Решение по делу № 2А-5340/2022 от 21.12.2022 | Центральный районный суд г. Омска (Омская область)

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 декабря 2022 года город Омск

Судья Центрального районного суда г. Омска Голубовская Н.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени по налогу на имущество с физических лиц, пени по транспортному налогу, пени по земельному налогу,

установил:

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска и является плательщиком земельного налога с физических лиц, налога на имущество и транспортного налога с физических лиц.

Инспекцией в адрес должника направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2015 год в размере 1 695,00, налога на имущество с физических лиц за 2015 год в размере 157,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2014-2016 год в общем размере 6 333,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2016 год в общем размере 268,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2017 год в размере 9 180,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 378,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 9 180,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 117,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 722,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 11 220,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 703,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 2 042,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в адрес ФИО1 были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования в добровольном порядке ответчиком в срок не исполнены. В связи с чем налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-1616/2022, однако, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика на определение суда судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом вышеизложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по:

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 2,01 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 181,08 руб. (начислено на недоимку за 2015 год в размере 1 695,00 руб., налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, пени 3,95 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2014 год в размере 1 695,00 руб. налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, пени 44,31 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2015 год в размере 1 695,00 руб. налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2015 год в размере 1 695,00 руб. налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, пени 44,31 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2016 год в размере 2 943,00 руб. налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ; пени 76,94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2017 год в размере 9 180,00 руб. налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, пени 32,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 6,99 руб. (начислено на недоимку за 2015 год в размере 157,00 руб. налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, пени 0,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; начислено на недоимку за 2014 год в размере 123,00 руб. налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, пени 9,66 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; начислено на недоимку за 2016 год в размере 268,00 руб. налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, пени 7,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 18,50 руб. (начислено на недоимку за 2017 год в размере 378,00 руб., пени 18,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 13,24 руб. (начислено на недоимку за 2017 год в размере 378,00 руб. налог оплачен 29.11.302+, пени 13,24 ру. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 19,51 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 1,53 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 11 029,00 руб. недоимка;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 36,46 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 6,64 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 2,28 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), всего 11 317,24 рублей.

В судебное заседание, лица, участвующие в деле, не явились. Административный истец Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области, административный ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения дела извещены, явка представителей не обеспечена, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлено. В исковом заявлении изложено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства (без проведения устного разбирательства) в порядке, предусмотренной главой 33 КАС РФ.

Судом ФИО1 направлено по адресу, указанному в тексте искового заявления (и совпадающему со сведениями, представленными УВМ УМВД России по Омской области) определение о принятии административного искового заявления с указанием на возможность разрешения спора в порядке упрощенного производства.

Поскольку возражений относительно упрощенного порядка не представлено, административное дело в соответствии с положениями ст. 291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., (ИНН №) состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЦАО г. Омска и является плательщиком земельного налога, налога на имущество и транспортного налога с физических лиц.

По сведениям, представленным административным истцом, ФИО1 период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником легкового автомобиля <данные изъяты>, г.р.з.№ а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником легкового автомобиля <данные изъяты>, г.р.з. №

Кроме того за ФИО1 зарегистрированы следующие объекты недвижимости:

с ДД.ММ.ГГГГ – земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

с ДД.ММ.ГГГГ – жилой дом с кадастровым номером №; расположенного по адресу: <адрес>;

с ДД.ММ.ГГГГ – квартира с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – квартира с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>

По данным налогового органа, ФИО1 подключен к личному кабинету налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ. В соответствие с п. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика – информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и ведении которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке.

С учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ инспекцией в адрес должника посредством личного кабинета налогоплательщика были направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2015 год в размере 1 695,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2015 год в размере 157,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 32);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2014-2016 гг. в общем размере 6 333,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2016 год в общем размере 268,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 34);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2017 год в размере 9 180,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 378,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 36);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 9 180,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 117,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 722,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 37);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 11 220,00 руб., земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 703,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 2 042,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 38).

В указанный срок налоговой обязанность по уплате налогов административным ответчиком не была исполнена, в связи, с чем налоговым органом были сформированы и направлены требования:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на имущество физических лиц в размере 378,00 руб. недоимка, пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 2,01 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 19);

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате: пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 200,60 руб., пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 8,52 руб., пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 18,50 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц в размере 1,11 руб. (л.д 21),

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 13,24 руб. (л.д. 23),

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате: транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 9 180,00 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 19,51 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 722,00 руб. недоимка; пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 1,53 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 117,00 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц в размере 0,25 рублей (за период с 02.12.2020по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 25);

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 11 220,00 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 36,46 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 042,00 руб., пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 6,64 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 703,00 руб., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 2,28 руб. (за период с 02.12.2021по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 29).

На основании п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

Административным истцом к материалам дела приобщены сведения о направлении уведомлений, требований в адрес ФИО1 посредством личного кабинета (л.д.41-42).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленные в требованиях сроки, мировым судьей судебного участка № в Центральном судебном районе в городе Омске вынесен судебный приказ № который в последствии быль отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

ДД.ММ.ГГГГ требование о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени предъявлено в суд.

Оценив представленные доказательства в порядке, предусмотренном положениями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (ч. 4 ст. 391 НК РФ).

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

При этом, в соответствии с п. 10 ч. 5 ст. 391 НК РФ, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий, в частности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Кроме того, Применительно к положениям ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилой дом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Частью 1 ст. 357 НК РФ предписано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Материалами дела подтверждено, что в спорный период ФИО1 принадлежали указанное выше недвижимое имущество, автомобили. Сумма налога исчислена в отношении каждого объекта. Доказательств, опровергающих верность ее расчета в суд не представлено.

По представленным в дело документам суд находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью, соглашаясь с приведенным в тексте административного искового заявления расчетом задолженности, пени.

На основании ст. 103 КАС РФ с должника в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты, которой заявитель освобожден в соответствии с п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ. Размер госпошлины по указанному иску составляет 456,69 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 291- 294 КАС РФ,

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1,, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (№) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность по:

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 2,01 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 13,24 руб. (начислено на недоимку за 2017 год в размере 378,00 руб. налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ, пени 13,24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 19,51 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 1,53 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 11 029,00 руб. недоимка;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 36,46 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 6,64 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 452,69 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд посредством подачи апелляционной жалобы в Центральный районный суд г. Омска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья Н.С. Голубовская

Решение в окончательной форме изготовлено 21 декабря 2022 года.