Решение по делу № 2А-1188/2023 от 22.03.2023 - о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество, земельному налогу, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество, пени по земельному налогу.

ОКТЯБРЬСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА КИРОВА

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 22 марта 2023 г. по делу № 2а-1188/2023

43RS0002-01-2023-001333-75

Октябрьский районный суд г. Кирова

в составе председательствующего судьи Тимкиной Л.А.,

при секретаре судебного заседания Кочуровой В.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело в г.Кирове по административному иску ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество, земельному налогу, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество, пени по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Кирову обратилась в суд с административным иском к административному ответчику о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество, земельному налогу, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество, пени по земельному налогу.

В обоснование административных исковых требований указано, что на налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика административный ответчик, так как является собственником объектов, подлежащих налогообложению. Ответчику в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) начислен транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог. В соответствии со ст. 58 НК РФ налоговым органом в адрес ответчика направлено уведомление с расчетом суммы и срока уплаты налога. В установленные НК РФ сроки должником налог уплачен не был, на суммы недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени. Согласно ст.ст. 69,70 НК РФ, налоговым органом в отношении должника выставлены и направлены требования об уплате налога и пени, которые по настоящее время ответчиком не исполнены.

Просят суд взыскать с ответчика недоимки на общую сумму 3 537,06 руб., из которых:

налог на имущество за 2020 год в размере 9,11 руб.,

пени по налогу на имущество на недоимку за 2019, 2020 год в размере 23,32 руб.,

земельный налог за 2019, 2020 год в размере 63 руб.

пени по земельному налогу на недоимку за 2019, 2020 год в размере 1,05 руб.,

транспортный налог за 2018, 2019, 2020 год в размере 3 226,53 руб.,

пени по транспортному налогу на недоимку за 2017, 2018, 2019, 2020 год в размере 214,05 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя, требования поддерживают.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом путем направления заказного письма с уведомлением по месту жительства и регистрации ответчика, конверт вернулся в адрес суда с отметкой «истек срок хранения».

Согласно ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Поэтому лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела (ответчика), является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве и иных процессуальных прав, поэтому не может быть препятствием для рассмотрения судом дела по существу. Суд расценивает неявку административного ответчика, как злоупотребление процессуальными правами, поскольку данные действия направлены именно на затруднение в развитии и завершении судебного процесса. Ответчик не представил суду отзыв на исковое заявление, не воспользовался правом отстаивать свою позицию в судебном процессе, представлять доказательства по делу, в том числе по факту оплаты задолженности по налогам, участвовать в их исследовании.

Суд, на основании оценки представленных по делу доказательств, считает возможным удовлетворить исковые требования в полном объеме.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике (подп.7 п.1), предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения (подп.14 п.1). Кроме того право налогового органа на обращение в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества в пределах сумм, указанный в требовании, с налогоплательщика -физического лица в случае неисполнения им в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, установлена п.1 ст.48 НК РФ.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ (п.2 ст.45).

Суд, исследовав материалы административного дела, установил следующие юридически значимые обстоятельства дела.

Суд, исследовав материалы административного дела, установил следующие юридически значимые обстоятельства дела.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником транспортных средств, в связи с чем, является плательщиком транспортного налога.

Согласно с п.1 ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: в том числе, жилое помещение (квартира, комната).

Судом установлено, что административный ответчик является собственником квартир, в связи с чем, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. Земельный налог является местным налогом.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником земельных участок, в связи с чем, является плательщиком земельного.

В силу п.1 ст.362 НК РФ обязанность по исчислению суммы налогов, подлежащего уплате физическими лицами, возложена на налоговые органы.

Налоговым органом в адрес административного ответчика в соответствии со ст.52 НК РФ, направлялось налоговое уведомление:

по налогу за 2018 год - № 53279246 от 25.07.2019 об уплате начисленных налогов не позднее 02.12.2019 на сумму 9 778 руб. (лд.10).

При этом налоговое уведомление об уплате налогов за 2017 год с учетом требований, содержащихся в п.2 ст.52, ст.363 (абз.3 п.1) НК РФ, подлежало направлению в адрес налогоплательщика не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Налоговое уведомление об уплате налогов направлено в адрес налогоплательщика в установленный законом срок, данный факт подтвержден: списком почтовой корреспонденции № 810875 от 13.08.2019 (п.13) (лд.11).

по налогу за 2019 год - № 60612682 от 01.09.2020 об уплате начисленных налогов не позднее 02.12.2020 на сумму 9 145 руб. (лд.12).

При этом налоговое уведомление об уплате налогов за 2019 год с учетом требований, содержащихся в п.2 ст.52, ст.363 (абз.3 п.1) НК РФ, подлежало направлению в адрес налогоплательщика не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Налоговое уведомление об уплате налогов направлено в адрес налогоплательщика в установленный законом срок, данный факт подтвержден: списком почтовой корреспонденции № 1320329 от 03.10.2020 (п.28) (лд.13).

по налогу за 2020 год - № 67630536 от 01.09.2021 об уплате начисленных налогов не позднее 01.12.2021 на сумму 9 145 руб. (лд.14).

При этом налоговое уведомление об уплате налогов за 2020 год с учетом требований, содержащихся в п.2 ст.52, ст.363 (абз.3 п.1) НК РФ, подлежало направлению в адрес налогоплательщика не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Налоговое уведомление об уплате налогов направлено в адрес налогоплательщика в установленный законом срок, данный факт подтвержден: списком почтовой корреспонденции № 1557685 от 09.10.2021 (п.32) (лд.15).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.п. 1 и 3 п. 1 ст.45 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п.1 ст.70 НК РФ).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок налоговой инспекцией не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки в адрес административного ответчика было направлены требования:

№ 107320 по состоянию на 27.07.2020 об уплате недоимки, в котором был установлен срок исполнения до 21.09.2020 на сумму 125 руб. (лд.19).

Требование об уплате налогов направлено в адрес налогоплательщика в установленный законом срок, данный факт подтвержден: списком почтовой корреспонденции № б/н от 03.08.2020 (п.20) (лд.20-23).

№ 8192 по состоянию на 09.02.2021 об уплате недоимки, в котором был установлен срок исполнения до 06.04.2021 на сумму 9 145 руб., 89,39 руб. (лд.29).

Требование об уплате налогов направлено в адрес налогоплательщика в установленный законом срок, данный факт подтвержден списком почтовой корреспонденции № 1457820 от 11.02.2021 (п.14) (лд.31).

№ 128227 по состоянию на 17.12.2021 об уплате недоимки, в котором был установлен срок исполнения до 09.02.2022 на сумму 9 145 руб., 34,30 руб. (лд.32).

Требование об уплате налогов направлено в адрес налогоплательщика в установленный законом срок, данный факт подтвержден списком почтовой корреспонденции № 1658054 от 28.12.2021 (п.7) (лд.34).

Требования ответчиком в добровольном порядке не исполнены, ответчик лишь частично принимал меры к погашению задолженности.

В установленный законом срок налоги уплачены не были, в связи с чем, на сумму недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени:

пени по налогу на имущество на недоимку за 2019, 2020 год в размере 23,32 руб.,

пени по земельному налогу на недоимку за 2019, 2020 год в размере 1,05 руб.,

пени по транспортному налогу на недоимку за 2017, 2018, 2019, 2020 год в размере 214,05 руб.

В соответствии с абз.2 п.2 ст.48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб.

В соответствии с абз.3 п.2 ст.48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В данном случае сумма недоимки (с учетом требования № 24273 по состоянию на 05.02.2019) не превысила 3 000 руб., поэтому налоговый орган своевременно обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, а именно срок необходимо исчислять с 02.04.2019, установленный требованием № 24273 по состоянию на 05.02.2019 (3 года + 6 месяцев, должен обратиться в суд до 02.10.2022).

Налоговый орган не пропустил срок подачи заявления мировому судье на выдачу судебного приказа на взыскание задолженности по налогам и пени с ответчика, заявление подано 11.074.2022.

В судебном заседании установлено, что 11.07.2022 мировой судья вынес административный судебный приказ № 64/2а-3990/2022 о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам.

Суд установил, что 09.11.2022 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа от 11.07.2022 № 64/2а-3990/2022, так как от административного ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа (лд.9).

Согласно с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Суд установил, что налоговый орган не пропустил срок подачи административного искового заявления с требованием о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу и пени. Административное исковое заявление подано в Октябрьский районный суд г.Кирова 28.02.2023 (л.д.6).

Кроме того, в силу ст.114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175, 177, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кирову к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество, земельному налогу, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество, пени по земельному налогу, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (<данные изъяты>), <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, за счет имущества должника в пользу ИФНС России по городу Кирову недоимки на общую сумму 3 537,06 руб., из которых:

налог на имущество за 2020 год в размере 9,11 руб.,

пени по налогу на имущество на недоимку за 2019, 2020 год в размере 23,32 руб.,

земельный налог за 2019, 2020 год в размере 63 руб.

пени по земельному налогу на недоимку за 2019, 2020 год в размере 1,05 руб.,

транспортный налог за 2018, 2019, 2020 год в размере 3 226,53 руб.,

пени по транспортному налогу на недоимку за 2017, 2018, 2019, 2020 год в размере 214,05 руб.

Взыскать с ФИО1, (<данные изъяты>) в доход бюджета муниципального образования «Город Киров» государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г.Кирова.

Председательствующий судья Л.А. Тимкина