Приговор по делу № 1-1-35/2023 от 27.09.2023

Дело № 1-1-35/2023

40RS0005-01-2022-001801-26

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Кондрово 27 сентября 2023 года

Дзержинский районный суд Калужской области в составе председательствующего судьи Каиновой Л.Н.,

при секретарях Никулиной А.С., Копниной Н.М.,

с участием государственных обвинителей – заместителей прокурора Дзержинского района Калужской области ФИО8, ФИО9, старшего помощника прокурора Дзержинского района Калужской области ФИО10,

подсудимого ФИО5,

защитника подсудимого – адвоката ФИО23, представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении <данные изъяты>, работающего в ООО «<данные изъяты>» коммерческим директором, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, под стражей по настоящему уголовного делу не содержавшегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО5, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО5 в соответствии с протоколом № 1 общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>») от 20 ноября 2019 года назначен на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>», сроком на пять лет.

ООО «<данные изъяты>», ИНН №, расположенное по адресу: <адрес>, с 10 декабря 2019 года состоит на учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Калужской области, расположенной по адресу: <...> (далее МИФНС №2 по Калужской области), и в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является плательщиком установленных налогов и сборов.

В соответствии с Уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным протоколом № 1 от 20 ноября 2019 года общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>», основной целью создания данного Общества является извлечение прибыли. Для достижения указанной цели Общество осуществляет следующие виды деятельности: деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами, включая удобрения; деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами; оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами; оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; добыча известняка, гипса и ангидрита, мела и некальцинированного доломита, сланцев; добыча, обработка, распиловка камня для строительства и изготовления памятников, такого как мрамор, гранит, песчаник; разработка гравийных и песчаных карьеров, добыча глины и каолина; производство извести и гипса, производство цемента; производство изделий из бетона для использования в строительстве, производство сборных строительных конструкций из цемента, бетона и искусственного камня; производство готовых и сухих строительных растворов и бетона; деятельность по предоставлению консультационных услуг по вопросам финансового посредничества; деятельность по предоставлению консультационных услуг по вопросам коммерческой деятельности и управления; капиталовложения в собственность; финансовое посредничество; капиталовложения в ценные бумаги; внешнеэкономическая деятельность; операции с ценными бумагами; финансовый лизинг; предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом; прочая оптовая торговля; деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами; организация перевозок грузов; рекламно-информационная деятельность, в том числе производство и размещение рекламной продукции, услуги по дизайну, организация подписки на периодические издания, съемки и показ видео- и кинофильмов, изготовление и реализация иных информационных материалов; оказание услуг по растомаживанию грузов, оформление таможенных деклараций, а также осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на пять лет. Генеральный директор может переизбираться неограниченное число раз. Генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; имеет право подписи финансовых документов; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников; подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение Общего собрания участников; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников Общества, настоящим Уставом и действующим законодательством; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность Общества; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества; обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

В период с 25 января 2021 года по 01 октября 2021 года ФИО5, занимая должность генерального директора ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> являясь руководителем организации налогоплательщика, выполнял в ней управленческие функции, осуществлял полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности, контролю за денежными средствами и их распределению, в том числе являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, расходование денежных средств организации.

В период с 25 января 2021 года по 01 октября 2021 года ООО «<данные изъяты>», расположенное по адресу: <адрес>, являлось плательщиком установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, а также обязано было исполнять обязанности налогового агента по начислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов на доходы физических лиц с заработной платы, выплачиваемой работникам предприятия.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено данным кодексом.

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика, налогового агента - организации в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В соответствии с п. 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

Согласно п. 6 ст. 46 Налогового кодекса РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке. Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит безусловному исполнению банком. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.

В период с 25 января 2021 года по 01 октября 2021 года у ООО «<данные изъяты>», фактически расположенного и имеющего юридический адрес: <адрес>, имелись расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», расположенном по адресу: <...>, и расчетный счет №, открытый в Калужском отделении № 8608 ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <...>.

В связи с неуплатой НДС за 4 квартал 2020 года на сумму 461 560,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>» направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №24599 от 06 ноября 2020 года на сумму 461 560,00 рублей со сроком уплаты до 04 декабря 2020 года. Указанное требование в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО32 не было исполнено.

В связи с этим МИФНС №2 по Калужской области в соответствии с требованиями ст.ст.31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ было принято решение №3 от 09 января 2021 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, данным налоговым органом в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ было принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о приостановлении в АО «Московский Индустриальный банк», ПАО «Сбербанк России» всех расходных операций по расчетным счетам ООО «Жилетовский карьер» №, №, №, о чем налогоплательщик в лице генерального директора ФИО5 был уведомлен.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», и №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 461 560,00 рублей.

В связи с неуплатой НДС за 4 квартал 2020 года на сумму 967 694,00 рублей в адрес ООО «Жилетовский карьер» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №26785 от 15 декабря 2020 года на сумму 967 694,00 рублей со сроком уплаты до 25 декабря 2020 года. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

В связи с этим в соответствии с требованиями ст.ст. 31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ было принято решение №31 от 25 января 2021 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о приостановлении в АО «Московский Индустриальный банк», ПАО «Сбербанк России» всех расходных операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» №, №, №, о чем налогоплательщик в лице генерального директора ФИО5 был уведомлен.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», и №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 183,00 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 965 511,00 рублей.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 было допущено превышение задолженности по поручениям на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов его предприятия в крупном размере, составляющем 2 250 000 рублей, в частности, на указанную дату размер задолженности ООО «Жилетовский карьер» по выставленным налоговым органом с ДД.ММ.ГГГГ поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации с учетом исполненных поручений составил 2 541 015,30 рублей без учета сумм пеней и штрафов.

Вместе с тем, в период с 31 января 2022 по 07 октября 2022 года ООО «<данные изъяты>» в налоговый орган поданы уточненные налоговые декларации, в связи с чем сумма налога на прибыль ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2020 года, а также за 1, 2 и 3 кварталы 2021 года была уменьшена на общую сумму в размере 542 802,54 рубля.

В связи с неуплатой НДС за 4 квартал 2020 года, за 1 квартал 2021 года на сумму 965 514,00 рублей, в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 965 514,00 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

В связи с этим в соответствии с требованиями ст.ст. 31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>».

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 965 514,00 рублей.

В связи с неуплатой НДС за 1 квартал 2021 года на сумму 480 262,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №874 от 05 февраля 2021 года на сумму 480 262,00 рублей со сроком уплаты до 10 марта 2021 года. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

В связи с этим в соответствии с требованиями ст.ст. 31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ, было принято решение №630 от 19 марта 2021 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: 19 марта 2021 года принято решение №879/880 о приостановлении в АО «Московский Индустриальный банк», ПАО «Сбербанк России» всех расходных операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» №, №, №, о чем налогоплательщик в лице генерального директора ФИО5 был уведомлен.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», и №, открытый в Калужском отделении № 8608 ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от 19 марта 2021 года выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: №2179 от 19 марта 2021 года на сумму 480 262,00 рублей.

В связи с неуплатой НДС за 1 квартал 2021 года на сумму 486 038,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №2706 от 09 марта 2021 года на сумму 486 038,00 рублей со сроком уплаты до 19 марта 2021 года. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО33 не было исполнено.

В связи с этим в соответствии с требованиями ст.ст. 31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о приостановлении в АО «Московский Индустриальный банк», ПАО «Сбербанк России» всех расходных операций по расчетным счетам ООО «Жилетовский карьер» №, №, №, о чем налогоплательщик в лице генерального директора ФИО5 был уведомлен.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», и №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от 26 марта 2021 года выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: №2575 от 26 марта 2021 года на сумму 2 888,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483 150,00 рублей.

В связи с неуплатой НДС за 1 квартал 2021 года на сумму 483 154,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №3113 от 02 апреля 2021 года на сумму 483 154,00 рублей со сроком уплаты до 12 апреля 2021 года. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «Жилетовский карьер» ФИО5 не было исполнено.

В связи с этим в соответствии с требованиями ст.ст. 31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ было принято решение №834 от 23 апреля 2021 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: 23 апреля 2021 года принято решение №1304/1303 о приостановлении в АО «Московский Индустриальный банк», ПАО «Сбербанк России» всех расходных операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» №, №, №, о чем налогоплательщик в лице генерального директора ФИО5 был уведомлен.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», и №, открытый в Калужском отделении № 8608 ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от 23 апреля 2021 года выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: №3290 от 23 апреля 2021 года на сумму 483 154,00 рублей.

В связи с неуплатой НДС за 2 квартал 2021 года на сумму 6 358, 00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №3849 от 21 мая 2021 года на сумму 6 358,00 рублей со сроком уплаты до 21 июня 2021 года. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

В связи с этим в соответствии с требованиями ст.ст. 31, 46, 68, 176.1, 204 НК РФ, было принято решение №1294 от 28 июня 2021 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: 28 июня 2021 года принято решение №2128/2127 о приостановлении в АО «Московский Индустриальный банк», ПАО «Сбербанк России» всех расходных операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» №, №, №, о чем налогоплательщик в лице генерального директора ФИО5 был уведомлен.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», и №, открытый в Калужском отделении № 8608 ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от 28 июня 2021 года выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: №5878 от 28 июня 2021 года на сумму 6 358,00 рублей.

В связи с неуплатой НДС за 2 квартал 2021 года на сумму 6 358,00 рублей, в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 358,00 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», и №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 358,00 рублей.

В связи с неуплатой НДС за 2 квартал 2021 года на сумму 6 359,00 рублей, в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 359,00 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

Кроме того, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о приостановлении в АО «Московский Индустриальный банк», ПАО «Сбербанк России» всех расходных операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» №, №, № о чем налогоплательщик в лице генерального директора ФИО5 был уведомлен.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», и №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 359,00 рублей.

В связи с неуплатой НДФЛ за 3 квартал 2020 года на сумму 254 484,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 254 484,00 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

Кроме того, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно: ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о приостановлении в АО «Московский Индустриальный банк», ПАО «Сбербанк России» всех расходных операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» №, №, № о чем налогоплательщик в лице генерального директора ФИО5 был уведомлен.

Одновременно с этим на расчетные счета №№, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», и №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2080,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1030,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5977,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80569,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3146,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18260,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 910,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3016,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63107,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1820,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 74569,00 рублей.

В связи с неуплатой НДФЛ за 4 квартал 2020 года на сумму 310 471,00 рубль в адрес ООО «Жилетовский карьер» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 310 471,00 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 864,00 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 233,00 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5343,00 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 183,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 638,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 210,00 рублей.

В связи с неуплатой налога за прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации за 4 квартал 2020 года на сумму 351 421,00 рубль, в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 351 421,00 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

В связи с неуплатой налога за прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет за 4 квартал 2020 года на сумму 62 016,00 рублей, в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 016,00 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ 3, 4 кварталы 2020 года на сумму 82 589,21 рублей в адрес ООО «Жилетовский карьер» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 589,21 рубль со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 746,75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 842,46 рублей.

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии 3,4 кварталы 2020 года на сумму 322 570,10 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 570,10 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 347,48 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 222,62 рублей.

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 3, 4 кварталы 2020 года на сумму 38 680,99 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>» было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 680,99 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанное требование в указанной части в установленный срок генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 не было исполнено.

Одновременно с этим на расчетные счета №, №, открытые в АО «Московский Индустриальный банк», №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в соответствии с решением от ДД.ММ.ГГГГ выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 116,66 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 564,33 рубля.

Таким образом, с учетом уменьшения в результате предоставления ООО «<данные изъяты>» уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 4 квартал 2020 года, 1, 2 и 3 кварталы 2021 года суммы просроченной задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО5 было допущено превышение задолженности по поручениям на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов его предприятия в крупном размере, составляющем 2 250 000 рублей, в частности, на указанную дату размер задолженности ООО «<данные изъяты>» по выставленным налоговым органом с ДД.ММ.ГГГГ поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации с учетом исполненных поручений составил 3 093 092,36 рублей без учета сумм пеней и штрафов.

В период полного приостановления операций по расчетным счетам налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» погасило просроченную задолженность по налогам, сборам и взносам в сумме 1 015 884,20 рублей. Также, в данный период налоговым органом отозваны поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «Жилетовский карьер» на сумму 78 356,24 рублей, в связи с оплатой налогов по выставленным требованиям. Общая сумма исполненных поручений составила в сумме 1 094 240,45 рублей.

Таким образом, у ООО «<данные изъяты>» в период с 25 января 2021 года по 01 октября 2021 года отсутствовала реальная возможность осуществления безналичных расчетов со своими контрагентами посредством использования собственных расчетных счетов: №, №, открытых в АО «Московский Индустриальный банк», расположенном по адресу: <адрес>, расчетного счета №, открытого в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <...>, поскольку в случае поступления на них денежных средств, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ данные денежные средства должны быть списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам.

ФИО5, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», фактически расположенного и имеющего юридический адрес: <адрес>, д. Жилетово, <адрес>, стр. 4, комн. 6, зная о наличии задолженности по перечислению налогов в бюджет, имея умысел на сокрытие денежных средств своей организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, достоверно зная о законных действиях МИФНС № 2 по Калужской области по приостановлению операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>»: №, №, открытых в АО «Московский Индустриальный банк», расположенном по адресу: <адрес>, расчетного счета №, открытого в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, а также после выставления на расчетные счета ООО «Жилетовский карьер» №, №, открытых в АО «Московский Индустриальный банк», расположенном по адресу: <адрес>, расчетного счета №, открытого в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, предусматривающих принудительное списание денежных средств, поступающих на данный расчетный счет, для погашения недоимки по налогам и сборам, находясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в помещениях ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> лишил налоговый орган законного права принудительно взыскать недоимку по налогам и сборам в порядке, установленном ст.ст.45, 46 и 47 Налогового кодекса РФ и совершил сокрытие денежных средств ООО «Жилетовский карьер» в крупном размере.

Так, в период с 25 января 2021 года по 01 октября 2021 года ФИО5, имея реальную возможность погасить недоимку ООО «<данные изъяты>» по налогам, сборам и страховым взносам, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств указанной организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, нарушая статью 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; статью 23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; статью 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; статью 855 Гражданского кодекса РФ, предусматривающую очередность списания денежных средств с расчетного счета предприятия, статьи 52, 54, 55, 57, 58, 163, 207, 216, 226, 240, 243, 285, 287, 333.11, 333.14, 360, 363, 379, 383 Налогового кодекса РФ, предусматривающих порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, а также порядок и сроки уплаты налогов в бюджет, во исполнение своего преступного умысла и достижения преступной цели в период с 25 января 2021 года по 01 октября 2021 года, находясь в <адрес>, не желая списания денежных средств на уплату недоимки по налогам и сборам по выставленным на расчетные счета ООО «<данные изъяты> <данные изъяты> вышеперечисленным инкассовым поручениям, а также во избежание поступления денежных средств от контрагентов на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», на которых все расходные операции были приостановлены, решил в течении последующего длительного времени совершать сокрытие денежных средств и имущества ООО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере.

Во исполнение данного единого преступного умысла ФИО5, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лично, либо через бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Свидетель №3, не поставленную в известность относительно истинных преступных намерений ФИО5 и действующую по указанию последнего, находясь в помещениях ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов и необходимостью произведения расчетов с третьими лицами, в нарушение ст. 855 Гражданского кодекса РФ, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки в бюджет, в связи с выставленными налоговым органом на расчетные счета ООО «<данные изъяты>»: №, №, открытых в АО «Московский Индустриальный банк», расположенном по адресу: <адрес>, расчетный счет №, открытый в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, вышеперечисленных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 4 191 288,85 рублей без учета сумм пеней и штрафов, в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» были осуществлены перечисления денежных средств, в том числе с расчетного счета ООО «ТД НППО» №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>а:

- 01 марта 2021 денежные средства в сумме 150 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №129 от 01 марта 2021 года;

- 05 марта 2021 года денежные средства в сумме 40 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №141 от 05 марта 2021 года;

- 02 апреля 2021 года денежные средства в сумме 20 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №199 от 02 апреля 2021 года;

- 07 апреля 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №211 от 07 апреля 2021 года;

- 16 апреля 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №247 от 16 апреля 2021 года;

- 16 апреля 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «Краш-Лидер» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №248 от 16 апреля 2021 года;

- 21 апреля 2021 денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №266 от 21.04.2021;

- 26 апреля 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №284 от 26 апреля 2021 года;

- 27 апреля 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №287 от 27 апреля 2021 года;

- 28 апреля 2021 года денежные средства в сумме 500 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «Краш-Лидер» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №289 от 28 апреля 2021 года;

- 12 мая 2021 года денежные средства в сумме 55 800,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ГСП-СтройИндустрия» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №320 от 12 мая 2021 года;

- 01 июня 2021 года денежные средства в сумме 9 900,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ГК СТАРТ» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №379 от 01 июня 2021 года;

- 02 июня 2021 года денежные средства в сумме 9 950,00 рублей были перечислены в адрес ИП «ФИО1» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №390 от 02 июня 2021 года;

- 04 июня 2021 года денежные средства в сумме 43 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «АСТ-сервис» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №406 от 04 июня 2021 года;

- 04 июня 2021 года денежные средства в сумме 87 880,00 рублей были перечислены в адрес ОАО «Калужский металлоперерабатывающий завод» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №407 от 04 июня 2021 года;

- 07 июня 2021 года денежные средства в сумме 108 694,27 рублей были перечислены в адрес УФК по Калужской области (ФКУ ИК-2 УФСИН России по Калужской области) за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №411 от 07 июня 2021 года;

- 07 июня 2021 года денежные средства в сумме 187 899,00 рублей были перечислены в адрес ООО «АСТ-сервис» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №412 от 07 июня 2021 года;

- 21 июня 2021 года денежные средства в сумме 9 900,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ГК СТАРТ» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №463 от 21 июня 2021 года;

- 22 июня 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №472 от 22 июня 2021 года;

- 23 июня 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №475 от 23 июня 2021 года;

- 24 июня 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №480 от 24 июня 2021 года;

- 25 июня 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №493 от 25 июня 2021 года;

- 28 июня 2021 денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №497 от 28 июня 2021 года;

- 29 июня 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №502 от 29 июня 2021 года;

- 30 июня 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №506 от 30 июня 2021 года;

- 01 июля 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №519 от 01 июля 2021 года;

- 02 июля 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №524 от 02 июля 2021 года;

- 02 июля 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №525 от 02 июля 2021 года;

- 02 июля 2021 года денежные средства в сумме 250 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №523 от 02 июля 2021 года;

- 06 июля 2021 года денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №531 от 06 июля 2021 года;

- 06 июля 2021 года денежные средства в сумме 250 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №534 от 06 июля 2021 года;

- 07 июля 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №543 от 07 июля 2021 года;

- 08 июля 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №550 от 08 июля 2021 года;

- 09 июля 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №558 от 09 июля 2021 года;

- 09 июля 2021 года денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №555 от 09 июля 2021 года;

- 09 июля 2021 года денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №556 от 09 июля 2021 года;

- 09 июля 2021 года денежные средства в сумме 350 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №552 от 09 июля 2021 года;

- 09 июля 2021 года денежные средства в сумме 500 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №561 от 09 июля 2021 года;

- 12 июля 2021 года денежные средства в сумме 500,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №566 от 12 июля 2021 года;

- 19 июля 2021 года денежные средства в сумме 19 836,00 рублей были перечислены в адрес ООО «КАМИН-Классик» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №613 от 19 июля 2021 года;

- 19 июля 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №608 от 19 июля 2021 года;

- 20 июля 2021 года денежные средства в сумме 500 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №616 от 20 июля 2021 года;

- 21 июля 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №625 от 21 июля 2021 года;

- 22 июля 2021 денежные средства в сумме 9 900,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ГК СТАРТ» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №631 от 22 июля 2021 года;

- 22 июля 2021 года денежные средства в сумме 15 000,00 рублей были перечислены в адрес ИП «ФИО35» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №632 от 22 июля 2021 года;

- 22 июля 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №635 от 22 июля 2021 года;

- 28 июля 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №654 от 28 июля 2021 года;

- 28 июля 2021 денежные средства в сумме 150 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №647 от 28 июля 2021 года;

- 30 июля 2021 года денежные средства в сумме 1 500 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №661 от 30 июля 2021 года;

- 03 августа 2021 года денежные средства в сумме 500 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №668 от 03 августа 2021 года;

- 04 августа 2021 года денежные средства в сумме 150 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №673 от 04 августа 2021 года;

- 04 августа 2021 денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №672 от 04 августа 2021 года;

- 06 августа 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №683 от 06 августа 2021 года;

- 09 августа 2021 года денежные средства в сумме 15 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №689 от 09 августа 2021 года;

- 09 августа 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №688 от 09 августа 2021 года;

- 10 августа 2021 года денежные средства в сумме 250 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №690 от 10 августа 2021 года;

- 11 августа 2021 года денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №692 от 11 августа 2021 года;

- 12 августа 2021 года денежные средства в сумме 15 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО АФ «Аудитор-Сервис-К» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №697 от 12 августа 2021 года;

- 13 августа 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №699 от 13 августа 2021 года;

- 16 августа 2021 года денежные средства в сумме 250 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №705 от 16 августа 2021 года;

- 17 августа 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №713 от 17 августа 2021 года;

- 17 августа 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №710 от 17 авгкста 2021 года;

- 17 августа 2021 года денежные средства в сумме 150 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №712 от 17 августа 2021 года;

- 18 августа 2021 года денежные средства в сумме 250 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №731 от 18 августа 2021 года;

- 19 августа 2021 года денежные средства в сумме 15 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №742 от 19 августа 2021 года;

- 19 августа 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №735 от 19 августа 2021 года;

- 19 августа 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №736 от 19 августа 2021 года;

- 23 августа 2021 года денежные средства в сумме 2 500,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №753 от 23 августа 2021 года;

- 24 августа 2021 года денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №761 от 24 августа 2021 года;

- 24 августа 2021 года денежные средства в сумме 350 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №759 от 24 августа 2021 года;

- 25 августа 2021 года денежные средства в сумме 150 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №771 от 25 августа 2021 года;

- 27 августа 2021 года денежные средства в сумме 15 000,00 рублей были перечислены в адрес ИП «ФИО2» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №788 от 27 августа 2021 года;

- 27 августа 2021 года денежные средства в сумме 15 000,00 рублей были перечислены в адрес ИП «Салов Антон Сергеевич» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №789 от 27 августа 2021 года;

- 31 августа 2021 года денежные средства в сумме 300 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №809 от 31 августа 2021 года;

- 01 сентября 2021 года денежные средства в сумме 9 900,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ГК СТАРТ» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №818 от 01 сентября 2021 года;

- 02 сентября 2021 года денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №822 от 02 сентября 2021 года;

- 03 сентября 2021 года денежные средства в сумме 400 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №832 от 03 сентября 2021 года;

- 06 сентября 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №842 от 06 сентября 2021 года;

- 06 сентября 2021 года денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №839 от 06 сентября 2021 года;

- 06 сентября 2021 года денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №837 от 06 сентября 2021 года;

- 08 сентября 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №850 от 08 сентября 2021 года;

- 16 сентября 2021 года денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №878 от 15 сентября 2021 года;

- 17 сентября 2021 года денежные средства в сумме 50 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №891 от 17 сентября 2021 года;

- 17 сентября 2021 года денежные средства в сумме 580 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №903 от 17 сентября 2021 года;

- 23 сентября 2021 года денежные средства в сумме 200 000,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ФюэлТрансГрупп» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №919 от 23 сентября 2021 года;

- 01 октября 2021 года денежные средства в сумме 9 900,00 рублей были перечислены в адрес ООО «ГК СТАРТ» за ООО «Жилетовский карьер», согласно платежному документу №943 от 01 октября 2021 года.

Всего за период с 01 марта 2021 года по 01 октября 2021 года ФИО5 осуществил расчеты с контрагентами ООО «Жилетовский карьер», минуя собственные расчетные счета своего предприятия, путем перечисления денежных средств с вышеперечисленных расчетных счетов на общую сумму 15 545 559,27 рублей.

Кроме того, в период с 01 марта 2021 года по 01 октября 2021 года между ООО «Жилетовский карьер» и ООО «НерудСнаб» произведены операции по зачету взаимных требований на сумму 2 582 814,00 рублей, из них:

- по акту взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 400 000,00 рублей, в соответствии с которым задолженность ООО «НерудСнаб» перед ООО «Жилетовский карьер» по договору поставки №Н-20 от ДД.ММ.ГГГГ погашается в счет задолженности ООО «Жилетовский карьер» перед ООО «НерудСнаб» по договору аренды спецтехники №-А/20 от ДД.ММ.ГГГГ;

- по акту взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 182 814,00 рублей в соответствии с которым задолженность ООО «НерудСнаб» перед ООО «Жилетовский карьер» по договору поставки №Н-20 от ДД.ММ.ГГГГ погашается в счет задолженности ООО «Жилетовский карьер» перед ООО «НерудСнаб» по договору аренды спецтехники №-А/20 от ДД.ММ.ГГГГ.

Наряду с этим за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате умышленных преступных действий генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО5 сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам увеличилась и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 876 280,20 рублей, что является крупным размером.

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, преступными действиями генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО5, путем осуществления расчетов с кредиторами и дебиторами предприятия, минуя расчетные счета ООО «Жилетовский карьер», были сокрыты денежные средства данного предприятия в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в общей сумме 3 876 280,20 рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО5 вину в совершении преступления не признал и показал, что с 2019 года он занимал должность генерального директора ООО «<данные изъяты>». Ему не было известно, что у ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по налогам, сборам и страховым взносам и что налоговым органом направлялись требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, также он не знал, что приостановлены операции по счетам. О задолженности он узнал от следователя. В организации периодически подписывал какие-то документы, но акты взаимозачетов не подписывал и бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» никаких указаний не давал.

В судебном заседании в соответствии с п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ оглашены показания ФИО5, данные им в ходе предварительного следствия в присутствии защитника, из которых следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ он занимал должность генерального директора ООО «<данные изъяты>». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «<данные изъяты>» была образована недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, задолженность в сумме 4 191 288,85 рублей была задекларирована в налоговом органе, в связи с чем МИФНС России № по <адрес> выставлялись требования об уплате налогов и страховых взносов, а также были приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «Жилетовский карьер». ООО «<данные изъяты>» действительно осуществлялись взаимозачеты с ООО «Нерудснаб», но умысла на сокрытие денежных средств не было, поскольку переводы денежных средств осуществлялись контрагентами в адрес друг друга по заключенным с ними ООО «<данные изъяты>» договорам поручительства, субаренды. Фактически это были денежные средства самих контрагентов, которые напрямую платили друг другу – собственникам помещений, продавцам. В 2019 году между ООО «<данные изъяты>» и ООО «НППО 1» до образования недоимки по налогам был заключен договор аренды, который явился основанием для регистрации ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> В соответствии с этим договором ООО «Жилетовский карьер» оплачивало электроэнергию, которую расходовало на производственные цели. Дробильно-сортировочная фабрика, которую «<данные изъяты>» также арендует, была самая большая по потреблению электроэнергии и ежемесячное потребление электроэнергии составляло в денежном эквиваленте около 2,5 – 4 млн. рублей, в зависимости от того, сколько дробильно-сортировочная фабрика работала. Договор с «КСК» на энергоснабжение заключен у ООО «ВИНППО», счета на оплату также выставлялись на ООО «ВИНППО». Однако в связи с тем, что электроэнергию фактически потребляло ООО «<данные изъяты>», а также в соответствии с договором аренды недвижимого имущества, «<данные изъяты>» оплачивало потреблённую электроэнергию напрямую в ПАО «КСК» с наименованием платежа «за ООО ВИНППО по договору». Это делалось для того, чтобы ООО «ВИНППО» имело возможность осуществлять контроль по оплате задолженности. В тот период, когда было создано ООО «Жилетовский карьер» ДД.ММ.ГГГГ ООО «ВИНППО» уже не работало, в связи с наложением ареста на расчетный счет, ООО «ВИНППО» не могло осуществлять хозяйственную деятельность, не добывало самостоятельно ни горную массу, ни щебень, следовательно, ООО «<данные изъяты>» не мог иметь задолженности перед ООО «ВИНППО». Данное обстоятельство подтверждает, что расход электроэнергии мог образовываться только за счет использованных ООО «Жилетовский карьер» мощностей. ООО «<данные изъяты>» осуществлялись расчеты только по своим обязательствам. В связи с невозможностью осуществления деятельности ООО «ВИНППО» и отвечать по заключенным договорам, включая поставки продукции, часть контрагентов перезаключили договоры с ООО «<данные изъяты>» или с иными лицами. ООО «<данные изъяты>» действовало в качестве поручителя за ООО «ВИНППО», отвечал по обязательствам ООО «ВИНППО» перед контрагентами. Задолженность за исполненные обязательства ООО «ВИНППО» перед ООО «<данные изъяты>» составляет порядка 9 000 000 рублей. Наличие указанной задолженности со стороны ООО «ВИНППО» до настоящего времени привело к банкротству ООО «<данные изъяты>», в связи с наличием задолженностей по налогам, выплате зарплатной платы (НДФЛ). В связи с тем, что расчетные счета были заинкассированы, движение денежных средств было приостановлено, ООО «<данные изъяты>» не могло осуществлять финансово-хозяйственную деятельность и все работы были приостановлены в первом квартале 2021 года. Данное обстоятельство подтверждает тот факт, что сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>», и он как его генеральный директор, совершить не мог. У ООО «<данные изъяты>» имелась только дебиторская задолженность, которая в соответствии с действующим законодательством является имущественными обязательствами. Кроме того, оплата происходила за счет дебиторской задолженности и авансовых платежей. Службой судебных приставов взыскание на дебиторскую задолженность наложено не было, налоговым органом мер к установлению наличия дебиторской задолженности предпринято не было. В связи с чем данная дебиторская задолженность была свободна от взыскания и ею можно было распоряжаться. Относительно авансовых платежей может пояснить, что фактически данные денежные средства ООО «Жилетовский карьер» не принадлежат и не принадлежали, поскольку в случае, если условия договора не выполняются, авансовый платеж подлежит возврату. ООО «<данные изъяты>» не потребляло топливо, распустило персонал и не производило товарную продукцию. Соответственно в указанный период ООО «<данные изъяты>» не имело задолженности за поставку ГСМ, а также по иным договорам. В настоящее время не помнит почему не был расторгнут договор с ООО «Фьюелтрансгрупп». Фактически договор поставки ГСМ не перезаключался, а платежи за ГСМ осуществлялись с наименованием платежа за ООО «<данные изъяты>». Платежи осуществляло ООО «ТД НППО» в соответствии с поручительством, по всей видимости, имелись договоренности между ООО «ТД НППО» и ООО «ФТГ» - поставщиком ГСМ. После введения в отношении ООО «<данные изъяты>» процедуры банкротства, он поручил бухгалтерии разобраться с возникшей задолженностью. В результате была обнаружена ошибка бухгалтера при сдаче декларации, в связи с чем в 4 квартале 2020 года у ООО «<данные изъяты>» образовалась задолженность в сумме более 2,4 млн. рублей. После сдачи уточненной декларации сумма задолженности ООО «<данные изъяты>» на октябрь 2020 года составляет порядка 2,2 млн. рублей. С налоговой службой заключено мировое соглашение и банкротство ООО «Жилетовский <данные изъяты>» прекращено. Задолженность перед налоговой службой погашается ежемесячно в соответствии с мировым соглашениям (том 3 л.д. 235-237, том 4 л.д. 19-21, 23-25, 147-149).

Вместе с тем, вина ФИО5 в совершении указанного преступления подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в судебном заседании.

Показаниями свидетеля Свидетель №3, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с июля 2020 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности бухгалтера ООО «<данные изъяты>». В ее обязанности входило введение бухгалтерского учета и сдача налоговой отчетности. Руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО5 В период ее работы у ООО «<данные изъяты>» имелась недоимка по налогам, в связи с чем налоговым органом выставлялись требования об уплате налогов. ООО «<данные изъяты>» оплачивались не все требования налогового органа. Расчетные счета у организации были заблокированы. Ею также велся бухгалтерский учёт в ООО «ТД НППО» в тот же период времени, что и в ООО «<данные изъяты>». ООО «ТД НППО» являлось покупателем щебня у ООО «<данные изъяты>». Руководством ООО «<данные изъяты>» проводились расчеты путем заключения актов взаимозачета и распорядительных писем в адрес третьих лиц, поскольку у ООО «<данные изъяты>» были приостановлены операции по счетам по инициативе налогового органа в связи с неуплатой налогов и сборов и в связи с тем, что таким образом быстрее происходил расчет между организациями и банку меньше платили проценты. Расчеты проводились минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>». ООО «НерудСнаб» также являлось покупателем щебня у ООО «Жилетовский карьер» и при проведении расчетов в 2021 году возникли трудности в связи с приостановкой расчетов по расчетным счетам, в связи с чем использовалась аналогичная схема проведения расчетов, как и с ООО «ТД НППО». Просрочки и дальнейшие прекращения оплаты налогов и сборов, возникли в связи с отсутствием денежных средств. В последующем с налоговым органом достигнута договоренность о добровольной уплате налогов и сборов частично в течение определенного периода (том 3 л.д. 54-57).

Показаниями свидетеля ФИО11, данными в ходе предварительного расследования, оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с октября 2020 года по ДД.ММ.ГГГГ она занимала должность бухгалтера ООО «НППО 1», и на 0,5 ставки работала в ООО «<данные изъяты>». В ООО «<данные изъяты>» она работала с октября 2020 года по январь 2022 года. Главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» являлась Свидетель №3, в какой-то период времени Свидетель №3 также работала в ООО «НППО». В период своей работы она выписывала универсально-передаточные акты, счета фактуры, акты сверки взаиморасчетов между контрагентами, для того, чтобы сверить расчеты одной организации с другой. Руководителем ООО «Жилетовский карьер» являлся ФИО5 (том 3 л.д. 50-53).

Показаниями свидетеля Свидетель №4 данными ею в ходе предварительного расследования и на основании ст. 281 ч.1 УПК РФ оглашёнными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым с весны 2019 года она работала в должности бухгалтера ООО «<данные изъяты>».В ее обязанности входило ведение учета реализации минерального порошка в адрес их заказчиков. Обязанности главного бухгалтера в ООО «НерудСнаб» были возложены на генерального директора «НерудСнаб» ФИО12 ООО «НерудСнаб» ничего не реализовывали в адрес ООО «<данные изъяты>». Нахождение печатей ряда юридических лиц и ИП в ее рабочем столе может пояснить тем, что за ее рабочим компьютером также работал директор, поэтому возможно директор может дать пояснения почему в ее рабочем столе находятся печати ИП ФИО17, ИП ФИО13, ООО «ПЗКУ» № ООО ТД «Вектор» (№), ООО «ТД «Полотнянозаводское карьероуправление» (№) (том 3 л.д. 76-79).

Показаниями свидетеля ФИО14, данными им в ходе предварительного расследования и на основании ст. 281 ч.1 УПК РФ оглашёнными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым с 2019 года он работает в должности начальника финансового отдела ООО «<данные изъяты>». В его обязанности входит взаимодействие с органами государственной власти, включая налоговые органы, а также с контрагентами. Рядом с ООО «ПЗКУ-1» находится предприятие ООО «<данные изъяты>», директором которого является ФИО5 С начала 2021 года у ООО «<данные изъяты>» образовалась задолженность по уплате налоговых сборов, налоговым органом выставлялись требования об уплате налогов и в связи с длительной неуплатой налогов налоговым органом были заблокированы счета ООО «<данные изъяты>». В связи с арестом счетов ООО «<данные изъяты>» для того, чтобы была возможность функционировать и выплачивать заработную плату работникам было принято решение получать прибыль через контрагентов, а именно через банковские счета ООО «ТД НППО», которое расположено также на территории предприятий. Насколько ему известно, через счета ООО «ТД НППО» производились финансовые операции и поступали денежные средства для ООО «<данные изъяты>» в период с января 2021 года по октябрь 2021 года. Между налоговым органом и ООО «<данные изъяты>» в Арбитражном суде Калужской области заключено мировое соглашение на погашение задолженности по уплате налогов в полном размере в течение определенного периода (том 3 л.д. 80-82).

Из показаний специалиста ФИО26, данными в судебном заседании, следует, что на основании карточек расчетов плательщика ООО «<данные изъяты>» с бюджетом за июль 2021 года - сентябрь 2021 года, справок о состоянии расчетов, реестра, представленных деклараций ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, актов сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность превышала сумму 2 250 000 рублей. Данный факт также отражен в документах, которые запрашивались самим налогоплательщиком в налоговом органе посредством электронного документооборота. Согласно запросу ООО «<данные изъяты>» квитанции о приеме электронного документа, справки о состоянии расчетов ООО «<данные изъяты>» на ДД.ММ.ГГГГ было известно о сумме имевшейся задолженности, которая составляла 8401642,64 рублей. ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО5 ООО «<данные изъяты>» направил в МИФНС России № по <адрес> запрос о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. В ответ налогоплательщиком в автоматическом режиме были получены акты сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и согласно данным актам совместной сверки задолженность по НДС составляла 2 934 150,11 рублей, в том числе по налогу 2 590 843,97 рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уточненные декларации по НДС с суммой по уменьшению от ООО «<данные изъяты>» не представлялись. Руководству ООО «<данные изъяты>» было известно, что имеется задолженность по налогам, но действий к погашению задолженности не принимались. Налоговым органом принимались меры, предусмотренные законодательством, в адрес ООО «<данные изъяты>» направлялись требования об уплате налогов, принимались решения о взыскании налогов и о приостановлении операций по счетам.

Из показаний специалиста ФИО27 следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма просроченной задолженности по налогам и взносам ООО «<данные изъяты>» превышала 2250000 рублей и составляла 4191000 рублей, в связи, с чем применялись меры взыскания, установленные Налоговым кодексом РФ, а именно выставлялись требования, решения о взыскании. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ несмотря на наличие решений о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» продолжало вести деятельность и осуществляло расчеты с контрагентами, минуя собственные расчетные счета. В рамках дела о банкротстве ДД.ММ.ГГГГ заключено мировое соглашение между УФНС России по Калужской области и ООО «<данные изъяты>» на сумму 6509 416,11 рублей, в том числе недоимка 5 000 356,36 рублей. Суммы задолженности, включенные в материалы и направленные в следственные органы, входят в состав задолженности, подлежащей уплате по мировому соглашению. Сумма задолженности, указанная в мировом соглашении, фиксируется в карточках расчетов с бюджетом налогового органа во избежание начисления пени. После проведения данной фиксации суммы, указанные в мировом соглашении, не отражаются в лицевых счетах как недоимка и следовательно, данные суммы не попадают в справки о состоянии расчетов с бюджетом. После проведения фиксации, на какую бы дату не были запрошены справки о состоянии расчетов данные суммы из нее исключаются. Таким образом, представленные уточненные декларации налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» после фиксации сумм по мировому соглашению в карточках лицевых счетов налогового органа не могли повлиять на суммы, зафиксированные в мировом соглашении, а влияли только на суммы текущей недоимки. Мировое соглашение было заключено, но не исполнено.

Из показаний специалиста ФИО15 в судебном заседании следует, что она работает специалистом-ревизором отдела проверок и исследований УЭБиПК УМВД России по Калужской области. Ею была подготовлена справка от 15 ноября 2021 года № 152 по вопросу сокрытия денежных средств от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>». Налоговым органом в адрес ООО «<данные изъяты>» в период с 06 ноября 2020 года по 01 октября 2021 года направлялись требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 5 285 529 рублей 30 копеек. В результате добровольного неисполнения выставленных требований об уплате налогов были выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «<данные изъяты>», открытых в кредитных организациях с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 285 529 рублей 30 копеек без учета сумм пеней и штрафов. По состоянию на 25 января 2021 года сумма просроченной задолженности по налогам и взносам по срокам уплаты, без учета пени и штрафов составила 2 541 015 рублей 30 копеек. В период полного приостановления операций по расчетным счетам с 25 января 2021 года по 01 октября 2021 года ООО «Жилетовский карьер» погасило просроченную задолженность по налогам, сборам и взносам в сумме 1 015 883 рубля 20 копеек. В указанный период налоговым органом отозваны поручения на списание и перечислению в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов ООО «<данные изъяты>» на сумму 78 356 рублей 24 копейки. В связи с чем по состоянию на 01 октября 2021 года сумма просроченной задолженности по налогам и взносам ООО «<данные изъяты>» перед бюджетом составила 4 191 288 рублей 85 копеек. Кроме того, в период с 25 января 2021 года по 01 октября 2021 года ООО ТД НППО» со своего расчетного счета осуществляло платежи за ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 737 205 рублей 76 копеек, а также ООО «<данные изъяты>» осуществило с ООО «НерудСнаб» взаимозачеты на сумму 2 622814 рублей. В связи с чем по сведениям налогового органа ООО «<данные изъяты>» имея задолженность по налогам осуществляло платежи.

Кроме того, вина подсудимого ФИО5 в совершении указанного преступления также подтверждается иными исследованными в суде доказательствами.

Рапортом об обнаружении признаков преступления оперуполномоченного УЭБиПК УМВД России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УЭБиПК УМВД России по <адрес> в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий был установлен факт сокрытия денежных средств от уплаты налогов, сборов, страховых взносов ООО «<данные изъяты>», в связи с чем МИФНС № по <адрес> применены меры принудительного взыскания по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а именно: на расчетные счета общества, налоговым органом, наложены поручения о принудительном взыскании задолженности, которая составляет на ДД.ММ.ГГГГ в размере 6949128,98 рублей. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО28 M.E. скрывал денежные средства от уплаты налогов, сборов, страховых взносов путем проведения расчетов с контрагентами, используя расчетные счета третьих лиц, а именно ООО ТД «НППО» № которое за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло перечисление с комментарием «за ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 737 206,26 рублей (том 1 л.д. 48).

Протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому произведен осмотр административного здания ОАО «НППО» по адресу: <адрес>, д. Жилетово, в ходе осмотра изъята финансово-хозяйственная документация: акт сверки взаимных расчетов за период 2020 года между ООО «НерудСнаб» и ООО «<данные изъяты>», акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2021 года между ООО «Неруд Снаб» и ООО «<данные изъяты>», оборотно-сальдовые ведомости, договор поставки 3/1, договор аренды транспортных средств №, договор аренды спецтехники №-А/20, договор поставки №Н-20, папка-скоросшиватель с надписью «Договоры цессии уступки прав 2020» (том 1 л.д. 51-55).

Согласно сведениям о банковских счетах организации от ДД.ММ.ГГГГ, поступившим из МИФНС № по <адрес>, следует, что у ООО «<данные изъяты>» (№) открыты ДД.ММ.ГГГГ в АО «Московский Индустриальный банк» счета № и №, а также ДД.ММ.ГГГГ в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк» открыт счет № (том 1 л.д. 68).

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому произведен осмотр документации ООО «<данные изъяты>», а именно договор уступки прав (цессии) №; акт взаимозачета №; договор уступки прав (цессии) №№Ц; акт зачета взаимных требований; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2020 года между ООО «НерудСнаб» и ООО «<данные изъяты>»; акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2021 года между ООО «НерудСнаб» и ООО «<данные изъяты>; акт сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2021 года между ООО «НерудСнаб» и ООО «<данные изъяты>; оборотно-сальдовые ведомости по счету «62» за февраль 2021 года-июнь 2021 года и по счету «60» за февраль 2021 года-июнь 2021 года; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды транспортных средств №; договор аренды спецтехники №-А/20 от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № подтверждающие, что ООО «<данные изъяты>» производились операции по зачету взаимных требований. (том 1 л.д. 113-156).

Из письма МИФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что при наличии действующих решений о приостановлении операций по счетам в банках предприятия по текущий момент ООО «Жилетовский карьер» продолжает вести финансово-хозяйственную деятельность, что подтверждается налоговыми декларациями по НДС за 1, 2 кварталы 2021 года. Инспекцией проведен анализ книг продаж деклараций по НДС, представленных ООО «Жилетовский карьер», выписок банков об операциях на счетах налогоплательщика, также выписок банков об операциях на счетах контрагентов должника за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и установлено, что ООО «ТД «НППО» (ИНН №) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производились перечисления денежных средств со счетов ООО «ТД «НППО» в адрес ООО «Жилетовский карьер» на сумму 3 737 206,26 рублей, в платежных документах на перечисление денежных средств в назначении платежа значится «за ООО «<данные изъяты>». В связи с чем ООО «<данные изъяты>» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность с целью получения прибыли, но не на прямую, а через взаимозависимое лицо - ООО «ТД «НППО» путем взаиморасчетов. Осуществление расчетов с кредиторами через счета взаимозависимое лицо (ООО «ТД "НППО»), очередность расчетов с которыми в соответствии со ст. 855 ГК РФ является более поздней по отношению к обязанности по уплате налогов и сборов, к ним не мог быть применен порядок списания денежных средств со счета в соответствии с очередностью, определенной ст. 855, п. п. 2 и 3 ст. 861 ГК РФ. Должностное лицо ООО «Жилетовский карьер» намеренно скрывает денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание причитающихся с него налогов и (или) сборов (том 1 л.д. 160-173).

Решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств № 3126 от 14 сентября 2021 года, № 3125 от 14 сентября 2021 года, № 2923 от 01 сентября 2021 года, № 2922 от 01 сентября 2021 года, № 2845 от 25 августа 2021 года, № 2846 от 25 августа 2021 года, № 2127 от 28 июня 2021 года, № 2128 от 28 июня 2021 года, № 1839 от 18 июня 2021 года, № 1838 от 18 июня 2021 года, № 1407 от 19 мая 2021 года, № 1408 от 19 мая 2021 года, № 1304 от 23 апреля 2021 года, № 1303 от 23 апреля 2021 года, № 1081 от 02 апреля 2021 года, № 1082 от 02 апреля 2021 года, № 1017 от 26 марта 2021 года, № 1018 от 26 марта 2021 года, № 879 от 19 марта 2021 года, № 880 от 19 марта 2021 года, № 678 от 01 марта 2021 года, № 677 от 01 марта 2021 года, № 64 от 25 января 2021 года, № 63 от 25 января 2021 года, № 5 от 09 января 2021 года, № 6 от 09 января 2021 года, № 2320 от 13 ноября 2020 года, № 2319 от 13 ноября 2020 года о приостановлении в банках АО «Московский Индустриальный банк», ПАО «Сбербанк России» всех расходных операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» №, №, 40№ ( том 1 л.д. 192-247).

Решениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № 31 от 25 января 2021 года, № 3 от 09 января 2021 года, № 515 от 01 марта 2021 года, № 630 от 19 марта 2021 года, № 700 от 26 марта 2021 года, № 731 от 02 апреля 2021 года, № 834 от 23 апреля 2021 года, № 922 от 19 мая 2021 года, № 1150 от 18 июня 2021 года, № 1294 от 28 июня 2021 года, № 1603 от 25 августа 2021 года, № 1638 от 01 сентября 2021 года, № 1740 от 14 сентября 2021 года, № 5 от 09 января 2021 года, № 64 от 25 января 2021 года, № 678 от 01 марта 2021 года, № 677 от 01 марта 2021 года, № 880 от 19 марта 2021 года, № 6 от 09 января 2021 года, № 63 от 25 января 2021 года, № 2320 от 13 ноября 2020 года, № 1082 от 02 апреля 2021 года, № 879 от 19 марта 2021 года, № 1018 от 26 марта 2021 года, № 1017 от 26 марта 2021 года, № 1082 от 02 апреля 2021 года, № 1081 от 02 апреля 2021 года, № 1303 от 23 апреля 2021 года, № 1304 от 23 апреля 2021 года, № 1408 от 19 мая 2021 года, № 1407 от 19 мая 2021 года, № 1838 от 18 июня 2021 года, № 1839 от 18 июня 2021 года, № 2128 от 28 июня 2021 года, № 2127 от 28 июня 2021 года, № 2846 от 25 августа 2021 года, № 2845 от 25 августа 2021 года, № 2922 от 01 сентября 2021 года, № 2923 от 01 сентября 2021 года, № 3125 от 14 сентября 2021 года, № 3126 от 14 сентября 2021 года о производстве взыскания налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>» (том 1 л.д. 249-250, том 2 л.д. 1-80).

Согласно справке об исследовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» (№) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение исполнения законодательства о налогах и взносах, при наличии действующих решений о приостановлении операций по расчетным счетам, открытым в кредитных организациях и выставленных поручений на списание и перечисление в бюджетную систему налогов, имея просроченную задолженность по уплате налогов и взносов в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 191 288,85 рублей, в целях уклонения от уплаты налогов осуществляло расчеты с кредиторами в сумме 6 360 019,76 рублей (из них через расчетный счет ООО «ТД НППО» в размере 3 737 205,76 рублей, согласно выписок по расчетным счетам указанных контрагента с последующим отражением по данным бухгалтерского учета общества, как проведение взаимозачетов, а также проведение взаимозачетов с ООО «НерудСнаб» в размере 2 622 814,00 рублей). Очередность вышеуказанных расчетов на сумму 3 737 205,76 руб., в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ (при недостаточности денежных средств) является пятой очередью исполнения (том 2 л.д. 134-145).

Из протокола № общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» следует, что ДД.ММ.ГГГГ проведено собрание учредителей – ФИО5, ООО «ВИНППО», в лице генерального директора ФИО16, по результатам которого приняты решения, в том числе об учреждении ООО «<данные изъяты>», назначении на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО5, сроком на 5 лет (том 2 л.д. 181-184).

Согласно Уставу ООО «<данные изъяты>», утвержденного протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания учредителей ООО «Жилетовский карьер» основной целью создания данного Общества является извлечение прибыли. Для достижения указанной цели Общество осуществляет следующие виды деятельности: деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами, включая удобрения; деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами; оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами; оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; добыча известняка, гипса и ангидрита, мела и некальцинированного доломита, сланцев и т.д.; добыча, обработка, распиловка камня для строительства и изготовления памятников, такого как мрамор, гранит, песчаник и т.д.; разработка гравийных и песчаных карьеров, добыча глины и каолина; производство извести и гипса, производство цемента; производство изделий из бетона для использования в строительстве, производство сборных строительных конструкций из цемента, бетона и искусственного камня; производство готовых и сухих строительных растворов и бетона; деятельность по предоставлению консультационных услуг по вопросам финансового посредничества; деятельность по предоставлению консультационных услуг по вопросам коммерческой деятельности и управления; капиталовложения в собственность; финансовое посредничество; капиталовложения в ценные бумаги; внешнеэкономическая деятельность; операции с ценными бумагами; финансовый лизинг; предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом; прочая оптовая торговля; деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами; организация перевозок грузов; рекламно-информационная деятельность, в том числе производство и размещение рекламной продукции, услуги по дизайну, организация подписки на периодические издания, съемки и показ видео- и кинофильмов, изготовление и реализация иных информационных материалов; оказание услуг по растаможиванию грузов, оформление таможенных деклараций, а также осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на пять лет и может переизбираться неограниченное число раз. Генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; имеет право подписи финансовых документов; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников; подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение Общего собрания участников; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников Общества, настоящим Уставом и действующим законодательством; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность в Общества; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества; обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества (том 2 л.д. 185-199).

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка по счету ООО «ТД НППО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ходе осмотра выписки установлены 88 операций, в которых в графе «Назначение платежа» имеется фраза «за ООО «<данные изъяты>» ИНН №» на различные суммы. Также осмотрена выписка по счету ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>»№, открытого в Калужском отделении № ПАО «Сбербанк России», в ходе осмотра установлено, что на конец периода остаток на счете составляет 0,00 рублей. Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счету ООО «<данные изъяты>» произведено 42 операции, по дебету и кредиту (том 2 л.д. 235-241).

Согласно мировому соглашению от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, заключенному между Федеральной налоговой службой России в лице УФНС по <адрес> и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО5, при участии ООО «ВЕКТОР плюс» в лице генерального директора ФИО3, в целях добровольного урегулирования порядка и сроков исполнения обязательств Должника перед Взыскателем по обязательным платежам и прекращения производства по делу № № о несостоятельности (банкротстве) Должника, сторонами подтверждено, что задолженность Должника по обязательным платежам составляет всего 6 509 416,11 рублей, в том числе: недоимка 5 000 356,36 рублей (том 3 л.д. 16-25).

Протоколом обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ПЗКУ-1» проведен обыск, в ходе которого изъяты печати организаций: ООО «ТД ПЗКУ», ООО «АБМ», ООО «Джеф», ООО «Ксеника», ООО «Примавера», ООО «Вектор», ООО «АБМ», ИП «ФИО13», ООО «Вектор Плюс», ИП «ФИО17», ООО «Бизнес Актив» (том 3 л.д. 61-65).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 24 сентября 2022 года, согласно которому установлено, что в ООО «ПЗКУ-1» хранились печати организаций: ООО «ТД ПЗКУ», ООО «АБМ», ООО «Джеф», ООО «Ксеника», ООО «Примавера», ООО «Вектор», ООО «АБМ», ИП «ФИО13», ООО «Вектор Плюс», ИП «ФИО17», ООО «Бизнес Актив» (том 1 л.д. 66-73).

Согласно заключению эксперта № 113/16-18/40/4/2022-14 от 26 июля 2022 года следует, что за период с 01 ноября 2020 года по 01 октября 2021 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «НерудСнаб» осуществлены взаимозачеты на общую сумму 4 982 814,00 рублей, отраженные в бухгалтерском учете по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Указанные операции означают уменьшение задолженности ООО «НерудСнаб» перед ООО «Жилетовский карьер» по договору №Н-20 от ДД.ММ.ГГГГ с одновременном уменьшением обязательств ООО «Жилетовский карьер» перед ООО «НерудСнаб» по договору аренды спецтехники №-А/20 от ДД.ММ.ГГГГ (том 3 л.д. 89-94).

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что с расчетного счета ООО «ТД НППО» №, открытого в ПАО Сбербанк, за период с ДД.ММ.ГГГГ (дата начала периода, за который предоставлена выписка) по ДД.ММ.ГГГГ сторонним организациям и индивидуальным предпринимателям с основанием платежа «за ООО «Жилетовский карьер» перечислены денежные средства в размере 15 545 559,27 рублей (том 3 л.д. 101-115).

Допрошенная в судебном заседании эксперт ФИО18 подтвердила выводы, содержащиеся в экспертных заключениях № от ДД.ММ.ГГГГ и №/-18/40/4/2022-14 от ДД.ММ.ГГГГ показав, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «ТД НППО» перечислено сторонним организациям и индивидуальным предпринимателям с основанием платежа «за ООО Жилетовский карьер» 15 545 559 рублей 27 копеек, а также за указанный период между ОРОО «<данные изъяты> и ООО «НерудСнаб» осуществлены взаимозачеты на общую сумму 4 982 814 рублей, которые подтверждены записями бухгалтерских учетов, это отражается в бухгалтерских регистрах и актах взаимозачетов и актах сверки.

Из ответа на запрос из МИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что имеются сведения о погашении налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» задолженности, в том числе уменьшения суммы путем предоставления уточненных налоговых деклараций в размере 542 802,54 рублей. Согласно представленным сведениям неисполненный остаток составляет 5 539 255,68 рублей (том 4 л.д. 112-115).

Оценив в совокупности исследованные в суде доказательства, суд приходит к выводу о том, что ФИО5 виновен в совершении инкриминируемого ему преступления.

Обстоятельства совершения преступления подтверждаются совокупностью исследованных доказательств, в том числе показаниями свидетеля Свидетель №3 о том, что у ООО «<данные изъяты>» имелась недоимка по налогам, в связи с чем руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО5 проводились расчеты путем заключения актов взаиморасчетов и распорядительных писем в адрес третьих лиц, расчеты проводились минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>»; показаниями свидетеля ФИО14 о том, что с 2021 года у ООО «<данные изъяты>» образовалась задолженность по налогам, счета организации были заблокированы, в связи с чем через счета ООО «ТД НППО» производились финансовые операции и поступали денежные средства для ООО «<данные изъяты>» в период с января 2021 года по октябрь 2021 года, показаниями специалистов ФИО27, ФИО15, ФИО26, согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ несмотря на наличие решений о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Жилетовский карьер» продолжало вести деятельность и осуществлять расчеты минуя собственные расчетные счета, а также показаниями эксперта и заключениями экспертизы, налоговыми требованиями и другими документы с указанием недоимок по конкретным видам налогов и требования об их уплате, о которых ФИО5, как руководителю ООО «<данные изъяты>» было доподлинно известно.

Оснований не доверять вышеизложенным доказательствам вины подсудимого ФИО5 у суда не имеется. Приведенные выше доказательства виновности подсудимого суд оценивает как достоверные, допустимые и в совокупности, достаточные для вывода о виновности подсудимого. Каких-либо оснований, по которым свидетели могли бы оговорить подсудимого ФИО5 в суде не установлено. С учетом этого, суд признает показания вышеуказанных свидетелей достоверными. Все приведенные доказательства получены в соответствии с требованиями УПК РФ.

Свидетель Свидетель №1 в судебном заседании показал, что он являлся исполнительным директором ООО «<данные изъяты>», а ФИО5 занимал должность генерального директора ООО «Жилетовский карьер». От главного бухгалтера ему было известно о наличии недоимки по налогам, в связи с чем им было принято решение производить операции по зачету взаимных требований. Ему было не известно, что нельзя пользоваться дебиторской задолженностью, поскольку главный бухгалтер говорила, что запретов не имеется. Акты взаимозачета подписывал он, а также мог подписать главный инженер по сбыту, поскольку ФИО5 не занимался деятельностью организации, поэтому не знал о задолженности по налогам и никакие документы не подписывал.

Свидетель ФИО20 в судебном заседании показал, что он является генеральным директором ЧОП «<данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ЧОП «<данные изъяты>» занималось охранной деятельностью ООО «Жилетовский карьер» и вело контрольно-пропускную деятельность, договор был подписан с генеральным директором ФИО5, но подписывался через Свидетель №1 Все вопросы обсуждались с Свидетель №1, поскольку генеральный директор ФИО5 на предприятия появлялся редко. Между ЧОП «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» подписывались акты взаимозачетов, которые отдавали Свидетель №1, а Свидетель №1 их возвращал уже с подписью и печатью. В связи с тем, что с марта 2021 года у ООО «Жилетовский карьер» образовалась задолженность перед ЧОП «Пересвет», то были случаи, когда по инициативе Свидетель №1 за ООО «<данные изъяты>» расплачивалось ТД НППО и все вопросы о выплатах через третьих лиц решались с Свидетель №1 ЧОП «<данные изъяты>» перестало осуществлять охранную деятельность ООО «<данные изъяты>» в связи с нерегулярностью оплаты и образованием задолженности.

Между тем, показания свидетелей ФИО5 и ФИО21 не опровергают предъявленное подсудимому обвинение, показания данных свидетелей доказательств непричастности ФИО5 к совершению преступления не содержат, не влияют на юридическую квалификацию ее действий и не опровергают выводов суда о виновности подсудимого.

Доводы подсудимого о том, что он не виновен в совершении инкриминируемого преступления, поскольку ему не было известно, что у ООО «Жилетовский карьер» имеется задолженность по налогам, сборам и страховым взносам и акты взаимозачетов подписаны не им, поскольку согласно представленному им заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ указано, что в копии актов взаиморасчета № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и в договоре поставки №Н-20 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «НерудСнаб» подписи выполнены не ФИО5, суд находит несостоятельными. ФИО5, являясь руководителем ООО «<данные изъяты>», обязан был контролировать все финансовые операции и сделки, совершаемые от имени ООО «<данные изъяты>», а также правильность исчисления и своевременность уплаты налогов и сборов, чего им сделано не было.

Доводы стороны защиты о том, что в действиях ФИО5 отсутствует состав преступления, поскольку дебиторская задолженность в перечень имущества организации, за счет которого может быть взыскан налог, не входит, суд считает несостоятельными, поскольку сам факт денежных расчетов за третье лицо законодательно допустим, однако полный переход Общества на такую систему расчетов исключительно после выставления налоговой инспекцией инкассовых поручений может свидетельствовать только о сокрытии денежных средств Общества с его расчетных счетов для недопущения списания в счет погашения задолженности по налогам.

Давая юридическую оценку действиям подсудимого ФИО5 суд исходит из установленных в судебном заседании обстоятельств дела.

С учетом изложенного, суд квалифицирует действия подсудимого ФИО5 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере.

С учетом данных о личности подсудимого ФИО5, обстоятельств совершенного им преступления, суд признает его вменяемым относительно совершенного деяния.

При назначении наказания ФИО5 суд в соответствии со ст.43 УК РФ, ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, включая состояние его здоровья, возраст, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

ФИО5 совершил преступления небольшой тяжести, характеризуется положительно.

В качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимого ФИО5, суд на основании п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает наличие малолетнего ребенка у виновного, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

В соответствии ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает в качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимого ФИО5, принятие мер к погашению задолженности по налогам, поскольку им было заключено с Федеральной налоговой службой мировое соглашение с целью полного погашения задолженности по обязательным платежам.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО5, судом не установлено.

Оснований для освобождения от уголовной ответственности, постановления приговора без назначения наказания или с освобождением от наказания либо отсрочкой его исполнения, а равно исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, данных о личности ФИО5, характеризующегося положительно, наличием смягчающих наказание обстоятельств и отсутствием отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого ФИО5 без изоляции от общества, считает возможным назначить наказание в виде штрафа, с применением статьи 46 УК РФ, определяя его размер с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения ФИО5, а также с учетом возможности получения им заработной платы.

Меру пресечения ФИО5 до вступления приговора в законную силу суд считает возможным не избирать.

Определяя судьбу вещественных доказательств, суд, руководствуясь положениями ч.3 ст. 81 УПК РФ, считает необходимым, по вступлении приговора в законную силу: диск - приложение к ответу на запрос из ПАО Сбербанк (исх. №Е/0178534332 от ДД.ММ.ГГГГ) подлежит хранению при уголовном деле;•автоматические и стандартные печати организаций: ООО «ТД ПЗКУ», ООО «АБМ», ООО «Джеф», ООО «Ксеника», ООО «Примавера», ООО «Вектор», ООО «АБМ», ИП «ФИО13», ООО «Вектор Плюс», ИП «ФИО17», ООО «Бизнес Актив» подлежат возвращению по принадлежности.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 296-300, 303-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОР И Л:

ФИО5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в отношении ФИО4 не избирать.

Назначенный штраф подлежит перечислению:

получатель: УФК по <адрес> (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> л/с <данные изъяты>)

ИНН № КПП №

р/с №

Наименование банка: Отделение Калуга <адрес>

№

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу: диск - приложение к ответу на запрос из ПАО Сбербанк (исх. №270-22Е/0178534332 от 10 марта 2022 года) подлежит хранению при уголовном деле;• автоматические и стандартные печати организаций: ООО «ТД ПЗКУ», ООО «АБМ», ООО «Джеф», ООО «Ксеника», ООО «Примавера», ООО «Вектор», ООО «АБМ», ИП «ФИО13», ООО «Вектор Плюс», ИП «ФИО17», ООО «Бизнес Актив» подлежат возвращению по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Калужский областной суд через Дзержинский районный суд Калужской области в течение 15 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 10 суток со дня вручения копии приговора, и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционной жалобы или представления, затрагивающих его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Осужденный может поручить осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному защитнику, ходатайствовать о назначении защитника или отказаться от защитника, о чем ему необходимо сообщить в суд, постановивший приговор.

Председательствующий Л.Н.Каинова