Решение по делу № 2А-385/2025 от 03.06.2025 | Азовский районный суд (Омская область)

Дело №2а-385/2025

55RS0008-01-2025-000403-48

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 июня 2025 года с. Азово

Судья Азовского районного суда Омской области Амержанова Р.О., рассмотрев в упрощенном (письменном) порядке административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №7 по Омской области к И о взыскании обязательных платежей, санкций,

установил:

административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к И о взыскании обязательных платежей, санкций, в общей сумме 8 225,14 руб. В обоснование заявленных исковых требований указал, что ответчиком согласно данным регистрирующих органов в 2017-2022 годах являлся собственником объектов недвижимости, также за ним в период 2020-2022 годы зарегистрированы транспортные средства. Налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ налогоплательщику исчислялись налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог, направлялись соответствующие уведомления о необходимости оплаты налогов. установленный законом срок налогоплательщиком суммы налогов уплачивались частично. В связи с неуплатой транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2020, 2021 годы налогоплательщику направлены требования об уплате налога. В установленный срок требования налогового органа налогоплательщиком не исполнены. С учетом положений ст. 75 НК РФ, изменений налогового законодательства с .... налоговым органом на сумму задолженности начислены пени. В связи с внесением изменений в налоговое законодательство, ранее выставленные требования об уплате задолженности по налогам от .... и .... утратили свое действие в связи с направлением .... налоговым органом налогоплательщику нового требования. Ранее административный обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. В связи с отменой определением мирового судьи судебного участка № в Азовском немецком национальном судебном районе .... от .... судебного приказа о взыскании с И сумм налога, пени просит взыскать с И задолженность по обязательным платежам, санкциям в общей сумме 8 225,14 руб., в том числе,:

В судебное заседание стороны не явились, о дате слушания извещены надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с абз.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положениями п.1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.2 постановления Правительства РФ от .... № «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации осуществляют подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее именуется - Государственная инспекция) - автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/час, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования.

Согласно сведениям ГИБДД за административным ответчиком в период с .... по .... зарегистрировано транспортное средство грузовой фургон ЗСА 270700, государственный регистрационный знак .... в период с .... по .... зарегистрировано транспортное средство автомобиль ГАЗ 31105, государственный регистрационный знак .... (л.д. 84).

Согласно ст. 2 Закона Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге», установлены размеры ставок транспортного налога.

Согласно ч.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу положений ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налоговым органом в соответствии с положениями ст. 362 Налогового кодекса РФ с учетом периодов регистрации и учета в органах ГИБДД исчислен транспортный налог за 2020 год в сумме 1468 руб., за 2021 год в сумме 1958 руб., за 2022 год в сумме 1958 руб., налогоплательщику направлялись налоговые уведомления № от ...., 12101761 от ...., 99291389 от .... (л.д. 24, 27, 30).

Проверяя правильность исчисления суммы налога, суд считает ее соответствующей положениям Налогового кодекса РФ, Закона Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге».

.... административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с И задолженности по обязательным платежам, санкциям, в том числе, транспортному налогу за 2020-2022 годы в сумме 1468 руб. (2020 год), 1958 руб. (2021 год), 1958 руб. (2022 год) (л.д. 43-44).

Мировым судьей судебного участка № в Азовском немецком национальном судебном районе .... .... вынесен судебный приказ №а-2065/2024 о взыскании с И указанной суммы задолженности. Судебный приказ направлен взыскателем в Азовский РОСП ГУФССП России по ..... Постановлением судебного пристава-исполнителя Азовского РОСП ГУФССП России по .... от .... в отношении И возбуждено исполнительное производство №-ИП. В ходе исполнительного производства с должника взыскано 1 838,96 руб., которые .... перечислены взыскателю. В связи отменой судебного приказа постановлением судебного пристава-исполнителя Азовского РОСП ГУФССП России по .... от .... исполнительное производство прекращено (л.д. 77-83).

Из материалов административного дела №а-2065/2024 по заявлению Межрайонной ИФНС России № по .... о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с И следует, что определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № в Азовском немецком национальном судебном районе .... мирового судьи судебного участка № в Одесском судебном районе .... судебный приказ №а-2065/2024 от ..... Определений о повороте исполнения судебного приказа не принималось.

Налоговым органом поступившие от должника в ходе исполнительного производства денежные средства в сумме 484,14 руб., из общей взысканной в ходе исполнительного производства суммы 1 838,96 руб., распределены в счет погашения взысканной судебным приказом №а-2065/2024 задолженности, в том числе, по транспортному налогу за 2020 год в сумме 484,14 руб. Остаток задолженности составил 983,86 руб.

Доказательств, подтверждающих оплату задолженности по транспортному налогу за 2020 год в сумме 983,86 руб., за 2021 год в сумме 1958 руб., за 2022 год в сумме 1958 руб. административным ответчиком не представлено.

Поскольку обязанность по уплате налога ответчиком самостоятельно в установленный законом срок – 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, не исполнена, у него образовалась задолженность (недоимка). Сумма задолженности по транспортному налогу на момент предъявления требований в судебном порядке составила 4899,86 руб.

....

В соответствии с ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки и срок для уплаты земельного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Из представленных в материалы дела налоговых уведомлений № от ....; № от ....; № от .... следует, что сумма земельного налога:

....

Расчет суммы налога суд считает верным, соответствующим положениям налогового законодательства РФ.

В установленный законом срок – до ...., ...., .... суммы земельного налога И не уплачены в бюджет в полном размере.

.... административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с И задолженности по обязательным платежам, санкциям, в том числе, земельному налогу за 2020-2022 годы в сумме 503 руб. (2020 год), 449 руб. (2021 год), 612 руб. (2022 год) (л.д. 43-44).

Налоговым органом поступившие от должника в ходе исполнительного производства денежные средства в сумме 274,13 руб., из общей взысканной в ходе исполнительного производства суммы 1 838,96 руб., распределены в счет погашения взысканной судебным приказом №а-2065/2024 задолженности, в том числе, по земельному налогу за 2020 год в сумме 197,61 руб. Остаток задолженности составил 228,87 руб. (24,48 руб. по земельному участку с кадастровым номером 55:01:160701:1567; 12,48 руб. по земельному участку с кадастровым номером 55:32:020112:32; 191,91 руб. по земельному участку с кадастровым номером 55:01:160701:763).

Доказательств, подтверждающих оплату задолженности по земельному налогу за 2020 год в сумме 24,48 руб., 12,48 руб., 191,91 руб.; за 2021 год в сумме 105 руб., 344 руб., за 2022 год в сумме 105 руб., 187 руб., 320 руб. административным ответчиком не представлено.

Поскольку обязанность по уплате налога ответчиком самостоятельно в установленный законом срок – 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, не исполнена, у него образовалась задолженность (недоимка). Сумма задолженности по земельному налогу на момент предъявления требований в судебном порядке составила 1289,87 руб.

....

С .... в действие введена глава 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц», в соответствии с ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до .....

Срок уплаты налога на имущество установлен в ст. 409 НК РФ, согласно которой налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговым органом налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ....; № от ...., из которых следует, что сумма налога на имущество физических лиц за 2021 и 2022 годы составила 7 руб. и 45 руб. соответственно (л.д. 27,30).

Расчет суммы налога суд считает верным, соответствующим положениям налогового законодательства РФ.

В установленный законом срок – до ...., .... суммы налога на имущество физических лиц И не уплачены в бюджет.

Доказательств, подтверждающих оплату задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 7 руб. и за 2022 год в сумме 45 руб. административным ответчиком не представлено.

Поскольку обязанность по уплате налога ответчиком самостоятельно в установленный законом срок – 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, не исполнена, у него образовалась задолженность (недоимка). Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц на момент предъявления требований в судебном порядке составила 52 руб.

В соответствии с ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Налоговым органом в связи с неуплатой И в установленный законом срок налогов, начислены пени, остаток задолженности по пени с учетом внесенных с .... изменений в Налоговый кодекс РФ составил 1 983,41 руб., из которых: 550,60 руб. (пени, начисленные на задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2020-2022 годы до .... за вычетом сумм пени, которые ранее взысканы не отмененным судебным приказом №а-1592/2019) + 1432,81 руб. (пени, начисленные на совокупную задолженность единого налогового счета И за период с .... по ....).

Поскольку налоговым органом меры принудительного взыскания задолженности по налогам за 2015-2017 годы принимались своевременно, суммы задолженности по налогам и пени взысканы судебным приказом №а-1592/2019 после выставления налогоплательщику требования, суммы пени начислены налоговым органом за период с даты возникновения задолженности по дату ее фактической уплаты, правомерно.

В соответствии с ч.1 ст. 69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно ч.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Отрицательное сальдо ЕНС И по данным налогового органа превысила 10 000 руб. ...., что соответствует представленному расчету (л.д. 45). Соответственно налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о принудительном взыскании задолженности не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, то есть .....

К мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился своевременно .... (административное дело №а-2065/2024).

Как следует из представленной в материалы дела копии определения исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № в Азовском немецком национальном судебном районе .... мирового судьи судебного участка № в Одесском судебном районе .... от .... судебный приказ №а-2065/2024 от .... о взыскании с И в пользу Межрайонной ИФНС России № по .... обязательных платежей и госпошлины отменен, судебный приказ отозван.

При указанных обстоятельствах налоговый орган вправе был обратиться с исковым заявлением не позднее ..... Административное исковое заявление сдано в отделение почтовой связи ...., то есть в установленный законом срок.

Исходя из вышеизложенного, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных исковых требований, они подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу требований ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина зачисляется в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ст. 111 КАС РФ с ответчика также подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. 175-180, 286, 293, 294 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по .... к И о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с И, ....:

- транспортный налог за 2020 год в сумме 983,86 руб. (ОКТМО 52601410), за 2021 год в сумме 1958,00 руб. (ОКТМО 52601410), за 2022 год в сумме 1958,00 руб. (ОКТМО 52601410);

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 7,00 рублей (ОКТМО 52601410), за 2022 год в сумме 4,00 руб. (ОКТМО 52601410), за 2022 год в сумме 41,00 руб. (ОКТМО 52601403);

- земельный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 24,48 руб. (ОКТМО 52601403), за 2021 год в сумме 105,00 руб. (ОКТМО 52601403), за 2020 год в сумме 12,48 руб. (ОКТМО 52659404), за 2020 год в сумме 191,91 руб. (ОКТМО 52601410), за 2021 год в сумме 344,00 руб. (ОКТМО 52601410), за 2022 год в сумме 425,00 руб. (ОКТМО 52601403), за 2022 год в сумме 187,00 руб. (ОКТМО 52601410),

- пени в сумме 1983,41 руб.

Всего 8 225,14 руб.

Взыскать с И, .....

Разъяснить сторонам, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п.4 ч.1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Омский областной суд через Азовский районный суд Омской области в срок не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья