ДЕЛО №2а-1246/2025

УИД: 42RS0005-01-2025-000892-35

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово 31 марта 2025 год

Заводский районный суд г.Кемерово в составе

председательствующего судьи Быковой И.В.

при секретаре Вакуленко Я.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании

административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования обоснованы тем, что ФИО1 (ответчик, налогоплательщик) является плательщиком налогов и сборов и состоит на налоговом учете в МИФНС № по Кемеровской области – Кузбассу. Приказом ФНС России по № от ДД.ММ.ГГГГ создана Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу и с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция. ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в Налоговой инспекции № в качестве индивидуального предпринимателя, на которого в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы. В период предпринимательской деятельности ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов, в связи с чем, налогоплательщик должен был оплатить задолженность по страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии ( перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 14230,97 руб.; на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 2730,13 руб. Данные страховые взносы были доначислены Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области –Кузбассу ДД.ММ.ГГГГ. Однако, налогоплательщиком суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет, не были уплачены в установленный законодательством срок. ФИО1, являясь плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), также не исполнила надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с пп. 1,2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ ответчик являлся плательщиком ЕНВД и имела обязанность по представлению налоговой декларации по ЕНВД. В нарушение пп. 1,3 п. 1 ст. 23, ст. 346.32 НК РФ налогоплательщик не исполнил обязанность по своевременной уплате ЕНВД, в связи с чем, сумма налога по ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ составляет 3251 рублей. Задолженность была начислена ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией №. ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, также не исполнил надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ. Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области - Кузбассу, ФИО1 является собственником недвижимого имущества, указанного в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ год. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ год. Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не исполнила обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 159 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 7345,36 рублей. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составляло 35819,72 рублей, в том числе пени 13341,62 рублей. Ранее принятые меры взыскания отсутствуют. Сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа №) составляет 13 341,62 рублей. Долговым центром в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок требование не исполнено. В соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств ( драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. До настоящего времени подлежащие оплате сумма задолженности по налогам и пени административным ответчиком не оплачены. Сумма отрицательного сальдо превысила 10 000 руб. Сумма задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 34413,56 руб. Долговым центром мировому судье судебного участка № Заводского судебного района г. Кемерово в отношении ФИО1 было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района г. Кемерово ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района г. Кемерово от ДД.ММ.ГГГГ. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области – Кузбассу задолженность по налогам и сборам, формирующей отрицательное сальдо ЕНС в сумме 33 712,72 рублей, а именно: задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2730,13 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 230,97 рублей, задолженность по ЕНФД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3251 рублей, задолженность по пене в сумме 13341,62 рублей.

Определением Заводского районного суда г.Кемерово от ДД.ММ.ГГГГ в качестве заинтересованных лиц по делу привлечена Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу, административный ответчик ФИО1, представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу извещены надлежащим образом, в судебное заседание не явились, не представили причин уважительности своей неявки, не просили рассмотреть дело в их отсутствие.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, считая их извещенными своевременно и надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, дав оценку собранным доказательствам в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ч.1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц ( далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната) ; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Из статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., являлась плательщиком страховых взносов, однако, утратила статус в связи с принятием им соответствующего решения (л.д. 16-17).

Согласно ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей до вступления силу Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ.№305-ФЗ «О признании утратившими силу статей 346.26-346.33 НК РФ) ФИО1 являлась плательщиком единого налога на вмененный доход.

В соответствии со ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 также является плательщиком налога на имущество физических лиц, которая на праве собственности

Судом также установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем, плательщиком налога на профессиональный доход.

В соответствии налоговым требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Л.О.МБ. предложено оплатить единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 5358,00 рублей,, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 2730,13 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14 230,97 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку задолженность по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, а также на профессиональный доход, не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику <данные изъяты> были начислены пени.

Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района г. Кемерово ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района г. Кемерово от ДД.ММ.ГГГГ. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Анализируя собранные по делу доказательства, судом бесспорно установлено, что ФИО1 являющейся индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, задолженность по уплате налога по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, налог за профессиональный доход, пени, что является основанием для удовлетворения исковых требований.

Письменными материалами дела подтверждается, а ответчиком не оспаривалось, что ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, а также страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2018 года год, зачисляемых в бюджет ФФОМС РФ, плательщиком налога на профессиональный доход.

Согласно налоговому требованию № от ДД.ММ.ГГГГ Левицкая обязана была уплатить единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 5358,00 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в сумме 2730,13 рублей, а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 14230,97 рублей, пени в размере 12094,46 рублей не позднее ДД.ММ.ГГГГ. ( л.д. 15 ).

Нововведения, связанные с единым налоговым счетом и единым налоговым платежом, предусмотрели, что недоимка и пени учитываются совместно на едином налоговом счете налогоплательщика и формируют его совокупную налоговую обязанность; если денежное выражение данной обязанности больше суммы внесенных для ее погашения денежных средств, образуется отрицательное сальдо единого налогового счета, в связи с которым и направляется требование об уплате задолженности (пункты 3 и 6 статьи 11.3 и пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации). В свою очередь, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета на дату исполнения, тогда как в случае неисполнения этого требования взыскание задолженности производится в размере отрицательного сальдо с учетом как имеющейся недоимки по налогам, так и начисляемых на нее пеней (пункт 3 статьи 46, пункт 1 статьи 48 и пункты 1, 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Заводского районного суда г. Кемерово за вынесением судебного приказа в июне ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ, исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть, срок обращения в суд истцом не пропущен.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших, основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно расчету, представленному административным истцом, проверенному и принятому судом, сумма задолженности ФИО3. по налогу на профессиональный доход составляет 5358, 00 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии 14230,97 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 2730,13 рублей, пени 13341,62 рублей.

Суд полагает, что расчет административного истца является арифметически верным, ответчик не представил иной расчет задолженности.

Таким образом, поскольку на административного ответчика возложена обязанность по уплате страховых взносов, которую она своевременно не исполнил, доказательств обратного ФИО1 не представлено, суд полагает административный иск Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области- Кузбассу овзыскании задолженности по страховым взносам и пени на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ, а также по уплате налога на профессиональный доход, пени подлежащими удовлетворению.

Частью 1 статьи 114 Кодекса административного Российской Федерации установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом указанной нормы, с ФИО3 подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в сумме 4 000,00 рублей. рублей (в соответствии со пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-182, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, уроженки <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № задолженность по налогам и сборам, формирующей отрицательное сальдо ЕНС в сумме 33 712,72 рублей, а именно: задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 730,13 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 14 230,97 рублей, задолженность по ЕНФД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3251 рублей, задолженность по пене в сумме 13 341,62 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета расходы на оплату государственной пошлины в размере 4000,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Заводский районный суд г.Кемерово в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения.

Председательствующий И.В. Быкова

Мотивированное решение изготовлено 8 апреля 2025 года.