Решение по делу № 2А-4801/2023 от 11.07.2023

Дело № 2а-4801/2023

УИД 50RS0052-01-2023-004483-22

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 июля 2023 года г. Щёлково Московской области

Щёлковский городской суд Московской области в составе:председательствующего судьи Павловой С.А.,

при секретаре судебного заседания Павловой О.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Московской области, обратилась в Щелковский городской суд Московской области с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени.

В обосновании иска указав, что административный ответчик – ФИО1 (ИНН №) в соответствии со ст.357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, поскольку является собственником транспортных средств:

- автомобиля марки «Мицубиси Аутлендер» с г.р.з. №, год выпуска 2006 г., (дата государственной регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ),

- автомобиля марки: «Мерседес Бенц» с г.р.з. №, год выпуска 2003 г. (дата государственной регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ);

- мотоцикла с г.р.з. №, марка/модель ЯМАХА №, год выпуска 1996 г., (дата государственной регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ).

Налоговая база, согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки установлены Законом Московской области от 16.11.2002 г. №129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области».

Административный ответчик имеет задолженность по оплате пени за несвоевременную уплату транспортного налога, предусмотренного ст.363 НК РФ и п.2 ст.2 Закона Московской области от 16.11.2002 года № 129/2002-036 «О транспортном налоге в Московской области»,

за 2014 год: пени в размере 1191,12 рублей,

за 2015 год: пени в размере 343,96 рублей,

за 2017 год: пени в размере 1224,49 рублей,

за 2018 год: пени в размере 1224,49 рублей,

за 2019 год: пени в размере 648,93 рублей.

Кроме того, административный ответчик является плательщиком земельного налога, поскольку имеет на праве собственности следующие объекты недвижимого имущества:

земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1800 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - ДД.ММ.ГГГГ,

земельный участок с кадастровым номером №, площадью 713 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный.

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечению налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Административный ответчик имеет задолженность по оплате земельного налога за 2017 год в размере 994,00 рублей, за 2019 год – 2379,00 рублей.

Кроме того, в связи с несвоевременной уплатой земельного налога, налоговым органом начислены пени за 2016 год в размере 466,53 рублей, за 2017 год – 579,48 руб., за 2018 год – 407,03 руб., за 2019 год в размере 152,07 рублей.

Так же, административный ответчик в соответствии со ст. 401 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку является собственником следующего недвижимого имущества:

– квартиры с кадастровым номером №, площадью 42,3 кв.м., расположенной по адресу <адрес>, (дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ);

– жилого дома с кадастровым номером №, площадью 39,8 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - ДД.ММ.ГГГГ,

- жилого строения (садовый дом), с кадастровым номером №, площадью 142,2 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик имеет задолженность по оплате налога на имущество физических лиц, за 2019 год, предусмотренного ст.401 НК РФ в размере 4527,00 рублей.

За просрочку исполнения обязательства начислены пени за 2017 год в размере 27,58 руб., за 2018 года – 35,56 руб., за 2019 год - 284,41 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 283 Щелковского судебного района Московской области от ДД.ММ.ГГГГ был отменён судебный приказ по делу № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество в пользу МИФНС России № 16 по Московской области в связи с поступившими возражениями.

До настоящего времени сведения об уплате налога в полном объеме отсутствуют.

На основании изложенного, просят суд взыскать с ФИО1

пени за несвоевременную уплату транспортного налога:

за 2014 год: пени в размере 1191,12 рублей,

за 2015 год: пени в размере 343,96 рублей,

за 2017 год: пени в размере 1224,49 рублей,

за 2018 год: пени в размере 1224,49 рублей,

за 2019 год: пени в размере 648,93 рублей,

задолженность по уплате налога на имущество физических лиц:

за 2019 год в размере 4527 рублей,

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц

за 2017 год в размере 27,58 руб.,

за 2018 года – 35,56 руб.,

за 2019 год - 284,41 руб.

задолженность по уплате земельного налога:

за 2017 год в размере 994,00 рублей,

за 2019 год – 2379,00 рублей.

пени за несвоевременную уплату земельного налога:

за 2016 год в размере 466,53 рублей,

за 2017 год – 579,48 руб.,

за 2018 год – 407,03 руб.,

за 2019 год в размере 152,07 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца - МИФНС России №16 не явился, извещен надлежащим образом о дате и времени судебного разбирательства, ходатайствовал перед судом о рассмотрении дела в их отсутствие (л.д. 4)

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, извещен надлежащим образом о дате и времени судебного разбирательства по месту жительства: <адрес>.

Доказательств уважительности причин неявки в судебное заседание и письменных возражений относительно исковых требований, суду не представил, в связи с чем, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика и административного истца, заявившего ходатайство о рассмотрении дела, в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности, представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

По общему правилу, в силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В то же время, согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, административный ответчик – ФИО1 (ИНН №) в соответствии со ст.357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, поскольку является собственником транспортных средств:

- мотоцикла с г.р.з. №, марка/модель №, год выпуска 1996 г., (дата государственной регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ).

Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Между тем, административный ответчик имеет задолженность по оплате пени за несвоевременную уплату транспортного налога, предусмотренного ст.363 НК РФ и п.2 ст.2 Закона Московской области от 16.11.2002 года № 129/2002-036 «О транспортном налоге в Московской области»,

за 2014 год: пени в размере 1191,12 рублей,

за 2015 год: пени в размере 343,96 рублей,

за 2017 год: пени в размере 1224,49 рублей,

за 2018 год: пени в размере 1224,49 рублей,

за 2019 год: пени в размере 648,93 рублей,

земельный участок с кадастровым номером № площадью 1800 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - ДД.ММ.ГГГГ,

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный.

В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечению налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

– квартиры с кадастровым номером № площадью 42,3 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>, (дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ);

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями главы 32 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 ст. 402 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым периодом признается календарный год.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

До настоящего времени сведения об уплате налога в полном объеме отсутствуют.

Требование в добровольном порядке административным ответчиком не было исполнено, что послужило основанием для обращения межрайонной ИФНС России N 16 по Московской области в Щёлковский городской суд по Московской области в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по уплате налогов, пени.

Суд, проверив представленный расчёт, признаёт требования по взысканию с ФИО1 задолженности по оплате налогов, пени обоснованным и подлежащим удовлетворению.

В соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины при обращении в суд.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с удовлетворением административного иска с ФИО1 подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в соответствии с положением п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы, равной 14485,65 руб., в размере 579,43 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области пени за несвоевременную уплату транспортного налога:

за 2014 год: пени в размере 1191,12 рублей,

за 2015 год: пени в размере 343,96 рублей,

за 2017 год: пени в размере 1224,49 рублей,

за 2018 год: пени в размере 1224,49 рублей,

за 2019 год: пени в размере 648,93 рублей,

задолженность по уплате налога на имущество физических лиц:

за 2019 год в размере 4527 рублей,

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц

за 2017 год в размере 27,58 руб.,

за 2018 года – 35,56 руб.,

за 2019 год - 284,41 руб.

задолженность по уплате земельного налога:

за 2017 год в размере 994,00 рублей,

за 2019 год – 2379,00 рублей.

пени за несвоевременную уплату земельного налога:

за 2016 год в размере 466,53 рублей,

за 2017 год – 579,48 руб.,

за 2018 год – 407,03 руб.,

за 2019 год в размере 152,07 рублей.

а всего взыскать 14485 (четырнадцать тысяч четыреста восемьдесят пять) рублей 65 копеек.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину за рассмотрение судом административного иска в доход федерального бюджета в размере 579 (пятьсот семьдесят девять) 43 копейки.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Щелковский городской суд в течение одного месяца, по составлению мотивированного решения суда в окончательном виде.

Судья С.А. Павлова