Дело № 2а-432/2022

34RS0030-01-2022-000744-82

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новоаннинский «15» августа 2022 года

Судья Новоаннинского районного суда Волгоградской области Денисов С.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства, по правилам ст. 292 КАС РФ, административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области (далее по тексту МИФНС России № 7 по Волгоградской области) обратилась в Новоаннинский районный суд Волгоградской области с административным иском к ФИО1 о взыскании штрафа, задолженности по налогам и пени.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) состоит на налоговом учете в МИФНС России № 7 по Волгоградской области в качестве физического лица. Согласно представленным в инспекцию сведениям регистрирующих органов, инспекцией был начислен налог на имеющиеся в собственности ФИО1 объекты налогообложения. ФИО1 имеет задолженность по уплате налога за объекты налогообложения, находящиеся в его собственности, за 2017 год: - по земельному налогу, в том числе, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (расчет налога 199758*0,30%*12:12=599 рублей, где 199758 – налоговая база, 0,30% - налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году); - налог на имущество, в том числе жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (расчет налога 108223*0,10%*12:12=108 рублей, где 108223 – налоговая база, 0,10% - налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году). ФИО1 имеет задолженность по уплате налога за объекты налогообложения, находящиеся в его собственности, за 2018 год: - по земельному налогу, в том числе, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (расчет налога 199758*0,30%*12:11=549, 33 рублей за 11 месяцев без налогового вычета; (199758-46098)=153660*0,30%:12*1=38,42 – с налоговым вычетом за 1 месяц; 549,33+38,42=588 рублей, где 199758 – налоговая база, 0,30% - налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году, 46098 – налоговый вычет за 1 месяц), в связи с тем, что ФИО1 вышел на пенсию с ДД.ММ.ГГГГ года, налоговый вычет предоставляется на 1 месяц; - налог на имущество, в том числе жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (расчет налога (112486*0,10%*12:12)-9=103 рублей, где 112486 – налоговая база, 0,10% - налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году, 9 – налоговые льготы). Общая сумма по налоговому уведомлению составила 1375 рублей 72 копейки. Исчисленные суммы налогов, указанные в налоговых уведомлениях своевременно полностью не уплачены. В связи с неуплатой налога в добровольном порядке, на основании ст.75 НК РФ на сумму исчисленных налогов начислены пени. Во исполнение ст. 45,69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ, в адрес ФИО1 истцом направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафа от 04.02.2019 года №, от 14.02.2020 года №. По требованию от 04.02.2019 г. № в связи с частичным погашением задолженности сумма по земельному налогу уменьшилась на 43,94 руб., а сумма пени уменьшилась на 0,15 руб.. Однако до настоящего времени задолженность не погашена. Мировым судьей судебного участка № 40 Новоаннинского судебного района Волгоградской области ДД.ММ.ГГГГ года в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ № № о взыскании задолженности по налогам и пени, который ДД.ММ.ГГГГ года был отменен, в связи с поступившими возражениями должника. Просит суд: взыскать со ФИО1 в пользу инспекции задолженность в сумме 1375 рублей 72 копеек, в том числе: - недоимку по земельному налогу в размере 555 рублей 06 копеек за 2017 года, в размере 588 рублей за 2018 год; - пени по земельному налогу в размере 9,38 рублей за периоды с 04.12.2018 год по 03.02.2019 год, в размере 8,99 рубль за периоды с 03.12.2019 года по 13.02.2020 год; - недоимку по налогу на имущество с физических лиц в размере 108 рублей за 2017 год, в размере 103 рубля за 2018 год; - пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 1,72 рубля, за период с 04.12.2018 г. по 03.02.2019 г., в размере 1,57 рублей за период с 03.12.2019 г. по 13.12.2020 год.

Изучив материалы дела, суд считает, что административное исковое заявление МИФНС России № 7 по Волгоградской области подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

Конституцией Российской Федерации в статье 57 установлена обязанность каждого, платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 30 НК РФ, налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

По смыслу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговом кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Из материалов дела следует, что в 2017 и 2018 годах в собственности ФИО1 находились: - земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; - жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

В соответствие с п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе: доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации; вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации; иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

В силу п. 2 и п. 3 ст. 228 НК РФ, налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствие со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 2 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Судом установлено, что МИФНС России № 7 по Волгоградской области в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомления № от 12.07.2018 года(л.д.12), и налоговое уведомление № от 10.07.2019 года (л.д.17), с расчетом подлежащих уплате налогов.

Следовательно, у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, суммы которых указаны в вышеуказанном налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В связи с тем, что в установленный срок налоги оплачены не были, в адрес ФИО1 направлены требования об их уплате № от 04.02.2019 года (л.д.9), и № от 14.02.2020 года (л.д.47), со сроком исполнения до 27.03.2020 года.

Мировым судьей судебного участка № 40 Волгоградской области ДД.ММ.ГГГГ года вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 задолженности по налогам и пени, однако определением от ДД.ММ.ГГГГ года указанный судебный приказ был отменен на основании поступившего возражения должника (л.д. 8).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Судом был проверен расчет задолженности по страховым взносам и пени, который суд признает исполненным верно.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец от уплаты государственной пошлины освобожден на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В связи с тем, что административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, на основании ст. 333.19 НК РФ, подлежит взысканию в муниципальный бюджет государственная пошлина при подаче иска имущественного характера в размере 400 рублей (исчисленная в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера присужденной суммы).

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области задолженность в сумме 1375 рублей 72 копейки, в том числе:

- недоимка по земельному налогу в размере 555 рублей 06 копеек за 2017 года, в размере 588 рублей за 2018 год;

- пени по земельному налогу в размере 9,38 рублей за периоды с 04.12.2018 по 03.02.2019, в размере 8,99 рубль за периоды с 03.12.2019 по 13.02.2020;

- недоимка по налогу на имущество с физических лиц в размере 108 рублей за 2017 год, в размере 103 рубля за 2018 год;

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 1,72 рубля, за период с 04.12.2018 по 03.02.2019, в размере 1,57 рублей за период с 03.12.2019 по 13.12.2020.

Взыскать со ФИО1 в муниципальный бюджет Новоаннинского района Волгоградской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, может быть обжаловано в Волгоградский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Новоаннинский районный суд Волгоградской области.

Судья: _______________ С.А. Денисов.

Решение изготовлено с использованием компьютера.