Дело № 2а-1132/22

УИД: 61RS0036-01-2021-002806-81

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 августа 2022 г. Каменский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Сытник И.Ю.,

при секретаре Шехурдиной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды за 2019 год, пени, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год, за период с 21.03.2019 по 16.05.2021г., налогу на имущество физических лиц за 2019 год, пени, транспортному налогу с физических лиц за 2019 год, пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды за 2019 год, пени, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год, за период с 21.03.2019 по 16.05.2021г., налогу на имущество физических лиц за 2019 год, пени, транспортному налогу с физических лиц за 2019 год, пени,

указав в обоснование заявленных требований, что у административного ответчика выявлена задолженность по уплате недоимок и пени на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в сумме 6562,10 руб., в связи с чем, в адрес ФИО1 отправлены требования от 14.01.2021г. №, от 17.05.2021г. №, которые ФИО1 не исполнены. По заявлению административного истца мировым судьей судебного участка № 2 Каменского судебного района Ростовской области 11.08.2021г. вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, который отменён определением того же мирового судьи от 14.02.2022г. в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

- На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки: налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 4 009,00 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год за период с 02.12.2020 по 13.01.2021 г. в размере 24,42 руб.; Транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 306,00 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 13.01.2021 г. в размере 1,86 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2019 год в размере 1 239,86 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2019 год за период с 21.03.2019 по 16.05.2021 г. в размере 186,57 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год за период с 21.03.2019 по 16.05.2021 г. в размере 794,39 руб.Итого на общую сумму 6562 (шесть тысяч пятьсот шестьдесят два) рублей 10 копеек.

и государственную пошлину.

В судебное заседание административный истец, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте слушания дела, своего представителя не направил, об отложении слушания дела ходатайств не заявлял. Дело рассмотрено в отсутствие административного истца, в порядке ч.2 ст. 289 КАС РФ.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте проведения судебного заседания, в суд не явился, об отложении слушания дела ходатайств не заявлял. Дело рассмотрено в отсутствие представителя административного ответчика в соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как следует из материалов административного дела на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. Он является собственником недвижимого имущества - квартиры, адрес: 347800, ФИО2, , кадастровый №, площадь 62,20, дата регистрации права 05.06.2002, дата утраты права 18.03.2019 г. и -квартиры, адрес: 347800, ФИО2, Кадастровый №, площадь 61,80, дата регистрации права 21.12.2016, дата утраты права 01.04.2020 г.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образовании.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 ст. 406 НК РФ.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен п. 1 ст. 409 НК РФ.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год произведен на основании главы 32 Налогового Кодекса Российской Федерации, а так же с учетом ставок, утвержденных решением, принятым собранием депутатов Каменск-Шахтинской городской Думы № 56 от 19.11.2014 г. «О налоге на имущество физических лиц на территории города Каменск-Шахтинский», собранием депутатов Каменск-Шахтинской городской Думы № 216 от 15.11.2017 г. «О налоге на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории города Каменск-Шахтинский» и составляет: 4009,00 рублей.

Кроме того, ФИО1, является собственником транспортного средства – легкового автомобиля, грз: №, Марка/Модель: , VIN: №, Год выпуска 2018, Дата регистрации права 26.10.2019, Дата утраты права 21.02.2021 г.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налоговым Кодекса (п. 1 ст. 357 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 6 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 г. № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (принят ЗСРО 19.04.2012 г.) налогоплательщики - физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком и сроком, установленными статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уплата налога производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Расчет транспортного налога за 2019 год произведен на основании Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 г. № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (принят ЗСРО 19.04.2012) и составляет 306 рублей 00 копеек.

Также, ФИО1, обладал статусом адвоката, в период с 05.03.2012 г. по 18.03.2019 г., в связи с чем, несет обязанность по уплате страховых взносов.

Согласно положениям ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и производящие выплаты, и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетным периодов признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).

Тариф страхового взноса (ст. 425 НК РФ) представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов но данному виду страхования - 10 процентов; (пп. 1 в ред. Федерального Закона от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ).

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду. страхования - 2,9 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5.1 процента.

В соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 419 главы 34 «Страховые взносы» НК РФ адвокаты занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам), признаются плательщиками страховых взносов.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возникает с момента приобретения статуса адвоката и до момента исключения из реестра в связи с прекращением деятельности физического лица в адвоката.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000,00 рублей, - в фиксированном размере 26 545,00 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354,00 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448,00 рублей за расчетный период 2020 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000,00 рублей, - в фиксированном размере 26 545,00 рублей за расчетный период 2018 года 29 354,00 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448,00 рублей за расчетный период 2020 года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000,00 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым подпункта один;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840,00 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884,00 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426,00 рублей за расчетный период 2020 года (п. 1 в ред. Федерального Закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ).

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000,00 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В результате осуществления контрольных мероприятий, у административного ответчика была выявлена недоимка за 2019 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС с 01.01.2017 года за 2019 год в размере 1239 рублей 86 копеек, на обязательное пенсионное страхование в размере 5286,88 рублей (требование 10672).

Однако, в нарушение указанных норм, уплата соответствующих налоговых платежей от административного ответчика в бюджет поступала несвоевременно.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.

Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год за период с 02.12.2020 по 13.01.2021 г. в размере 24,42 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 13.01.2021 г. в размере 1,86 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2019 год за период с 21.03.2019 по 16.05.2021 г. в размере 186,57 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год за период с 21.03.2019 по 16.05.2021 г. в размере 794,39 руб..

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 14.01.2021г. №, от 17.05.2021 г. № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. В соответствии со ст. 287 Кодекса об Административном судопроизводстве РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ данные требования были направлены административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Таким образом, административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по налогам и сборам в размере 6562 рублей 10 копеек.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В адрес мирового судьи судебного участка № 2 Каменского судебного района Ростовской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 2 Каменского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № от 11.08.2021 г. о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу.

Определением Мирового судьи судебного участка № 2 Каменского судебного района Ростовской области от 14.02.2022 года данный судебный приказ отменен.

Установив указанные обстоятельства, свидетельствующие о неисполнении административным ответчиком обязанности по уплате недоимки и пени на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных налоговым органом административных исковых требований.

В силу ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, следует взыскать с ФИО1 в доход бюджета Муниципального образования г.Каменск-Шахтинский Ростовской области государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.150ч.7, 293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени на имущество физических лиц, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 4 009,00 руб. получателя:

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год за период с 02.12.2020 по 13.01.2021 г. в размере 24,42 руб.

- транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 306,00 руб

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 13.01.2021 г. в размере 1,86 руб. (

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2019 год в размере 1 239,86 руб.

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2019 год за период с 21.03.2019 по 16.05.2021 г. в размере 186,57 руб.

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год за период с 21.03.2019 по 16.05.2021 г. в размере 794,39 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Муниципального образования г.Каменск-Шахтинский Ростовской области государственную пошлину в размере 400 (четырёхсот) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Ростовского областного суда через Каменский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированный текст решения изготовлен 10 августа 2022 года

Судья: