что в спорный период ФИО2 принадлежали указанное выше недвижимое имущество, автомобили. Сумма налога исчислена в отношении каждого объекта. Доказательств, опровергающих верность ее расчета в суд не представлено.

По представленным в дело документам суд находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью, соглашаясь с приведенным в тексте административного искового заявления расчетом задолженности, пени.

На основании ст. 103 КАС РФ с должника в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты, которой заявитель освобожден в соответствии с п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ. Размер госпошлины по указанному иску составляет 663 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 291- 294 КАС РФ,

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность:

- земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 53,00 руб., недоимка;

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,57 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 8 400,00 руб. недоимка;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 40,18 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 158,00 руб., недоимка;

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 0,75 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 663 рубля.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд посредством подачи апелляционной жалобы в Центральный районный суд г. Омска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья Н.С. Голубовская

Решение в окончательной форме изготовлено 21 декабря 2022 года.