К делу №1-1/2023

Постановление

город Тихорецк 30 августа 2023 года

Тихорецкий городской суд Краснодарского края в составе:

председательствующего - судьи Харченко М.Е.,

секретаря судебного заседания Хромовой И.Е.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Тихорецкого межрайонного прокурора Томбулова Г.И.,

защитника подсудимого ФИО1 – адвоката Захарьевой Т.И., предоставившей удостоверение №, выданное УМЮ РФ по Краснодарскому краю ДД.ММ.ГГГГ, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Краснодарского края, гражданина Российской Федерации, имеющего среднее образование, невоеннообязанного, неженатого, инвалида первой группы, проживающего по адресу: Краснодарский край, <адрес>, ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ,

установил:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N420-ФЗ), совершенном при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь директором ООО «Парнас», состоящего на налоговом учете в качестве налогоплательщика в МРИ ФНС России №1 по Краснодарскому краю, ИНН <***>, КПП 236001001, расположенного по адресу: Краснодарский край, <адрес>, уставный вид деятельности – оптовая торговля удобрениями, прочая торговля, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных, деятельность автомобильного грузового транспорта, будучи ответственным за распоряжение имуществом Общества, включая денежные средства, за открытие и закрытие счетов Общества в финансово-кредитных учреждениях, подписание финансовых документов, в том числе в силу должностных полномочий, а также ст.6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 «О бухгалтерском учете», обязанным обеспечивать своевременное предоставление бухгалтерской, статистической и иной отчетности и уплату налогов в порядке и размерах, определяемых действующим законодательством в федеральный, региональный и местный бюджеты, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем неправомерного занижения налогооблагаемой прибыли и налоговой базы для исчисления суммы НДС, необоснованного завышения сумм налогового вычета, представления налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения, и неполного перечисления в установленный Налоговым кодексом РФ срок сумм налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, на общую сумму 21234015 рублей, что составляет 99,02% от сумм налогов, подлежащих уплате организацией-налогоплательщиком ООО «Парнас» в пределах трех финансовых лет подряд.

В соответствии со ст.143 Налогового кодекса РФ организация ООО «Парнас» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась плательщиком налога на добавленную стоимость, освобождения от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со ст.145 Налогового кодекса РФ ею получено не было. Осуществляемая организацией деятельность в соответствии с положениями ст.146 Налогового кодекса РФ являлась объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

В соответствии с положениями п.5 ст.174 Налогового кодекса РФ организация была обязана представлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС за истекшие налоговые периоды в сроки не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с положениями ст.163 Налогового кодекса РФ налоговым периодом является календарный квартал.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в офисе ООО «Перспектива», расположенном по адресу: Краснодарский край, <адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов и причинения ущерба государству и желая этого, в нарушение ст.ст.153, 154, 167, п.2 ст.171, п.1 ст.172 Налогового кодекса РФ, внес в налоговую декларацию ООО «Парнас» за 4 квартал 2010 года заведомо ложные сведения об отсутствии сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, по поступившим авансовым платежам от ООО «СельхозТорг», ООО «КубаньАгро-Сервис», ООО «Универсал», ООО «Виктория+» на общую сумму 1462736 рублей, а также заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по сделкам с ООО «Айком», ООО «Галлия-Н», ИП ФИО5, ООО «Хай-тек Сервис», ООО «гАгроЦентр», умышленно завысив налоговые вычеты на общую сумму 6285847 рублей. После этого ФИО1 предоставил указанную налоговую декларацию ООО «Парнас» за 4 квартал 2010 года, содержащую заведомо ложные сведения, в МРИ ФНС России №1 по Краснодарскому краю.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в офисе ООО «Перспектива», расположенном по адресу: Краснодарский край, <адрес>, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение путем неуплаты налогов в бюджет, в нарушение ст.ст.153, 154, 167, п.2 ст.171, п.1 ст.172 Налогового кодекса РФ, внес в налоговую декларацию ООО «Парнас» за 1 квартал 2011 года заведомо ложные сведения об отсутствии сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, по поступившим авансовым платежам от ООО «Айком», ООО «Орион», ООО «Виктория+» на общую сумму 42057 рублей, а также заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по сделкам с ООО «Айком», ООО «Перспектива», ООО «ЮгАгроЦентр», умышленно завысив налоговые вычеты на общую сумму 1744379 рублей. После этого ФИО1 предоставил указанную налоговую декларацию ООО «Парнас» за 1 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения, в МРИ ФНС России №1 по Краснодарскому краю.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, находясь в офисе ООО «Перспектива», расположенном по адресу: Краснодарский край, <адрес>, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного нa незаконное обогащение путем неуплаты налогов в бюджет, в нарушение ст.ст.153, 154, 167, п.2 ст.171, п.1 ст.172 Налогового кодекса РФ, внес в налоговую декларацию ООО «Парнас» за 2 квартал 2011 года заведомо ложные сведения об отсутствии сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, по поступившим авансовым платежам от ООО «Орион» на общую сумму 98527 рублей, а также заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по сделкам с ООО «Айком», ООО «Универсал», ООО «Перспектива», ООО «Агрофирма «Победа», ООО «КубаньАгроСервис», ИП ФИО6, ООО «Орион», ООО «КубаньСервис», ООО «ЛидерТ», умышленно завысив налоговые вычеты на общую сумму 6472953 рубля. После этого ФИО1 предоставил указанную налоговую декларацию ООО «Парнас» за 2 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения, в МРИ ФНС России №1 по Краснодарскому краю.

Также ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Перспектива», расположенном по адресу: Краснодарский край, <адрес>, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение путем неуплаты налогов в бюджет, в нарушение ст.ст.153, 154, 167, п.2 ст.171, п.1 ст.172 Налогового кодекса РФ, внес в налоговую декларацию ООО «Парнас» за 3 квартал 2011 года заведомо ложные сведения о налоговой базе для исчисления сумм НДС, от реализации товаров ООО «Андромакс» и ООО «Торговый дом «РСК», умышленно занизив ее на общую сумму 1247044 рублей, а также заведомо ложные сведения об отсутствии сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, по поступившим авансовым платежам от ООО «Орион» и ООО «Виктория+» на общую сумму 308686 рублей, и заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по сделкам с ИП ФИО7, ООО «Универсал», ООО «КубаньАгроСервис», ИП ФИО6, ООО «КубаньСервис», ООО «ЛидерТ», ООО «СХП Дмитриевское», КФХ «Калужанка», ОАО «им. ФИО3», ООО Торговый дом «Перспектива», ООО «Антел», умышленно завысив налоговые вычеты на общую сумму 4215513 рублей. После этого ФИО1 предоставил указанную налоговую декларацию ООО «Парнас» за 3 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения, в МРИ ФНС России №1 по Краснодарскому краю.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в офисе ООО «Перспектива», расположенном по адресу: Краснодарский край, <адрес>, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на незаконное обогащение путем неуплаты налогов в бюджет, в нарушение ст.ст.153, 154, 167, п.2 ст.171, п.1 ст.172 Налогового кодекса РФ внес в налоговую декларацию ООО «Парнас» за 4 квартал 2011 года заведомо ложные сведения о налоговой базе для исчисления сумм НДС от реализации товаров ООО «РиоТорг», умышленно занизив ее на общую сумму 66876 рублей, а также заведомо ложные сведения об отсутствии сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, по поступившим авансовым платежам от ОАО «Викор» на общую сумму 55984 рубля, и заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по сделкам с ООО «КубаньСервис», ООО «СХП Дмитриевское», ООО СПК «Макаров», ООО «Гулькевичский сахарный завод», ИП ФИО7, ИП ФИО8, ООО «Антел», умышленно завысив налоговые вычеты на общую сумму 193218 рублей. После этого ФИО1 предоставил указанную налоговую декларацию ООО «Парнас» за 4 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения, в МРИ ФНС России №1 по Краснодарскому краю.

Кроме того, организация ООО «Парнас» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась плательщиком налога на прибыль организаций в соответствии с положениями статьи 246 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения данным налогом в соответствии с положениями ст.247 Налогового кодекса РФ является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями главы 25 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.289 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию в срок не позднее 28 марта следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.285 Налогового кодекса РФ налоговым периодом является календарный год.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в офисе ООО «Перспектива», расположенном по адресу: Краснодарский край, <адрес>, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов и причинения ущерба государству и желая этого, в нарушение п.1 ст.249 Налогового кодекса РФ, внес в налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «Парнас» за 2011 год заведомо ложные сведения о суммах доходов ООО «Парнас», полученных от реализации товара ООО «Торговый дом «РСК» и ООО «Рио Торг», умышленно занизив их на общую сумму 3042078 рублей. После этого ФИО1 предоставил указанную налоговую декларацию ООО «Парнас» за 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения, в МРИ ФНС России № по Краснодарскому краю.

Таким образом, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, ФИО1 в нарушение положений п.1 ст.23 и ст.45 Налогового кодекса РФ уклонился от уплаты в бюджет налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21234015,00 рублей, что составляет 99,02% от сумм налогов, подлежащих уплате за период в пределах трех финансовых лет подряд, из которых: налог на добавленную стоимость – 20625599,00 рублей, в том числе: за четвертый квартал 2010 года – 7748583,00 рубля, за первый квартал 2011 года – 1542466,00 рублей; за второй квартал 2011 года – 6312158,00 рублей, за третий квартал 2011 года – 5647005,00 рублей; налог на прибыль (федеральный бюджет) – 60842,00 рубля; налог на прибыль (в бюджет субъекта РФ) – 547574,00 рубля.

Постановлением суда от ДД.ММ.ГГГГ в связи с тяжелым заболеванием подсудимого ФИО1, подтвержденного медицинским заключением, производство по уголовному делу было приостановлено до выздоровления подсудимого.

Подсудимый ФИО1 проживает в <...>.

По запросу суда ежемесячно МБУЗ «Кропоткинская городская больница» муниципального образования Кавказский район предоставлялись выписки из протокола заседания врачебной комиссии при городской поликлинике, содержащей заключение о том, что ФИО1 по состоянию здоровья участвовать в судебных заседаниях не может.

ДД.ММ.ГГГГ из МБУЗ «Кропоткинская городская больница» муниципального образования Кавказский район поступила информация, согласно которой ФИО1 категорически отказывается от консультации в Краевом клиническом онкологическом диспансере №1, ведет себя агрессивно, просит его не беспокоить и общаться с ним через адвоката. Учитывая длительную стойкую ремиссию, консультация ФИО1 необходима для принятия решения о возможности участия его в судебном заседании.

ДД.ММ.ГГГГ производство по уголовному делу было возобновлено.

Постановлением суда от ДД.ММ.ГГГГ в связи с тяжелым заболеванием подсудимого ФИО1, подтвержденного медицинским заключением, производство по уголовному делу вновь было приостановлено до выздоровления подсудимого.

После приостановления производства по уголовному делу судом ежемесячно в адрес ГБУЗ «Городская больница города Кропоткина» министерства здравоохранения Краснодарского края направлялся запрос о предоставлении медицинского заключения о возможности ФИО1 по состоянию здоровья принимать участие в судебном заседании.

На запросы суда из МБУЗ «Кропоткинская городская больница» муниципального образования Кавказский район ежемесячно поступали выписки из протокола заседания врачебной комиссии, по заключению которой ФИО1 по состоянию здоровья участвовать в судебном заседании не может

Согласно очередной выписке № из протокола заседания врачебной комиссии при городской поликлинике от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 установлен диагноз: Хондросаркома левой гайморовой пазухи, Т4бN0M0, IV В st. Пр. пр., IV кл. гр. Экзофтальм болевой синдром. По состоянию здоровья ФИО1 не может участвовать в судебных заседаниях.

ДД.ММ.ГГГГ в суд поступило ходатайство подсудимого ФИО1, в котором он просит прекратить уголовное дело по его обвинению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Указал, что ходатайство заявлено им после консультации с защитником Захарьевой Т.И. Ему разъяснено, что прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования является нереабилитирующим основанием. Ходатайство и уголовное дело просит рассмотреть в его отсутствие ввиду состояния здоровья, с участием адвоката Захарьевой Т.И.

На основании постановления суда от ДД.ММ.ГГГГ уголовное дело рассматрено в отсутствие подсудимого ФИО1

В судебном заседании защитник подсудимого ФИО1 - адвокат Захарьева Т.И. поддержала ходатайство подсудимого о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель Томбулов Г.И. считает ходатайство подсудимого ФИО1 подлежащим удовлетворению.

Суд, выслушав стороны, приходит к следующему выводу.

На основании п.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п.3-6 ч.1 ст.24 и п.п.3-6 ч.1 ст.27 УПК РФ.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании п.«б» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести истекло шесть лет после совершения преступления.

Преступление, предусмотренное п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, инкриминируемое ФИО1, совершено в период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ.

В смысле разъяснений, изложенных в п.17 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.06.2013 года №19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (ч.2 ст.9 УК РФ).

Федеральным законом от 18.03.2023 года №78-ФЗ в ч.2 ст.199 УК РФ внесены изменения. Максимальный срок наказания в виде лишения свободы до шести лет заменен до пяти лет.

Деяние, предусмотренное п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, в соответствии с ч.3 ст.15 УК РФ относится к категории средней тяжести.

Согласно статье 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Принимая во внимание, что срок давности уголовного преследования за преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, истек, подсудимый ФИО1 просит прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, уголовное дело подлежит прекращению.

На основании п.«б» ч.1 ст.78 УК РФ, п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27, п.1 ст.254 УПК РФ, руководствуясь ст.256 УПК РФ,

постановил:

Прекратить уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, за истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления постановления в законную силу отменить.

Вещественные доказательства: квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ, квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ, квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ, квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ (на 3 листах), квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ (на 6 листах), квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ (на 3 листах), квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ (на 3 листах), квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ (на 5 листах), квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ (на 4 листах), квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ (на 4 листах), квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ (на 2 листах), бухгалтерская отчетность за 2011 год (на 7 листах), налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2011 год (на 8 листах), квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ (на 1 листе), акт приема сдачи к договору на оказание бухгалтерских услуг (составлен ДД.ММ.ГГГГ), акт приема сдачи к договору на оказание бухгалтерских услуг (составлен ДД.ММ.ГГГГ), акт приема сдачи к договору на оказание бухгалтерских услуг (составлен ДД.ММ.ГГГГ), акт приема сдачи к договору на оказание бухгалтерских услуг (составлен ДД.ММ.ГГГГ), договор поручения №ПФ-119 от ДД.ММ.ГГГГ, светокопия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Парнас» от ДД.ММ.ГГГГ, светокопия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО «Парнас», утвержденный решением единственного учредителя ООО «Парнас» №1 от ДД.ММ.ГГГГ (на 19 листах), устав ООО «Парнас», утвержденный решением единственного учредителя ООО «Парнас» №1 от ДД.ММ.ГГГГ (светокопия, на 19 листах), отчет о движении денежных средств ООО «Парнас», выписка со счета ООО «Парнас» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на 22 листах), заявление в адрес директора ООО «Перспектива» Свидетель №7 от генерального директора ООО «Парнас» ФИО1 (на 1 листе), акт приема передачи бухгалтерской документации от ООО «Перспектива» в адрес ООО «Парнас» (в 2 экз., на 2 листах), договор денежного займа от ДД.ММ.ГГГГ (на 1 листе), поручение для управления движением денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ (на 1 листе), материалы выездной налоговой проверки ООО «Парнас» в сшиве всего на 1294 листах, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о реорганизации ООО «Парнас» путем присоединения к ООО «Тосса» (г.Свидетель №5) (на 1 листе) без подписи и оттисков печати, свидетельство о внесении записи в ЕРГЮЛ о реорганизации от ДД.ММ.ГГГГ (на 1 листе), свидетельство о внесении записи в ЕРГЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ (на 1 листе), выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Парнас» (на 3 листах), заверенная налоговым органом, свидетельство о внесении записи в ЕРГЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ (на 1 листе), передаточный акт без даты от ООО «Парнас» в ООО «Тосса» всех активов и пассивов Общества (на 1 листе), документы на почтовое отправление (7 листов), бланк акта на уничтожение печати (на 1 листе), бланк заявления на снятие с учета в налоговом органе (на 1 листе в 2 экз.), хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока хранения.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Тихорецкий городской суд в течение пятнадцати суток.

Председательствующий подпись