Дело № 2а-667/2022

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 декабря 2022 года г. Облучье

Облученский районный суд Еврейской автономной области в составе:

председательствующего судьи Будченко Д.В.,

при секретаре судебного заседания Ласкиной Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Еврейской автономной области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Еврейской автономной области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям. Требования мотивированы тем, что по сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по ЕАО в собственности ФИО1 находится недвижимое имущество: помещение, расположенное по адресу: <адрес>; квартира по адресу: <адрес>., являющиеся объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации. Налогоплательщику направлялось налоговое уведомление об уплате налога на имущество от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором произведен расчет налога исходя из налоговой базы, доли, налоговой ставке, коэффициента. Налог на имущество физических лиц составил за ДД.ММ.ГГГГ год 6069 рублей и 331 рубль. В связи с неоплатой налога в установленный срок в полном размере, в адрес налогоплательщика налоговым органом направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в сумме 776 рублей 17 копеек. УФНС России по ЕАО были проведены камеральные проверки по представленным расчетам сумм налога на доходы физических лиц по форме 6 НДФЛ за 6 и 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года ИП ФИО1 В нарушении пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 нарушила срок перечисления налога, в связи с чем решениями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа в размере 762 рубля 57 и 2262 рубля. В адрес плательщика направлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате до ДД.ММ.ГГГГ штрафа в сумме 762,57 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате до ДД.ММ.ГГГГ штрафа по налогу на доходы физических лиц в сумме 2262 рубля. Требования не исполнены, задолженность не оплачена. ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в УФНС по ЕАО, являлась плательщиком страховых взносов. В связи с несвоевременной оплатой задолженности по страховым взносам, в адрес налогоплательщика направлены требования: от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1 рубль 86 копеек (задолженность оплачена); пеней по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 24 копейки; пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубль 56 копеек; пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 42 копейки (задолженность оплачена); страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1430 рублей; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 188 рублей; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1202 рубля 57 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 330 рублей; требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате до ДД.ММ.ГГГГ: пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 8 рублей 44 коп.; пеней по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1 рубль 12 коп.; пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 7 рублей 09 коп.; пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубль 94 коп.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1430 рублей; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 188 рублей; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1202 рубля 57 копеек; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 330 рублей; требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате до ДД.ММ.ГГГГ: пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 17 рублей 87 копеек; пеней по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 2 рубля 39 копеек; пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 18 рублей 64 коп.; пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 4 рубля 23 коп.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 715 рублей; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 97 рублей; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1202 рубля 57 копеек; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 174 рубля; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 715 рублей; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 94 рубля; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 165 рублей; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 715 рублей; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 94 рубля; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1202 рубля 57 копеек; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 165 рублей. Требования не исполнены. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» срок уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателям был продлен. Начисления ФИО1 производились в соответствии постановлением правительства РФ от 02.04.2020 № 409 и статьей 430 Налогового кодека Российской Федерации. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, составляет: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Расчет страховых взносов исходя из дохода 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей: по ЕНВД сумма дохода составляет 1743084 рубля. Сумма страховых взносов в размере 1% составляет: № руб. х 1 % = 14430,84:12 мес. = 1202,57 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год. Эта сумма стала начисляется с ДД.ММ.ГГГГ ежемесячно (12 мес.) по ДД.ММ.ГГГГ год (льготный срок). ФИО1 представила в налоговый орган: расчет по страховым взносам за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате составила по 8580 рублей за каждый месяц в квартале, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование составила по 1989 рублей за каждый месяц в квартале; сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составила за каждый месяц квартала 1131 рубль; расчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 года по которому составляет: сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате ежемесячно в квартале - 8580 рублей; сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате ежемесячно в квартале 1989 рублей; сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ежемесячно составила - 1131 рубль. В отношении ФИО1 начисления по страховым взносам на ОПС, ОМС, ОСС, производились в соответствии со статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № с ДД.ММ.ГГГГ года ежемесячно (льготный срок). Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 715 рублей (8580 руб.:12); такая же сумма за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года; сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 174 рубля (1988 руб.:12 м.) +165 руб. (1988 руб.:12 м.) (частично оплачена); сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 165 руб. (1988 руб.:12 м.), 165 руб. (1988 руб.:12 м.); сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 97 рублей (1131 руб.:12) + (1131 руб.:12) (частично оплачено); сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года составляет 94 рубля (1131 руб.:12); сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 1430 рублей (8580 руб.:12 м.) +715 руб. (8580 руб.:12 м.); сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 188 рублей (1131 руб.: 12) + (1131 руб.: 12); сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 330 руб. (1988 руб.:12 м.), 165 руб. (1988 руб.:12 м.). ИП ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ представила в налоговую декларацию (первичную) по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года. Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по представленной декларации составила 46486 рублей. В установленный срок ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года не уплачен в полном объеме. В связи с неуплатой в установленный срок суммы ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в адрес ФИО1 налоговым органом направлялись требования об уплате налога и пени: от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате ДД.ММ.ГГГГ единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 3 873 рубля, пени в сумме 5,03 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате до ДД.ММ.ГГГГ единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 3873 рубля, пени в сумме 22,85 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате до ДД.ММ.ГГГГ единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 3873 рубля, пени в сумме 44,65 рублей. Требования в установленный срок не исполнены, задолженность не оплачена. ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления УФНС России по ЕАО мировым судьей вынесен судебный приказ №, который на основании заявления ФИО1 отменен ДД.ММ.ГГГГ. Управление Федеральной налоговой службы по ЕАО просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности образовавшуюся: по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № – единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 3873 рубля, пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 рублей 03 копейки, пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24 копейки; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубль 56 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1430 рублей; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 188 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1202 рубля 57 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 330 рублей; по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2020 года в сумме 3873 рубля; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 22 рубля 85 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 рублей 44 копейки; пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубль 12 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 рублей 09 копеек; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубль 94 копейки; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1430 рублей; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 188 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1202 рубля 57 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 330 рублей; по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 3883 рубля, пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44 рубля 65 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 рублей 87 копеек; пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 рубля 39 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ года) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 рублей 64 копейки; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 рубля 23 копейки; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 715 рублей; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 97 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1202 рубля 57 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 174 рубля; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 715 рублей; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 94 рубля; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2020 года в размере 165 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 715 рублей; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 94 рубля; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1202 рубля 57 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 165 рублей; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 776 рублей 17 копеек; по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № штраф по налогу на доходы физических лиц в сумме 762 рубля 57 копеек; по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № штраф по налогу на доходы физических лиц в сумме 2 262 рубля, всего УФНС по ЕАО просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 27 206 рублей 07 копеек.

Представитель административного истца УФНС России по ЕАО, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения административного дела извещены надлежащим образом, доказательства уважительности причин неявки не представили.

Суд, руководствуясь положениями части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика, явка которых судом обязательной не признавалась.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога, которое, согласно пункту 2 статьи 69 этого же кодекса, должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) исполнение обязанности по уплате налога обеспечивается пеней, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 3 и 4 названной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, и определяется в процентах от суммы недоимки, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (пункт1 статьи 123 НК РФ).

В соответствии с частью 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных названным пунктом.

В силу пункта 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Согласно пункту 1 статьи 346.28. НК РФ налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика (пункт 1 статьи 346.29 НК РФ). Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (пункт 2 статьи 346.29 НК РФ).

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса.

Квартира, иные здание, строение, помещение являются объектом налогообложения на основании подпунктов 1 и 6 пункта 1 статьи 401 НК РФ.

Исходя из положений пункта 1 статьи 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 названной статьи.

Налоговым периодом согласно статье 405 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 408 сумма налога на имущество, подлежащая оплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 этого же кодекса, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения и подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункты 1 - 4 статьи 409 НК РФ).

Согласно положениям статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, как производящие, так и не производящие выплаты, и вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.

В силу пункта 3 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование (пункт 6 статьи 431 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

В соответствии с пунктом 5 статьи 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно подпункту «б» пункта 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» индивидуальным предпринимателям продлены сроки уплаты страховых взносов: исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март - май 2020 г., - на 6 месяцев, если иное не предусмотрено подпунктом «г» указанного пункта; исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь - июль 2020 г., а также исчисленных индивидуальным предпринимателем за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, - на 4 месяца. Также пунктом 1(1) постановления № 409 предусматривается, что уплата сумм налогов (авансовых платежей), страховых взносов, предусмотренных пунктом «а» - «г» пункта 1 названного постановления, производится равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей уплате суммы указанных налогов (авансовых платежей), страховых взносов ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), страховых взносов, продленный на основании соответствующего подпункта пункта 1 постановления.

Как установлено в судебном заседании, административный ответчик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, и с учетом вышеприведенных правовых норм, в указанный период являлась плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, страховых взносов, единого налога на вмененный доход, а также при наличии в собственности недвижимого имущества (квартиры, помещения) обязана уплачивать налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений.

По сведениям единого государственного реестра недвижимости ФИО1 на праве общей совместной собственности принадлежат объекты недвижимого имущества: с ДД.ММ.ГГГГ нежилое помещение (магазин) по адресу <адрес>, площадью 170 кв.м.; с ДД.ММ.ГГГГ помещение (квартира) по адресу <адрес>.

В отношении налогоплательщика ФИО1 налоговым органом был произведен расчет налога на имущество, в ее адрес ДД.ММ.ГГГГ направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 5080 рублей ( с учетом переплаты1320 рублей).

В указанном налоговом уведомлении содержатся сведения об объекте налогообложения (квартира, помещение, ? доля в праве), налоговой ставке, сумме налога, подлежащей уплате.

На основании решений № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в связи с нарушением срока уплаты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 6 и 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года в соответствии с пунктом 1 статьи 123 НК РФ привлечена к ответственности в виде уплаты штрафа в размере 762 рублей 57 копеек и 2 262 рублей.

Материалами дела подтверждается, что административный ответчик не исполнил своевременно обязанность по уплате налогов, страховых взносов, штрафов, что в силу пункта 1 статьи 75 НК РФ явилось основанием для начисления пеней и направления согласно статье 69 НК РФ требований с предоставлением срока для добровольной уплаты задолженности по обязательным платежам и санкциям.

ФИО1 выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1 рубль 86 копеек (задолженность оплачена); пеней по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 24 копейки; пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1 рубль 56 копеек; пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 42 копейки (задолженность оплачена); страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1430 рублей; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 188 рублей; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1202 рубля 57 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 330 рублей. Требование получено ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

Через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 направлены: требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате до ДД.ММ.ГГГГ штрафа по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, в размере 762 рубля 57 копеек (требование получено ДД.ММ.ГГГГ); требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате до ДД.ММ.ГГГГ штрафа по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в размере 2 262 рубля (требование получено ДД.ММ.ГГГГ).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 через ее личный кабинет налогоплательщика получено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате до ДД.ММ.ГГГГ: пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 8 рублей 44 коп.; пеней по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1 рубль 12 коп.; пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 7 рублей 09 коп.; пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 рубль 94 коп.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1430 рублей; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 188 рублей; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1202 рубля 57 копеек; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 330 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 получено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по: единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 3883 рублей; пеней по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44 рубля 65 копеек; пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 рублей 87 копеек; пеней по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 рубля 39 копеек; пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 рублей 64 копейки; пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 рубля 23 копейки; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 715 рублей; долга по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 97 рублей; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1202 рубля 57 копеек; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 174 рубля; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 715 рублей; страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 94 рубля; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ год в размере 165 рублей; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 715 рублей; страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 94 рубля; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1202 рубля 57 копеек; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 165 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 776 рублей 17 копеек.

Из информации УФНС по ЕАО по разъяснению предъявленных к взысканию сумм страховых взносов, указанных в требованиях, следует, что для включенных на ДД.ММ.ГГГГ в реестр субъектов малого предпринимательства индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших сферах деятельности, сроки уплаты суммы налогов (авансовых платежей), страховых взносов, переносятся, перечислять их можно по частям: платеж разбивается на 12 равных частей, которые вносятся ежемесячно. В требовании № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1430 рублей= 8580 рублей:12 мес., за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 715 рублей+за 3 квартал 2020 года в размере 715 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временно нетрудоспособности и в связи с материнством 188 рублей= 1131 руб.: 12 мес., за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 94 рубля+за третий квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 94 рубля. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 1% составляет: общая сумма дохода по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ года 1743084-3000000х1%=14430,84:12 мес.=1202,57 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Эта сумма стала начисляться с ДД.ММ.ГГГГ ежемесячно (12 мес.) по ДД.ММ.ГГГГ. Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 330 рублей=1988 руб.:12 мес., за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 165 рублей +за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 165 рублей. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ: сумма страховых взносов в сумме 1430 рублей= 8580 рублей:12 мес., за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 715 рублей+за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 715 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временно нетрудоспособности и в связи с материнством 188 рублей= 1131 руб.:12 мес. за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 94 рубля+ за тритий квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 94 рубля. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 1% составляет: общая сумма дохода по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ года 1743084-3000000х1%=14430,84:12 мес.=1202,57 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год. Эта сумма начисляется с ДД.ММ.ГГГГ ежемесячно по ДД.ММ.ГГГГ. Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 330 рублей=1988 руб.:12 мес., за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 165 рублей +за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в размере 165 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ (срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ): сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 715 руб.+715 руб.+715 руб.= за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 715 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 715 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 715 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 97 руб.+94 руб.+94 руб.= за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 97 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ+за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 94 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ+за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 94 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном в размере 1% составляет: общая сумма дохода по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ год 1743084-3000000х1%=14430,84:12мес.=1202,57 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты 31.10.2021+12020,57 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Эта сумма начисляется с ДД.ММ.ГГГГ ежемесячно (12 мес.) и так по ДД.ММ.ГГГГ. Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 165 рублей+165 рублей=(за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 165 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ+за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составляет 165 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ). Согласно данным налогового органа сумма ЕНВД подлежащая уплате в бюджет за налоговый период за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года составила 46486 рублей. Согласно постановлению правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № сумма ЕНВД в размере 46486 рублей: 12 мес.=3873 рубля ежемесячно в течение 11 месяцев+3883 руб. за двенадцатый месяц. В связи с неуплатой в установленный срок в адрес ФИО1 налоговым органом направлялись требования об уплате налога и пени: требование № об уплате налога по ЕНВД в сумме 3873 рубля, требование № об уплате налога по ЕНВД в сумме 3873 рубля, требование № об уплате налога по ЕНВД в сумме 3883 рубля.

В установленный в требованиях срок административным ответчиком не исполнена обязанность по оплате указанных в требованиях обязательных платежей (страховых взносов, налогов, штрафов, пеней).

Общая сумма задолженности административного ответчика по требованиям согласно расшифровке, представленной в дело административным истцом, составляет 27 206 рублей 07 копеек, в числе которой: штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ – 3024 рубля 57 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пении (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) - 5 005 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – 26 рублей 31 копейка; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности ив связи с материнством (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) - 661 рубль; пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) - 3 рубля 75 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ - 1 164 рубля; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ - 6 рублей 17 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – 4 810 рублей 28 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) - 27 рублей 29 копеек; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 11 629 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - 72 рубля 53 копейки; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений - 776 рублей 17 копеек.

Расчет задолженности по налогам, страховым взносам, штрафам, пеням, произведенный административным истцом, судом проверен и является арифметически верным с учетом информации УФНС по ЕАО от ДД.ММ.ГГГГ, из которой следует, что для включенных на ДД.ММ.ГГГГ в реестр субъектов малого предпринимательства индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших сферах деятельности, сроки уплаты суммы налогов (авансовых платежей), страховых взносов, переносятся, перечислять их можно по частям: платеж разбивается на 12 равных частей, которые вносятся ежемесячно.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее по тексту - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд (абзац 3 пункта 1 статьи 48 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 48 НК РФ определено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено названным пунктом (абзац первый); если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов и пени превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (абзац второй). Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абзац четвертый).

Из вышеприведенных правовых норм следует, что под общей суммой налога, сбора, пеней, указанной в абзаце втором пункта 2 статьи 48 НК РФ, понимается сумма, указанная во всех требованиях об уплате налога, сбора, пеней и штрафов, по которым истек срок исполнения.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Как следует из содержания административного иска, материалов дела вышеобозначенные требования налогового органа в полном объеме не исполнены, задолженность по страховым взносам, пеням, налогам, штрафам, составляет 27 206 рублей 07 копеек, при этом общая сумма по обязательным платежам (пеням), предъявленная к взысканию с административного ответчика по требованиям, превысила 10 000 рублей после выставления требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты недоимки– до ДД.ММ.ГГГГ.

Соответственно шестимесячный срок для подачи налоговым органом в суд заявления о взыскании задолженности по обязательным платежам (пеням, штрафам) по вышеназванным требованиям в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 2 статьи 48 НК РФ истекал ДД.ММ.ГГГГ.

В силу части 3.1 статьи 1 КАС РФ заявления о вынесении судебного приказа по бесспорным требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются мировым судьей по правилам главы 11.1 КАС РФ.

По существу заявленного требования мировым судьей выносится судебный приказ, который на основании поступивших от должника возражений относительно его исполнения может быть отменен (часть 1 статьи 123.7 КАС РФ).

Административный истец с соблюдением указанного срока обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по обязательным платежам, санкциям (недоимка по НДФЛ, ЕНВД, налог на имущество, страховым взносам, пени, штрафы) на общую сумму 27 206 рублей 07 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Облученского судебного участка Облученского судебного района вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам и пени на общую сумму 27 206 рублей 07 копеек, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ в связи с поступившими от административного ответчика возражениями отменен.

С настоящим административным исковым заявлением УФНС России по ЕАО обратилось в суд ДД.ММ.ГГГГ (согласно штампу, на почтовом конверте), то есть в установленный пунктом 3 статьи 48 НК РФ шестимесячный срок со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, суд приходит к выводу о соблюдении УФНС по ЕАО срока и порядка обращения в суд, предусмотренного статьей 48 НК РФ и статьей 286 КАС РФ.

Совокупностью исследованных доказательств в судебном заседании установлено наличие у административного ответчика задолженности по страховым взносам за период осуществления предпринимательской деятельности в 2019-2020 гг., единому налогу на вмененный доход, налогу на имущество физических лиц, штрафам по налогу на доходы физических лиц и начисленным за нарушение срока уплаты обязательных платежей пеням.

Административным ответчиком факт и размер задолженности не оспорен, обязанность по уплате страховых взносов, налогов, пеней и штрафов ФИО1 не была исполнена, что подтверждается материалами дела, доказательств погашения недоимки суду не представлено.

Принимая во внимание установленные по делу обстоятельства, оценивая их в совокупности с нормами права, регулирующими спорные отношения, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца и взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам и санкциям по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 27 206 рублей 07 копеек.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С учетом подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, и принимая во внимание содержание пункта 6 статьи 52 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 016 рублей.

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Еврейской автономной области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: ЕАО, <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Еврейской автономной области задолженность по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам, в сумме 27 206 рублей 07 копеек, в числе которой: штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации – 3024 рубля 57 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пении (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – 5 005 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – 26 рублей 31 копейка; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности ив связи с материнством (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – 661 рубль; пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) - 3 рубля 75 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ - 1 164 рубля; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ – 6 рублей 17 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – 4 810 рублей 28 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) – 27 рублей 29 копеек; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 11 629 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 72 рубля 53 копейки; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений - 776 рублей 17 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: ЕАО, <адрес> доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 016 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в суд ЕАО через Облученский районный суд ЕАО в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Т.В. Будченко

мотивированное решение составлено 09.01.2023