Мотивированное решение суда составлено 02.06.2025

УИД 67RS0007-01-2025-001043-15

Дело № 2а-1029/2024

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п.г.т. Холм-Жирковский Смоленской области 20 мая 2025 г.

Сафоновский районный суд Смоленской области в составе:

председательствующего судьи Вайцещук И.С.,

при помощнике судьи Губаревой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Смоленской области (далее УФНС России по Смоленской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, в котором просило взыскать с ФИО1 задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в сумме 14193,96 руб., из которых задолженность по транспортному налогу в размере 2180 руб. за 2022 год; по земельному налогу в размере 239 руб. за 2023 год; по налогу на имущество физических лиц в размере 60 руб. за 2023 год, пени в размере 11714,96 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, обязана уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг. В 2023 году ФИО1 являлась владельцем зарегистрированного транспортного средства - ШЕВРОЛЕ ЛАЧЕТТИ. По сроку уплаты дд.мм.гггг налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2023 год в сумме 2180 руб.

В 2023 году налогоплательщик обладал правом собственности на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>. По сроку уплаты дд.мм.гггг налогоплательщику был начислен земельный налог за 2023 год в сумме 239 руб.

Налогоплательщик в 2023 году обладал правом собственности на имущество - жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>. По сроку уплаты дд.мм.гггг налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 60 руб.

Налогоплательщику начислены пени. Сальдо для пени за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – 64749,56 руб. за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – 61529,56 руб., с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – 60529,56 руб., с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – 59529,56 руб., с 11.102.024 по дд.мм.гггг – 52943,33 руб., с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – 52543,33 руб., с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – 55022,33 руб. с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – 52294,82 руб., с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – 49815,82 руб. Налогоплательщику выставлено требование № ххх от дд.мм.гггг, которое исполнено не было. дд.мм.гггг был вынесен судебный приказ по делу № ххха-323/2024-50, который был отменен определением мирового судьи от дд.мм.гггг в связи с возражениями налогоплательщика. Решением Сафоновского районного суда Смоленской области от дд.мм.гггг требования налогового органа были удовлетворены в полном объеме. дд.мм.гггг УФНС России по Смоленской области обратилось к мировому судье судебного участка № 50 в муниципальном образовании «Холм-Жирковский муниципальный округ» Смоленской области с заявлением о вынесении судебного приказа. дд.мм.гггг был вынесен судебный приказ по делу № № ххх, который был отменен определением мирового судьи от дд.мм.гггг в связи с возражениями налогоплательщика.

В судебное заседание стороны, извещенные о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, не явились, просили о рассмотрении дела в свое отсутствие. Административный ответчик возражений на заявленные требования не представил.

В силу ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав письменные материалы дела, оценив собранные по делу доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Расчетным периодом признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

Процедура и сроки взимания задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, наряду с другим, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") имущество, в том числе жилой дом.

Согласно ч. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В этих случаях обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 на праве собственности принадлежит жилой дом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес>, автомобиль ШЕВРОЛЕ ЛАЧЕТТИ (л.д. 13).

В 2024 году налогоплательщику за 2024 год были начислены транспортный налог за автомобиль ШЕВРОЛЕ ЛАЧЕТТИ – 2180 руб., земельный налог за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, в сумме 239 руб., налог на имущество за жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, в сумме 60 руб., направлено налоговое уведомление № ххх от дд.мм.гггг об оплате налогов в срок до дд.мм.гггг (л.д. 17).

Налогоплательщику было направлено требование № ххх по состоянию на дд.мм.гггг на общую сумму 67440,56 руб. со сроком уплаты до дд.мм.гггг (л.д. 14).

дд.мм.гггг налоговым органом принято решение № ххх о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (л.д. 16).

Указанные транспортный и земельный налоги, налог на имущество в установленный законом срок уплачены не были.

Согласно расчета пеней ФИО1 начислены пени в размере 11714,96 руб. (л.д. 7-9).

дд.мм.гггг УФНС России по Смоленской области обратилось к мировому судье судебного участка № 50 в муниципальном образовании «Холм-Жирковский муниципальный округ» Смоленской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности за 2023 год в размере 14193,96 руб. (л.д. 1-3 административного дела № № ххх).

дд.мм.гггг мировым судьей судебного участка № 50 в муниципальном образовании «Холм-Жирковский муниципальный округ» Смоленской области был вынесен судебный приказ, с ФИО1 взыскана задолженность за период за 2023 год в размере 14193,96 руб. (л.д. 13 административного дела № № ххх).

Определением мирового судьи судебного участка № 50 в муниципальном образовании «Холм-Жирковский муниципальный округ» Смоленской области от дд.мм.гггг судебный приказ от дд.мм.гггг отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика (л.д. 14, 17 административного дела № № ххх).

Налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, а после его отмены с настоящим административным исковым заявлением в пределах установленного законом срока.

Суд соглашается с представленными административным истцом расчетами транспортного и земельного налогов, налога на имущество, пеней, поскольку они соответствуют требованиям действующего законодательства, арифметических ошибок не имеют.

Административный ответчик возражений на заявленные требования, также как и возражений относительно данного расчета, доказательств, подтверждающих уплату недоимок по уплате обязательных платежей и санкций, уважительных причин неисполнения им требований по уплате недоимок по налогам и пеням, суду не представил, заявленные размеры налогов и пеней не оспаривал.

С учетом изложенных обстоятельств, административного ответчика следует признать налогоплательщиком налога на имущество, транспортного, земельного налогов, налоги в отношении автомобиля ШЕВРОЛЕ ЛАЧЕТТИ, земельного участка и жилого дома, расположенных по адресу: <адрес>, исчислены административным истцом правомерно и на законных основаниях, своевременно в полном объеме административным ответчиком не уплачены.

При таких обстоятельствах, заявленные требования подлежат удовлетворению.

Согласно статье 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Как следует из статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу части первой статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, порядок уплаты налогов и сборов регулируется нормами налогового законодательства Российской Федерации, согласно которым (статья 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации) государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

Порядок зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации регулируется нормами бюджетного законодательства Российской Федерации.

Поскольку административный истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, пункту 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального района по месту рассмотрения административного дела государственная пошлина в размере 4000 рублей).

Руководствуясь статьями 175-180, 286, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Смоленской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт <данные изъяты>) задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в сумме 14193 (четырнадцать тысяч сто девяносто три) рубля 96 коп., из которых задолженность по транспортному налогу в размере 2180 (две тысячи сто восемьдесят) рублей за 2022 год; по земельному налогу в размере 239 (двести тридцать девять) рублей за 2023 год; по налогу на имущество физических лиц в размере 60 (шестьдесят) рублей за 2023 год, пени в размере 11714 (одиннадцать тысяч семьсот четырнадцать) рублей 96 коп., а также государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Холм-Жирковский муниципальный округ» Смоленской области в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в течение одного месяца в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Сафоновский районный суд Смоленской области со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья И.С. Вайцещук