Мотивированное решение изготовлено 16 мая 2023 г.

Дело №2а-434/2023

УИД 33RS0006-01-2023-000210-87

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

27 апреля 2023 г. г. Вязники

Вязниковский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего Глазковой Д.А.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> (далее - Налоговая инспекция или налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, с учетом уточнения периода задолженности, о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2020 г. в размере 44 руб.; по пеням, исчисленным за неуплату налога на имущество за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,07 руб., за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,98 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,18 руб., за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,14 руб.; по транспортному налогу за 2017 г. в размере 3 030 руб., за 2018 г. в размере 3 030 руб., за 2019 г. в размере 3 030 руб., за 2020 г. в размере 3 030 руб.; по пеням, исчисленным за неуплату транспортного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,85 руб., за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,85 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,85 руб.; по земельному налогу за 2017 г. в размере 462,59 руб., за 2018 г. в размере 666 руб., за 2020 г. в размере 666 руб.; по пеням, исчисленным за неуплату земельного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,80 руб., за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,80 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,80 руб., за 2020 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,16 руб., на общую сумму 14 062,92 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал на то, что, на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 Согласно данным, полученным налоговым органом, на имя ФИО1 зарегистрированы: 1<данные изъяты> Налогоплательщику начислен транспортный налог: за 2017, 2018, 2019 гг. в размере 9 090 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в размере 3 030 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество: за 2018-2019 гг. в размере 76 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в размере 44 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; налог на землю: за 2017, 2018, 2019 гг. в размере 1 998 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в размере 666 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ Налоговые уведомления направлены по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налоги уплачены не были, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени: за неуплату налога на имущество за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,07 руб., за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,98 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,18 руб., за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,14 руб.; за неуплату транспортного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,85 руб., за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,85 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,85 руб.; за неуплату земельного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,80 руб., за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,80 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,80 руб., за 2020 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,16 руб.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> и <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Мировым судьей вынесен судебный приказ на взыскание с должника данной задолженности. Поскольку от ФИО1 поступило возражение относительно вынесенного судебного приказа, то определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1822/2022 судебный приказ отменен. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ в связи с реорганизацией структуры ФНС произведена замена административного истца по его ходатайству на УФНС России по <адрес>.

Представитель административного истца УФНС России по <адрес> по доверенности ФИО3 административные исковые требования поддержала в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о дате и времени рассмотрения дела своевременно и надлежащим образом в суд не явился, возражений по иску не представил. Об отложении рассмотрения дела не просил.

Учитывая сведения об извещении сторон, руководствуясь положениями частью 2 статьи 289 КАС РФ, суд находит возможным рассмотреть административное дело в отсутствие административного ответчика ФИО1

Исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции РФ, статьи 3, подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 287 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьи 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном: порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О введении на территории <адрес> транспортного налога» объектом налогообложения являются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей <адрес> «О введении на территории <адрес> транспортного налога» установлены налоговые ставки соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что на имя ФИО1 зарегистрирован <данные изъяты>

Статья 388 НК РФ определяет, что физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаются налогоплательщиками земельного налога.

Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником <данные изъяты>

Соответственно, в силу выше указанных положений налогового законодательства, ответчик является плательщиком налога в отношении вышеназванных земельных участков.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения согласно статье 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе квартира.

В судебном заседании установлено, что на имя ФИО1 зарегистрировано недвижимое имущество: <данные изъяты>

Налоговым органом - административным истцом по настоящему делу, в соответствии со статьями 358, 359 НК РФ, статьями 6,<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О введении на территории <адрес> транспортного налога» налогоплательщику начислен транспортный налог за 2017, 2018, 2019 гг. в размере 9 090 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в размере 3 030 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со статьями 23,400,401 НК РФ и статьями 1,5 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц» ФИО1 начислен налог на имущество за 2018-2019 гг. в размере 76 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в размере 44 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ

На основании статьи 389 НК РФ налогоплательщику начислен налог на землю за 2017, 2018, 2019 гг. в размере 1 998 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за 2020 г. в размере 666 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговые уведомления направлены по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени: за неуплату налога на имущество за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,07 руб., за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,98 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,18 руб., за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,14 руб.; за неуплату транспортного налога за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,85 руб., за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,85 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,85 руб.; за неуплату земельного налога за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,80 руб., за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,80 руб., за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,80 руб., за 2020 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,16 руб.

В порядке статьями 69, 70 НК РФ, налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Требование направлено по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика.

Поскольку налогоплательщиком требование налогового органа до настоящего времени не исполнено, что инициировало обращение налоговой инспекцией к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности.

Налоговый орган обратился к мирровому судье судебного участка № <адрес> и <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Мировым судьей вынесен судебный приказ на взыскание с должника данной задолженности. Поскольку от ФИО1 поступило возражение относительно вынесенного судебного приказа, то определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1822/2022 судебный приказ отменен.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании недоимки по налоговым платежам подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Учитывая, что сумма, подлежащая взысканию с ФИО1, превысила 3 000 руб., налоговая инспекция обратилась в суд в установленные законом сроки.

Как следует из представленных налоговым органом документов судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу и пени по ним вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ Таким образом, срок обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа не нарушен.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени от ДД.ММ.ГГГГ №а-1822/2022 отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно требованиям статьи 48 НК РФ срок для подачи искового заявления после отмены судебного приказа равен шести месяцам.

Налоговая инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в установленный законом срок.

Несмотря на отмену судебного приказа по заявлению должника, денежные средства по задолженности ФИО1 по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и пени по ним до настоящего времени в полном объеме в бюджет не поступили. Доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено.

Процедура исчисления налогов и пеней и извещения ответчика об их уплате налоговым органом соблюдена, сумма начисленных налогов и пеней подтверждается представленным истцом расчетом, проверена судом и признана правильной, порядок и срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей не нарушены. Каких-либо возражений административного ответчика по поводу предъявленных требований не поступило.

С учетом изложенного и оценив представленные административным истцом доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что иск является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Кроме того, в соответствие с части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден в силу закона, размер которой, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, составляет 562,52 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

решил:

административный иск УФНС России по <адрес> к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***> в пользу УФНС России по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020 г. в размере 44 (сорок четыре) рубля, пени в размере 3 (три) рубля 37 копеек; по транспортному налогу с физических лиц за 2017-2020 гг. в размере 12 120 (двенадцать тысяч сто двадцать) рублей, пени в размере 39 (тридцать девять) рублей 04 копейки; по земельному налогу с физических лиц за 2017-2020 г.г. в размере 1 794 (одна тысяча семьсот девяносто четыре) рубля 59 копеек, пени в размере 61 (шестьдесят один) рубль 56 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 562 (пятьсот шестьдесят два) рубля 52 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Вязниковский городской суд Владимирской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Д.А.Глазкова