Дело № 2а-4118/2023
УИД 52RS0006-02-2023-003376-55
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
21 августа 2023 года город Нижний Новгород
Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2020 год и пени, земельного налога за 2020 год и пени, штрафа,
установил:
Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику о взыскании:
транспортного налога за 2020 год в размере 1935 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года в размере 09 рублей 81 копейка;
земельного налога за 2020 год в размере 718 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года в размере 03 рубля 64 копейки;
штрафа в размере 1000 рублей.
В обосновании своих доводов ссылается на то, что ФИО1 является владельцем транспортного средства и земельного участка, в связи с чем является плательщиком транспортного налога и земельного. ФИО1 направлено налоговое уведомление об уплате налога. В установленный срок налог не уплачен. В связи с неоплатой налога начислены пени. Также ФИО1 не оплачен штраф. ФИО1 направлены требования об уплате задолженности, пени и штрафа. До настоящего времени требования не исполнены.
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.
Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог за 2020 год и пени.
В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
На имя ФИО1 с 14 декабря 2018 года зарегистрировано транспортное средство Volkswagen Jetta, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 86 л.с.
ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2020 год в размере 1935 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года со сроком уплаты транспортного налога до 01 декабря 2021 года.
Истцом представлен в налоговом уведомлении расчет суммы транспортного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.
По истечении срока уплаты транспортного налога ФИО1 направлено требование № по состоянию на 22 декабря 2021 года об уплате в срок до 15 февраля 2022 года транспортного налога за 2020 год в размере 1935 рублей.
Доказательств погашения суммы задолженности по транспортному налогу за 2020 год в деле не имеется.
Суд приходит к выводу, что требование истца о взыскании транспортного налога за 2020 год обосновано и подлежит удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2020 год в размере 1935 рублей.
Истец просит взыскать с ответчика пени.
Сумма пени за период со 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года в связи с неуплатой в установленный законом срок транспортного налога за 2020 год составляет в размере 09 рублей 81 копейка.
Суд, проверив представленный истцом расчет, считает его обоснованным.
ФИО1 было направлено требование № по состоянию на 22 декабря 2021 года об уплате в срок до 15 февраля 2022 года пени по транспортному налогу в размере 03 рубля 64 копейки.
Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.
Суд приходит к выводу, что требование истца о взыскании пени обосновано и подлежит удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность 2020 года за период со 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года в размере 03 рубля 64 копейки.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика земельный налог за 2020 год и пени.
Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.
Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Как следует из материалов дела, ФИО1 с 16 апреля 2020 года является владельцем земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, земельный участок 41, площадью 1000 кв.м, с кадастровым номером <данные изъяты>
Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.
ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2020 год в размере 718 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года об уплате земельного налога за 2020 год в размере 718 рублей, указан срок уплаты налога – не позднее 01 декабря 2021 года.
Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы земельного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным, так как расчет земельного налога произведен в соответствии с требованиями ст. 394 НК РФ.
По истечении срока уплаты земельного налога ФИО1 направлено требование № по состоянию на 22 декабря 2021 года об уплате земельного налога за 2020 год в размере 718 рублей в срок до 15 февраля 2022 года.
Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.
Таким образом, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании земельного налога за 2020 год обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию земельный налог за 2020 год в размере 718 рублей.
Истец просит взыскать с ответчика пени.
Сумма пени за период со 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года в связи с неуплатой в установленный законом срок земельного налога за 2020 год составляет в размере 03 рубля 64 копейки.
Суд, проверив данные расчеты, считает их обоснованными.
ФИО1 было направлено требование № по состоянию на 22 декабря 2021 года об уплате в срок до 15 февраля 2022 года пени по земельному налогу в размере 03 рубля 64 копейки.
Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.
Суд приходит к выводу, что требование истца о взыскании пени обосновано и подлежит удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по земельному налогу на задолженность 2020 года за период со 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года в размере 03 рубля 64 копейки.
Административный истец просит взыскать с административного ответчика штраф в связи с не предоставлением в установленный срок налоговой декларации за 2017 год.
ФИО1 с 01 августа 2017 года по 09 июля 2019 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. ФИО1 являлся плательщиком упрощенной системы налогообложения. В связи с не предоставлением в установленный срок налоговой декларации за 2017 год решением от 18 декабря 2018 года привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1000 рублей. Решение налогового органа вступило в силу. Доказательств уплаты штрафа в деле не имеется.
ФИО1 выставлено и направлено требование № по состоянию на 07 февраля 2019 года об уплате в срок до 04 марта 2019 года штрафа в размере 1000 рублей.
В добровольном порядке требование исполнено не было.
Доказательств оплаты суммы задолженности ответчиком не представлено.
Таким образом, требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению, с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию штраф в размере 1000 рублей.
Налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 5 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2020 год и пени, земельного налога за 2020 год и пени, штрафа.
11 мая 2022 года мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности. Определением от 20 декабря 2022 года судебный приказ от 11 мая 2022 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.
Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Административный истец обратился в суд с административным иском 09 июня 2023 года, то есть в установленный законом срок.
В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд
решил:
Требования удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области транспортный налог за 2020 год в размере 1935 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года в размере 09 рублей 81 копейка, земельный налог за 2020 год в размере 718 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 21 декабря 2021 года в размере 03 рубля 64 копейки, штраф в размере 1000 рублей, а всего в сумме 3666 рублей 45 копеек.
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход государства в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий: Е.Н. Умилина
Копия верна.
Председательствующий: Е.Н. Умилина
Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина
21 августа 2023 года.
<данные изъяты>
Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-4118/2023 (УИД 52RS0006-02-2023-003376-55) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.
Судья Сормовского районного суда
города Нижний Новгород Е.Н. Умилина