Решение по делу № 2А-2949/2025 от 28.07.2025 | Октябрьский районный суд г. Тамбова (Тамбовская область)

68RS0№-47

Копия

Дело №а-2949/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ)

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Октябрьский районный суд <адрес> в составе судьи Толмачевой М.С., при секретаре Антоновой В.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год и пени, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год и пени, по земельному налогу за 2020 год и пени,

Установил:

УФНС России по <адрес> обратилось в Октябрьский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год в сумме 65 441 руб. и пени в размере 313 руб. 02 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 7 675 руб. и пени в размере 36 руб. 71 коп., по земельному налогу за 2020 год в сумме 1 215 руб. и пени в размере 5 руб. 81 коп.

В соответствии с п.1 ст. 357, 358, 362 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно представленным данным ФИО1 в 2020 году являлся собственником следующих транспортных средств: «<данные изъяты> государственный регистрационный номер №, «<данные изъяты> государственный регистрационный номер №, «<данные изъяты>» государственный регистрационный номер №, «<данные изъяты>» государственный регистрационный номер №, «<данные изъяты>» государственный регистрационный номер № на основании чего ему был начислен транспортный налог за 2020 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65 441 руб. Задолженность по транспортному налогу оплачена не была.

Также в соответствии с положениями ст. 400 Налогового кодекса РФ административный ответчик в 2020 году являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку являлся собственником объектов недвижимости – жилого дома с кадастровым номером № по адресу: <адрес> на основании чего ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 675 руб. Задолженность по налогу в установленный срок оплачена не была.

В соответствии с положениями ст. ст. 388 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку в 2020 году являлся собственником объекта недвижимости – земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес> на основании чего ему начислен земельный налог за 2020 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 215 руб. Задолженность по налогу в установленный срок оплачена не была.

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2020 год своевременно исполнена не была, административному ответчику в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, в редакции действовавшей до 1 января 2023 года, были начислены пени:

- по транспортному налогу за период со 2 по 20 декабря 2021 года на недоимку 65 441 руб. 00 коп. (налог за 2020 год) в сумме 313 руб. 02 коп.,

- по налогу на имущество физических лиц за период со 2 по 20 декабря 2021 года на недоимку 7 675 руб. 00 коп. (налог за 2020 год) в сумме 36 руб. 71 коп.;

- по земельному налогу за период со 2 по 20 декабря 2021 года на недоимку 1 215 руб. 00 коп. (налог за 2020 год) в сумме 5 руб. 81 коп.

В соответствии с положениями ст. ст. 69-70 Налогового кодекса РФ в адрес административного ответчика было направлено требование № с предложением погасить задолженность, которое было оставлено им без удовлетворения.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной выше задолженности, однако последний обратился к мировому судье с возражениями на судебный приказ и он был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ. При этом, вышеуказанная задолженность до настоящего времени не погашена.

В связи с изложенным, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность:

- по транспортному налогу за 2020 год в сумме 65 441 рублей и пени за период со 2 по 20 декабря 2021 года в сумме 313 руб. 02 коп.,

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 7 675 руб. и пени за период со 2 по 20 декабря 2021 года в сумме 36 руб. 71 коп.;

- по земельному налогу за 2020 год в сумме 1 215 руб. и пени за период со 2 по 20 декабря 2021 года в сумме 5 руб. 81 коп.

В судебное заседание представитель административного истца - заместитель руководителя УФНС России по <адрес> ФИО2, надлежащим образом извещенный о дате и месте рассмотрения дела не прибыл, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело без участия представителя Управления.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о дате и месте рассмотрения дела не прибыл, уважительных причин неявки не сообщил, об отложении рассмотрения дела и о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть дело без его участия.

Исследовав совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ).

В силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как следует из положений ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

На основании ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В силу ст.14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам. Порядок, сроки, размеры начисления налога регулируются <адрес> «О транспортном налоге в <адрес>».

Согласно ст.3 вышеназванного закона и ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно представленным стороной административного истца данным, которые административным ответчиком не опровергнуты, ФИО1 в 2020 году являлся собственником следующих транспортных средств: <данные изъяты>» государственный регистрационный номер №, «<данные изъяты>» государственный регистрационный номер №, «<данные изъяты>» государственный регистрационный номер №, <данные изъяты>» государственный регистрационный номер №, «<данные изъяты>» государственный регистрационный номер №, на основании чего ему был начислен транспортный налог за 2020 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65 441 руб. Задолженность по транспортному налогу за 2020 год оплачена не была.

Также в соответствии с положениями ст. 400 Налогового кодекса РФ административный ответчик в 2020 году являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку являлся собственником объектов недвижимости – жилого дома с кадастровым номером № по адресу: <адрес> на основании чего ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 675 руб. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в установленный срок оплачена не была.

В соответствии с положениями ст. ст. 388 Налогового кодекса РФ ФИО1 являлся плательщиком земельного налога, поскольку в 2020 году являлся собственником объекта недвижимости – земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес> на основании чего ему начислен земельный налог за 2020 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 215 руб. Задолженность по земельному налогу за 2020 год в установленный срок оплачена не была.

Согласно п.2 ст.52 Налогового кодекса РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от 1 сентября 2021 года на уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 65 441 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 7 675 руб., земельного налога за 2020 год в сумме 1 215 руб. по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2021 года.

Налоговое уведомление об уплате налогов № налоговым органом направлено административному ответчику в установленный п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ срок, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции АО «Почта России» от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, в редакции действовавшей до 1 января 2023 года, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

- по земельному налогу за 2020 год в сумме 1 215 руб. и пени за период со 2 по 20 декабря 2021 года в сумме 5 руб. 81 коп.

На основании ст. ст. 69-70 Налогового кодекса РФ ФИО1 было выставлено и направлено требование:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму транспортного налога в размере 65 441 руб. 00 коп. и пени в размере 313 руб. 02 коп., по налогу на имущество физических лиц в сумме 7 675 руб. и пени в размере 36 руб. 71 коп., коп., по земельному налогу в сумме 1 215 руб. и пени в размере 5 руб. 81 коп. со сроком добровольного погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, факт направления требования подтверждается отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 14593466417087 АО «Почта России».

Суд согласен с расчетом задолженности по транспортному налогу за 2020 год и пени, по налогу на имущество физических лиц и пени, по земельному налогу и пени в отношении ФИО1, представленным административным истцом, поскольку он произведен в соответствии с требованиями закона, арифметически верен, административным ответчиком не оспорен.

Данных об уплате административным ответчиком вышеуказанной задолженности по налогам и пени суду не представлено.

В соответствии с ч.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, действовавшей в редакции на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из абзаца 2 части 3 указанной статьи следует, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В рассматриваемом административном деле мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-1689/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2020 год и пени. Срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа налоговым органом не пропущен.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен в связи с возражениями должника ФИО1

В соответствии с ч.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, т.е. в рассматриваемом деле такой срок сохранялся до ДД.ММ.ГГГГ. В суд административное исковое заявление направлено ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом срок.

Поскольку в судебном заседании достоверно установлено, что задолженность по транспортному налогу за 2020 год, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2020 года не погашена, суд на основании совокупности исследованных доказательств, полагает необходимым заявленные административные исковые требования о взыскании задолженности удовлетворить в полном объеме.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.2 ст. 61.1 и п.2 ст.61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина является налоговым доходом бюджетов городских округов и муниципальных районов.

Так как исковое административное заявление подлежит полному удовлетворению, в соответствии с ч. 1 ст. 103 и ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в общем размере 4000 руб. в доход муниципального образования – городской округ – <адрес>.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> <адрес>, ИНН №, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> доход федерального бюджета задолженность:

- по земельному налогу за 2020 год в сумме 1 215 руб. и пени за период со 2 по 20 декабря 2021 года в сумме 5 руб. 81 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН № в доход муниципального образования городской округ – <адрес> государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятии решения судом в окончательной форме.

Судья подпись М.С. Толмачева

Копия верна.

Судья М.С. Толмачева