Решение по делу № 2А-5636/2024 от 11.06.2025 | Кировский районный суд г. Новосибирска (Новосибирская область)

Дело № 2а-606/2025

Поступило в суд: 21.10.2024 г.

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 мая 2025 года г. Новосибирск

Кировский районный суд г. Новосибирска в составе:

Председательствующего судьи Романашенко Т.О.,

При секретаре Марченко А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени, штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась в суд с уточненным в порядке ст. 46 КАС РФ иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени. Налогоплательщиком была произведена частичная оплата, в связи с чем административный истец в уточненном административном иске просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 185 126.39 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за <данные изъяты> год в размере 1 496,61 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6 232,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за <данные изъяты> год в размере 34 445,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ(страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированном размере) за <данные изъяты> год в размере 8 766,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 134 186,78 руб.

В обоснование заявления указав, что Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась к мировому судье 4-го судебного участка <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании налога на доходы физических лиц, с ФИО1. Мировым судьей был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен. Налогоплательщик ФИО1 ИНН №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ.р., адрес постоянного места жительства: <адрес>, является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 19 по Новосибирской области.

Согласно полученного Инспекцией списка транспортного налога на магнитных носителях направленных сопроводительным письмом МРЭО ОГИБДД, РЭО ГИБДД у ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано право собственности на следующее транспортное средство MAZDA СХ-7, г/н №. Указанное транспортное средство в соответствии со ст.358 НК РФ признается объектом налогообложения. В соответствии с действующим законодательством Инспекцией был исчислен транспортный налог, подлежащий уплате ФИО1 в бюджет за <данные изъяты> год в размере 1496,61 руб.

ФИО1 является адвокатом с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В соответствии с пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ к плательщикам страховых взносов, производятся выплаты и иные вознаграждения отнесены организации, индивидуальные предприниматели, также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6 232,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за <данные изъяты> год в размере 34 445,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ(страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированном размере) за <данные изъяты> год в размере 8 766,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 134 186,78 руб.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога.

Налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Административному ответчику начислены пени в размере 134 186,78 руб.

Представитель административного истца МИФНС России № 17 по Новосибирской области в судебное заседание не явилась, о времени и мессе рассмотрения дела извещен надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще, просил о рассмотрении дела в его отсутствие, направил в суд заявление, в котором указал, что признает уточненное исковое заявление в полном объеме, а именно о взыскании с него транспортного налога в размере 1 496,61 руб., страховых взносов в размере 6232 руб., 34445 руб. и 8766 руб. и пени в размере 134 186,78 руб.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что заявленный иск с учетом его уточнения подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами,

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как усматривается из материалов дела, за ФИО1 в спорный период зарегистрировано транспортное средство: MAZDA CX-7, г/н №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное транспортное средство в соответствии со ст. 358 НК РФ признается объектом налогообложения.

Инспекцией был исчислен транспортный налог, подлежащий уплате ФИО1 в бюджет: 1496 руб. за <данные изъяты> год, Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога, в котором сумма налога к уплате с учетом переплаты составила 3736,33 руб.

ФИО1 является адвокатом с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

На основании п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Расчет транспортного налога налоговыми органами осуществляется на основании сведений поступающих из регистрирующих органов.

Начисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство было снято с регистрационного учета (п. 3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

С учетом указанных выше положений законодательства, суд приходит к выводу, что административным истцом надлежащим образом исполнена обязанность по направлению налогоплательщику налогового уведомления и требования об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Налоговые уведомления и требования об уплате налога соответствуют требованиям, указанным в пункте 3 статьи 52, пункте 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Подпунктом 9 п. 1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Таким образом, объектом обложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Начисление и уплата транспортного налога в случае отчуждения транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД. Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.

При этом, судом учитывается, что в случае, когда действующее налоговое законодательство связывает момент возникновения обязанности по уплате налога либо прекращения такой обязанности с действиями налогоплательщика, и на последнего возлагается обязанность, в том числе, по обращению в компетентные органы с заявлением о постановке или снятии с регистрационного учета соответствующего объекта налогообложения, т.е. регистрация носит заявительный характер, риски наступления неблагоприятных последствий не совершения таких действий лежат именно на налогоплательщике.

Требования МИФНС административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок исполнены в полном объеме не были, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 налогов, страховых взносов и пени на общую сумму 304050,39 рублей, мировым судьей <данные изъяты>-го судебного участка Кировского судебного района г. Новосибирска выдан судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 налога, пени, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению должника.

В районный суд с данными требованиями, истец обратился ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

С учетом вышеизложенного, суд полагает, что МИФНС № 17 по НСО обратилась в суд в установленные законом сроки.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ к плательщикам страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения, отнесены организации, индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Статьей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. – в фиксированном размере.

Если величина дохода адвоката за расчетный период превышает 300 000 руб., он уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок ФИО1 было направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, а именно недоимки по страховым взносам 1496,61 руб., налога на доходы физических лиц полученных от осуществления физическими лицами зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредившие адвокатские кабинеты и других лиц занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ – 804463,62 руб., Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) – 12054,23 руб.,

Страховые взносы на медицинское страхование рабочего населения за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работающего населения в фиксированном размере) – 31096,15 руб., пени 256149,75 руб.

Срок для оплаты задолженности установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату суммы налога, подлежит начисление пени за каждый день просрочки.

В силу п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст.75 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 Налогового кодекса РФ) Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Суд соглашается с представленным налоговым органом расчетом налога и пени, который произведен в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Доказательств, опровергающих правильность расчета налога и пени, административным ответчиком суду не представлено, также как не представлены доказательства надлежащего исполнения обязанности по уплате налога и пени в полном объеме, в связи с чем требования административного истца подлежат удовлетворению.

Требованиями ст. 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Судом установлено, что иск заявлен ИФНС по Кировскому району г. Новосибирска. В соответствии со ст. 333.36. Налогового кодекса РФ от уплаты государственной пошлины истец освобожден. Поскольку судом удовлетворены исковые требования, суд считает возможным взыскать с ФИО1 государственную пошлину за рассмотрение исковых требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области задолженность на общую сумму 185 126,39 руб., в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1 496,61 руб.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 6 232,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ)

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2022 год в размере 34 445,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ)

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 8 766,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ)

- пени в размере 134 186,78 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 6 554 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме, через Кировский районный суд г. Новосибирска.

Решение суда изготовлено в окончательной форме 11.06.2025.

Председательствующий подпись Т.О. Романашенко

Копия верна:

Подлинник решения находится в материалах дела № 2а-606/2025 в Кировском районном суде г. Новосибирска (УИД 54RS0005-01-2024-007825-66).

На 11.06.2025 года решение не вступило в законную силу.

Судья -