Решение по делу № 2А-255/2025 от 14.07.2025 | Родниковский районный суд (Ивановская область)

Дело № 2а-255/2025

УИД: 37RS0017-01-2025-000363-44

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

01 июля 2025 г. г.Родники

Родниковский районный суд Ивановской области в составе:

председательствующего судьи: Солдатова П.С.,

при секретаре: Кочетовой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ЗНВ о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам, пени,

установил :

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с вышеуказанным административным иском, в котором просило взыскать с ЗНВ в общей сумме 71369,65 рублей, а именно:

- недоимку по земельному налогу за 2023 г. в размере 984 руб.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 г. в размере 138 руб.;

- недоимку по страховым взносам, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых споров в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в размере 49500 руб.;

- пени на совокупную обязанность за период с <дата> по <дата> в размере 20747,65 руб.

Требования обоснованы тем, что ответчику принадлежало на праве собственности:

- земельный участок с кадастровым номером№, расположенный по адресу: <адрес> (владение с <дата> по <дата>);

- земельный участок с кадастровым номером№, расположенный по адресу: <адрес> (владение с <дата>);

- земельный участок с кадастровым номером№, расположенный по адресу: <адрес> (владение с <дата> по <дата>);

- земельный участок с кадастровым номером№, расположенный по адресу: <адрес>, СНТ Коллективный сад-4, <адрес> (владение с <дата>);

- земельный участок с кадастровым номером№, расположенный по адресу: <адрес> (владение с <дата> по <дата>);

- земельный участок с кадастровым номером№, расположенный по адресу: <адрес>, мкр.Южный, <адрес> (владение с <дата> по <дата>);

- жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, СНТ Коллективный сад-4, <адрес> (владение с <дата>);

- жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (владение с <дата> по <дата>);

- объект незавершенного строительства с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, пл.Терещенская, <адрес> (владение с <дата>);

- квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, мкр.Южный, <адрес> (владение с <дата> по <дата>), в связи с чем на основании пп.1 п. 1,4 ст. 23 НК РФ ЗНВ обязан своевременно и в полном объеме уплачивать земельный налог, налог на имущество между тем за вышеуказанные периоды у него выявлена недоимка, которую Управление просит взыскать с ответчика.

Кроме того, из текста административного иска следует, что ЗНВ зарегистрирован в качестве адвоката с <дата>. Им не уплачены страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых споров в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в размере 49500 руб.;

Данные сведения отражены в налоговых уведомлениях № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>.

Кроме того, ввиду несвоевременной уплаты налогоплательщиком налога на имущество физических лиц за 2021 год, за 2022 год, за 2023 год, земельного налога за 2021 год, за 2022 год, за 2023 год, страховых взносов на ОПС за 2021 год, за 2022 год, страховых взносов на ОМС за 2021 год, за 2022 год, страховых взносов 1% с превышения доходов в размере 300000 руб. за 2021 год, за 2022 год, за 2023 год, страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам за 2023 год, за 2024 год налоговым органом в соответствии со статьями 57, 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) на указанную задолженность начислены пени, в адрес административного ответчика направлено требование № от <дата> об уплате спорной задолженности.

На момент рассмотрения настоящего дела сумма долга в бюджет не поступила.

В судебное заседание по делу представитель административного истца не явилась, суду представлено заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие, административный истец просит заявленные исковые требования удовлетворить и взыскать с административного ответчика выше указанную задолженность по налогам, страховым взносам и пени.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен, о причинах неявки не сообщил, ходатайств об отложении судебного заседания, не поступило.

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктами 1, 2 и 3 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На момент формирования налоговым органом в соответствии со ст. 69,70 НК РФ требования № от <дата> (срок для исполнения до <дата>) отрицательное сальдо ЕНС составило 115862,28 руб., в том числе пени в размере 14762,85 руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в добровольном порядке приведенного требования УФНС России по <адрес> обратилось:

- <дата> к мировому судье судебного участка № Родниковского судебного района <адрес>, которым <дата> был вынесен судебный приказ №а-730/2024 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год, по страховым взносам в размере 1% за 2021, 2022 годы, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год, по страховым взносам, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых споров в совокупном фиксированном размере за 2024 г., по налогу на имущество за 2021, 2022 годы, по земельному налогу за 2021, 2022 годы, пени. Определением мирового судьи судебного участка № Родниковского судебного района <адрес> от <дата> судебный приказ по приведенному административному делу был отменен в связи с поступившими возражениями должника.

-<дата> к мировому судье судебного участка № Родниковского судебного района <адрес>, которым <дата> был вынесен судебный приказ №а-1495/2024 о взыскании недоимки по страховым взносам в размере 1%, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за 2023 год. Определением мирового судьи судебного участка № Родниковского судебного района <адрес> от <дата> судебный приказ по приведенному административному делу был отменен в связи с поступившими возражениями должника.

- <дата> к мировому судье судебного участка № Родниковского судебного района <адрес>, которым <дата> был вынесен судебный приказ №а-186/2025 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица за 2023-2024 годы всего на 71380,43 рублей, в том числе по налогам – 50622 рублей, пени – 20758,43 рублей. Определением мирового судьи судебного участка № Родниковского судебного района <адрес> от <дата> судебный приказ по приведенному административному делу был отменен в связи с поступившими возражениями должника.

Согласно сведениям, представленным суду административный ответчик зарегистрирован в качестве адвоката с <дата>.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 432 НК РФ адвокаты признаются плательщиками страховых взносов, которые самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

В силу положений п.п.1.2 п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53658 рублей за расчетный период 2025 года, 57390 рублей за расчетный период 2026 года, 61154 рублей за расчетный период 2027 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется, если иное не установлено настоящим пунктом, в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении объекта налогообложения за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с <дата> с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого объекта налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с <дата>, превышает кадастровую стоимость такого объекта налогообложения, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с <дата>, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик.

В соответствии с п.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Статьей 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

В силу абзаца 3 части 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (абзац первый пункта 3 статьи 75 НК РФ).

Из материалов дела следует и судом установлено, что ЗНВ принадлежало на праве собственности:

- земельный участок с кадастровым номером№, расположенный по адресу: <адрес> (владение с <дата> по <дата>);

- земельный участок с кадастровым номером№, расположенный по адресу: <адрес> (владение с <дата>);

- земельный участок с кадастровым номером№, расположенный по адресу: <адрес> (владение с <дата> по <дата>);

- жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (владение с <дата> по <дата>);

- квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, мкр.Южный, <адрес> (владение с <дата> по <дата>).

Недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год обеспечена судебным приказом №а-2279/2023, вынесенным <дата> мировым судьей судебного участка № Родниковского судебного района <адрес>.

Недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год обеспечена судебным приказом №а-2279/2023, вынесенным <дата> мировым судьей судебного участка № Родниковского судебного района <адрес>.

Учитывая, что за спорный период ЗНВ на праве собственности принадлежали объекты недвижимости, земельные участки, административный ответчик, ЗНВ является адвокатом, в соответствии с выше приведенными нормами законодательства, он обязан уплачивать земельный налог, налог на имущество, страховые взносы, поскольку данная обязанность административным ответчиком своевременно не исполнена, налоговым органом на недоимку подлежали начислению пени.

<дата> административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче в отношении ответчика судебного приказа о взыскании задолженности, заявленной в настоящем административном иске.

<дата> мировым судьей судебного участка № Родниковского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика указанной выше задолженности.

<дата> определением мирового судьи судебного участка № Родниковского судебного района <адрес> судебный приказ отменен по заявлению административного ответчика.

С настоящим административным иском истец обратился в суд <дата>

Таким образом, судебный порядок взыскания задолженности, предусмотренный ст.48 НК РФ соблюден административным истцом.

Административным истцом заявлено о взыскании с ответчика пеней, начисленных на совокупную обязанность за период с <дата> по <дата> в общем размере 20747,65 рублей.

Административным истцом заявлены к взысканию пени на совокупную обязанность, начисленные на задолженность в общем размере 20747,65 рублей: налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 15,50 рублей, за 2022 год в размере 17,13 рублей, за 2023 год в размере 6,09 рублей, земельного налога за 2021 год в размере 243,92 рублей, за 2022 год в размере 243,92 рублей, за 2023 год в размере 43,39 рублей, страховых взносов на ОПС за 2021 год в размере 4325,42 рублей, за 2022 год в размере 4683,37 рублей, страховых взносов на ОМС за 2021 год в размере 764,26 рублей, за 2022 год в размере 1191,88 рублей, страховых взносов 1% с превышения доходов в размере 300000 руб. за 2021 год в размере 860,52 рублей, за 2022 год в размере 755,83 рублей, за 2023 год в размере 497,16 рублей, страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам за 2023 год в размере 6232,98 рублей, за 2024 год в размере 866,25 рублей.

Таким образом, общий размер пени на совокупную обязанность за период с <дата> по <дата> составит 20747,65 рублей.

В силу положений ст. 14 КАС РФ административное правосудие осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. В соответствии со ст. 62 КАС РФ, лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанности доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Размер задолженности административным ответчиком не оспорен в установленном законом порядке, и задолженность по страховым взносам и пени до настоящего времени ответчиком не погашена, доказательств иного суду не представлено.

Проверив, представленный административным истцом расчет пени суд признает его правильным, арифметически верным, выполненным в соответствии с требованиями ст.75 НК РФ.

На основании изложенного выше в совокупности, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в соответствующий бюджет.

Следовательно, с учетом требований ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей в местный бюджет.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 КАС РФ, суд

решил :

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ЗНВ о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ЗНВ, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, (ИНН <***>), зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 984 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 138 рублей, по страховым взносам, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 рублей, пени с совокупной задолженности за период с <дата> по <дата> в размере 20747,65 рублей, а всего денежную сумму в размере 71369,65 рублей.

Взыскать с ЗНВ, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, (ИНН <***>), зарегистрированного по адресу: <адрес> госпошлину в размере 4000 рублей в местный бюджет.

Решение может быть обжаловано в Ивановский областной суд, через Родниковский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Председательствующий: П.С. Солдатов

Решение принято в окончательной форме <дата>.

Председательствующий: П.С. Солдатов