Решение по делу № 2А-2069/2025 от 16.07.2025 | Куйбышевский районный суд г. Омска (Омская область)

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Куйбышевский районный суд г. Омска в составе судьи Жидковой М.Л., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в г. Омске

16 июля 2025 года

материалы административного дела по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям на сумму 52942,54 руб., в том числе транспортный налог за 2022 год в размере 27927 руб., земельный налог за 2022 год в размере 8945 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 11738 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 378 руб., пени на общую сумму 3954,54 руб.,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 с названными выше требованиями. Мотивируя обращение, административный истец указал, что в 2022 году ФИО1 являлся собственником транспортных средств и объектов недвижимости. В адрес ФИО1 направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2022 год в размере 27540 руб., 387 руб., земельного налога в размере 8945 руб., налога на имущество физических лиц в размере 11738 руб., 378 руб. В установленный законом срок обязанность по уплате налогов в полном объеме ФИО1 не исполнена. Налоговый орган направил в адрес ФИО1 требование об уплате задолженности, которое своевременно исполнено не было. Налоговый орган просит взыскать со ФИО1 задолженности по уплате обязательных платежей и санкций на общую сумму 52942,54 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 год в размере 27927 руб., земельный налог за 2022 год в размере 8945 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 11738 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 378 руб., пени на общую сумму 3954,54 руб. (л.д. 3-8).

Учитывая, что административный истец выразил ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства, в срок, указанный судом, от ответчика не поступили возражения относительно упрощенного (письменного) порядка рассмотрения административного иска, в судебное заседание никто из участников процесса не явился, и на основании п. 2 ч. 1 ст. 291 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, о месте и сроках рассмотрения дела, сроках предоставления возражений, встречных требований, стороны уведомлены надлежаще.

Исследовав представленные суду доказательства, обозрев материалы приказного производства №а-2383/2024, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в статье 57 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, в силу пункта 2 и 3 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчёт налоговой базы, а также срок уплаты налога, согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога, пунктом 1 и 2 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, требование об уплате направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1).

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Судебным разбирательством установлено, что на имя ФИО1 в течение 2022 года были зарегистрированы транспортные средства: автомобиль БМВ Х6 государственный регистрационный знак <***>; ВАЗ 21140 государственный регистрационный знак <***>. (л.д. 11)

Кроме того, ФИО1 в 2022 году являлся собственником объектов недвижимости: машиноместо с кадастровым номером 55:36:090104:2760, расположенное по адресу: <адрес> пом. 13П; иное строение, сооружение с кадастровым номером 55:36:090303:11148, расположенное по адресу: <адрес>; земельного участка с кадастровым номером 55:36:090303:218, расположенного по адресу: <адрес>. (л.д. 12)

В соответствии со ст. 387, 356, 400 НК РФ он является плательщиком земельного, налога на имущество физических лиц, транспортного налога.

Данное обстоятельство сторонами судебного разбирательства не оспаривается, доказательств иного суду не представлено.

Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ контрольные органы вправе обратиться в суд с административным иском о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. Объектом налогообложения налога на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в т.ч. квартиры, иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ст. 388 НК РФ). В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ. В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено этой статьей. В силу ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Законом Омской области от 18.11.2002 № 407-03 «О транспортном налоге» в соответствии с НК РФ установлен и введен в действие транспортный налог, обязательный к уплате на территории Омской области, определены налоговые ставки, льготы по налогу и основания их использования, порядок и сроки уплаты налога, форма отчётности. В силу ст.363 НК РФ и ст. 4 Закона Омской области «О транспортном налоге», уплата налога производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По данным налогового органа ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ подключен к личному кабинету налогоплательщика. В соответствии с п. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика – информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке.

С учетом положений ст. 52 НК РФ инспекцией в адрес ФИО1 посредством личного кабинета налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2021 год в размере 36465 руб., земельного налога в размере 8132 руб., налога на имущество физических лиц в размере 12651 руб., а всего в размере 57248 руб. (л.д. 14-15).

Расчет сумм земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц, приведенный истцом, суд находит арифметически верным, обоснованным, налоговые ставки применены в размере, установленном законом, их величина не оспаривается налогоплательщиком.

Обязанность по уплате налога за 2022 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме исполнена не была. По правилам ст. 75 НК РФ, ФИО1 были начислены пени.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с ДД.ММ.ГГГГ) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с ДД.ММ.ГГГГ института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пункту 4 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В силу ст. 69 НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

По правилам ст. 69, 70 НК РФ (в редакции, действовавшей после ДД.ММ.ГГГГ) в адрес ФИО1 посредством ЛКН направлено требования № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ задолженности на общую сумму 395619,31 руб., в том числе транспортный налог в размере 2124549,13 руб., налог на имущество физических лиц в размере 54300,16 руб., земельный налог в размере 35702,76 руб., пени на общую сумму 35156,31 руб. (л.д. 17).

Данное требование не было своевременно исполнено ФИО1

Решением МИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № со ФИО1 взыскана задолженность, за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств в пределах суммы отрицательного сальдо налогоплательщика в размере 403034,84 руб.

По правилам ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей.

С заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании со ФИО1 задолженности по уплате обязательных платежей и санкций на общую сумму 106937,37 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2022 год в размере 64932 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 13823,83 руб., налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 27467,47 руб., пени в общем размере 3954 руб., налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в Куйбышевском судебном районе в <адрес> был выдан судебный приказ №а-2383/2024. На основании заявления должника судебный приказ №а-1846/2023 был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Определением мирового судьи судебного участка № в Куйбышевском судебном районе в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ осуществлен поворот исполнения судебного приказа №а-2383/2024 на сумму 41378,19 руб.

Кроме того, судебным разбирательством установлено, что ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом возвращены ФИО1 денежные средства в размере 102982,83 руб. как излишне взысканные.

Таким образом, судом достоверно установлено, что транспортный налог за 2022 год в размере 27927 руб., земельный налог за 2022 год в размере 8945 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 12116 руб. ФИО1 оплачены не были.

Судом установлено, что настоящее административное исковое заявление о взыскании задолженности поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ. Срок обращения в суд с заявленными требованиями соблюден.

Согласно представленному административным истцом расчету задолженность ФИО1 на общую сумму 52942,54 руб., включает в себя транспортный налог за 2022 год в размере 27927 руб., земельный налог за 2022 год в размере 8945 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 12116 руб., пени, начисленные на отрицательное сальдо, состоящее из указанных выше сумм, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3954,54 руб.

При изложенных обстоятельствах, суд считает необходимым требования административного иска удовлетворить. Взысканию со ФИО1 подлежит транспортный налог за 2022 год в размере 27927 руб., земельный налог за 2022 год в размере 8945 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 12116 руб., пени на общую сумму 3954,54 руб.

По правилам ст. 114 КАС РФ со ФИО1 в доход бюджета <адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 (ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ул. 10 лет октября, <адрес>) задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 52942,54 руб., в том числе

транспортный налог за 2022 год в размере 27927 руб.;

земельный налог за 2022 год в размере 8945 руб.,

налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 12116 руб.,

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3954,54 руб.,

а так же в доход бюджета <адрес> государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Куйбышевский районный суд <адрес>.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья подпись М.Л. Жидкова

№