Решение по делу № 2А-3856/2025 от 08.08.2025 | Свердловский районный суд г. Перми (Пермский край)

Дело № 2а-3856/2025

УИД 59RS0007-01-2025-003878-52

Мотивированное решение изготовлено 08.08.2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 июня 2025 года город Пермь

Свердловский районный суд г. Перми в составе

председательствующего судьи Шагаевой А.М.,

при ведении протокола секретарем Шабуниной К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов.

С 01.01.2023 сумма пени начисляется на общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

По состоянию на 01.01.2023 у налогоплательщика образовалась неисполненная совокупная обязанность по уплате налогов в размере 308209,6 руб.

Так, за налоговый период 2016 год административному ответчику начислен транспортный налог в размере 3690 руб., налоговое уведомление № 51298506, за 2017 год - 3690 руб. (налоговое уведомление № 5776000), за 2018 год - 3690 руб. (налоговое уведомление № 7826841), за 2019 год - 4059 руб. (налоговое уведомление № 77151159), за 2020 год - 3936 руб. (налоговое уведомление № 68644374), за 2021 год - 3936 руб. (налоговое уведомление № 4275275), за 2022 год - 3936 руб. (налоговое уведомление № 11278293).

В связи с образовавшейся недоимкой по уплате транспортного налога за налоговые периоды 2016-2022 ФИО2 начислены пени. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 3690 руб. за 2016 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 379,09 руб. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 3690 руб. за 2017 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 379,09 руб. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 3690 руб. за 2018 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 379,09 руб. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 4059 руб. за 2019 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 416,99 руб. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 3936 руб. за 2020 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 404,36 руб. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 3936 руб. за 2021 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 404,36 руб. Пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу на сумму 3936 руб. за 2022 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 404,36 руб.

За налоговый период 2016 год административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц в размере 282 руб. (налоговое уведомление № 4988702), за 2017 год - 1036 руб. (налоговое уведомление № 5021997), за 2018 год - 1687 руб. (налоговое уведомление № 76452382), за 2019 год - 1893 руб. (налоговое уведомление № 6786644), за 2020 год - 1861 руб. (налоговое уведомление № 5622693), за 2021 год - 1699 руб. (налоговое уведомление № 67686644), за 2022 год - 1868 руб. (налоговое уведомление № 5622693).

В связи с образовавшейся недоимкой по уплате налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2016-2022 ФИО1 начислены пени. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 281,99 руб. за 2016 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 28,97 руб. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 1036 руб. за 2017 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 106,44 руб. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 1687 руб. за 2018 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 173,31 руб. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 1893 руб. за 2019 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 194,47 руб. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 1861 руб. за 2020 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 191,19 руб. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 1699 руб. за 2021 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 174,54 руб. Пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц на сумму 1868 руб. за 2022 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 191,90 руб.

ФИО1 с 10.03.2010 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России по Свердловскому району г. Перми в качестве адвоката регистрационный номер в реестре адвокатов Пермского края 59/1166, решение о присвоении статуса адвоката от 02.09.2008 № 8, распоряжение о внесении в реестр адвокатов от 06.11.2008 № 103А. Межрайонной ИФНС России по Свердловскому району г. Перми произведен расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2017-2022 года.

Обязанность по уплате страховых взносов за 2017-2022 года в уставленный срок не исполнена.

В связи с образовавшейся недоимкой, ФИО1 начислены пени. Пени, начисленные на ОПС на сумму 23400 руб. за 2017 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 2403,96 руб. Пени, начисленные на ОПС на сумму 26545 руб. за 2018 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 2727,05 руб. Пени, начисленные на ОПС на сумму 29354 руб. за 2019 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 3015,64 руб. Пени, начисленные на ОПС на сумму 32448 руб. за 2020 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 3333,49 руб. Пени, начисленные на ОПС на сумму 1037,77 руб. за 2020 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 106,58 руб. Пени, начисленные на ОПС на сумму 32448 руб. за 2021 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 3333,49 руб. Пени, начисленные на ОПС на сумму 354,17 руб. за 2021 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 36,38 руб. Пени, начисленные на ОПС на сумму 34445 руб. за 2022 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 3538,64 руб. Пени, начисленные на ОПС на сумму 2141 руб. за 2022 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 219,95 руб.

Пени, начисленные на ОМС на сумму 4590 руб. за 2017 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 471,55 руб. Пени, начисленные на ОМС на сумму 5840 руб. за 2018 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 599,97 руб. Пени, начисленные на ОМС на сумму 6884 руб. за 2019 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 707,22 руб. Пени, начисленные на ОМС на сумму 8426 руб. за 2020 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 865,63 руб. Пени, начисленные на ОМС на сумму 8426 руб. за 2021 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 865,63 руб. Пени, начисленные на ОМС на сумму 8766 руб. за 2022 год за период с 11.04.2024 по 09.10.2024 составляют 900,56 руб.

Задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год составляет 5199,46 руб. Пени, начисленные на задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год составляют 306,76 руб.

Таким образом, сумма пени, начисленные на совокупную обязанность по уплате налогов, за период с 11.04.2024 по 09.10.2024, составляют 31970,16 руб.

Согласно статям 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.05.2023 № 1238, в котором указано о сумме задолженности с указанием налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Судебный приказ № 2а-4441/2-2024 вынесен мировым судьей 31.10.2024. В связи с поступлением возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа, 14.01.2025 мировым судьёй вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа. До настоящего времени задолженность налогоплательщиком в полном объёме не погашена.

На основании изложенного, Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 37169,62 руб., из которых:

недоимка по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 5199,46 руб.;

пени в размере 31970,16 руб., начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (по состоянию на 09.10.2024).

Административный истец извещен о времени и месте рассмотрения дела, представителя в судебное заседание не направил, просит о рассмотрении дела в отсутствие представителя (л.д.102).

Административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился (л.д. 104).

Суд, исследовав и оценив материалы дела, обозрев материалы судебных приказов № 2а-1030/2-2024, 2а-4333/2-2019, 2а-410/2-2024, 2а-2816/2-2023,2а-5380/2-2019, 2а-2756/2-2020,2а-2257/2-2022, 2а-2248/2-2021, 2а-4727/2-2018 о взыскании недоимки и пени по налогам с ФИО1 пришел к следующим выводам.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положениями статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Исходя из положений статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации к объектам налогообложения относятся, в частности, жилой дом, гараж, квартира.

Налогоплательщиками транспортного налога в силу положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на имущество физических лиц, транспортный налог подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статьи 363, 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Положениями статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (пункт 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации адвокаты признаются плательщиками страховых взносов.

Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают страховые взносы:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года, не может быть более 300 888 рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 321 818 рублей за расчетный период 2026 года, не может быть более 342 923 рублей за расчетный период 2027 года.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная указанной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено судом, ФИО1 на праве собственности принадлежат/принадлежали:

- автомобиль <данные изъяты> года выпуска, регистрационный знак №, дата регистрации владения – 15.04.2015;

- автомобиль <данные изъяты> год выпуска, регистрационный знак №, дата регистрации владения - 29.09.2010, дата прекращения владения – 16.09.2015;

- квартира по адресу: <адрес>А, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации владения – 05.08.2014;

- квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации владения – 31.10.2017.

В связи с изложенным у ФИО1 возникла обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, в соответствии со статьями 357, 400 Налогового кодекса Российской Федерации.

В адрес ФИО1 заказной почтовой корреспонденцией направлены налоговые уведомления:

- № 51298506 от 09.09.2017 о необходимости уплаты за 2016 год транспортного налога в сумме 3690 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 282 руб. (л.д. 18, 19);

- № 5776000 от 26.06.2018 о необходимости уплаты за 2017 год транспортного налога в сумме 3690 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 1036 руб. (л.д. 20, 21);

- № 7826841 от 28.06.2019 о необходимости уплаты за 2018 год транспортного налога в сумме 3690 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 1687 руб. (л.д. 22, 23);

- № 77151159 от 01.09.2020 о необходимости уплаты за 2019 год транспортного налога в сумме 4059 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 1893 руб. (л.д. 24, 25);

- № 68644374 от 01.09.2021 о необходимости уплаты за 2020 год транспортного налога в сумме 3936 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 1861 руб. (л.д. 26, 27);

- № 4275275 от 01.09.2022 о необходимости уплаты за 2021 год транспортного налога в сумме 3936 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 1699 руб. (л.д. 28, 29);

- № 112789293 от 05.08.2023 о необходимости уплаты за 2022 год транспортного налога в сумме 3936 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 1868 руб. (л.д. 30, 31).

ФИО1 с 10.03.2010 состоит на учете в ИФНС в качестве адвоката, следовательно, является плательщиком страховых взносов.

Налоговый орган сформировал требование № 1238 от 25.05.2023 об уплате задолженности, в котором сообщил налогоплательщику о наличии отрицательного сальдо на едином налоговом счете в размере 302903,83 руб. (л.д. 32).

В требовании указан срок уплаты задолженности - 20.07.2023.

По состоянию на 01.01.2023 у налогоплательщика имелась неисполненная совокупная обязанность по уплате налогов в размере 308209,6 руб.

В связи с чем налогоплательщику на основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислена сумма пени в размере 31970,16 руб. на неисполненную совокупную обязанность по уплате налогов за период с 11.04.2024 по 09.10.2024, что подтверждается соответствующим расчетом (л.д. 33-37).

В связи с неисполнением требования об уплате налогов административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

31.10.2024 мировым судьей судебного участка № 2 Свердловского судебного района г. Перми вынесен судебный приказ № 2а-4441/2-2024 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 21 по Пермскому краю задолженности по недоимки по налогам 5199,46 руб., пени 31970,16 руб.

14.01.2025 мировым судьей судебного участка № 2 Свердловского судебного района г. Перми вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-4441/2-2024 от 31.10.2024 в связи с поступившим от должника заявлением об его отмене (л.д. 10).

В силу пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю направлено в Свердловский районный суд г. Перми заказной корреспонденцией 29.04.2025 (л.д. 48), то есть в пределах шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, следовательно, в установленный законом срок.

Как указано выше, у налогоплательщика имелась неисполненная совокупная обязанность по уплате налогов (транспортной налог за налоговые периоды 2016-2022, налог на имущество физических лиц за периоды 2016-2022, страховые взносы 2017-2023).

В порядке статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 производилось взыскание задолженности по налогам и сборам.

Недоимка по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, страховые взносы взысканы на основании судебных приказов № 2а-1030/2-2024 от 01.03.2024, № 2а-2248/2-2021 от 17.05.2021, № 2а-2756/2-2020 от 20.05.2020, № 2а-2257/2-2022 от 13.05.2022, № 2а-4727/2-2018 от 13.08.2018, № 2а-5380/2-2019 от 06.12.2019, № 2а-2816/2-2023 от 04.09.2023, № 2а-4333/2-2019 от 05.09.2019.

Оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности по правилам, установленным статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, учитывая, что административным ответчиком размер задолженности по налогам и пени не оспорен, доказательств уплаты взыскиваемых сумм налогоплательщиком не представлено, с учетом изложенных выше мер взыскания, суд приходит к выводу, что обязанность по уплате налогов, пени административным ответчиком не исполнена, имеются основания для удовлетворения заявленных административным истцом требований о взыскании недоимки по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год, пеней, начисленных на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что истец при подаче административного иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, №, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю задолженность в общей сумме 37169,62 рублей, в том числе:

недоимка по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 5199,46 руб.;

Взыскать с ФИО1, №, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета в размере 4000,00 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Свердловский районный суд г. Перми в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий подпись А.М. Шагаева

Копия верна

Судья А.М. Шагаева

Подлинное решение подшито в материалы дела № 2а-3856/2025

Свердловского районного суда г. Перми