Решение по делу № 2А-1223/2025 от 29.09.2025 | Усольский городской суд (Иркутская область)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 сентября 2025 года г. Усолье-Сибирское

Усольский городской суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Яновой О.В., при секретаре судебного заседания Ткачеве В.И., участием административного ответчика ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1223/2025 (38RS0024-01-2025-001425-51) по административному исковому заявлению Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Иркутской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, в обоснование административного иска указала, что в собственности ФИО1 имеется транспортное средство <данные изъяты>, в связи с чем она является плательщиком транспортного налога. Налоговым органом ФИО1 произведен расчет транспортного налога, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1 235 рублей, ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 617 рублей, итого к уплате подлежит транспортный налог на сумму 1 852 рубля. Налоговым органом в адрес ФИО1 по почте направлялись налоговые уведомления об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г.г., однако исчисленная сумма транспортного налога в размере 1 852 рубля налогоплательщиком не уплачена. За неуплату транспортного налога налоговым органом в порядке п.п. 1, 3 ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в размере 32 руб. 44 коп., в том числе: за ДД.ММ.ГГГГ год – 11 руб. 90 коп. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год – 20 руб. 54 коп. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Сумма транспортного налога и пени налогоплательщиком не уплачена.

Кроме того, на основании сведений предоставленных Территориальным отделом по городу Усолье-Сибирское и Усольскому району Управления Роснедвижимости по Иркутской области, инспекцией установлено было наличие у ФИО1 недвижимого имущества в виде иного строения, расположенного по адресу: <адрес>. За указанное недвижимое имущество в силу ст. 400 НК РФ ФИО1 обязана уплачивать налог на имущество физических лиц. Налогоплательщику инспекцией произведен расчет налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2019, 2020 годы, налоговые уведомления направлялись в адрес налогоплательщика по почте, однако исчисленная сумма налога на имущество физических лиц ФИО1 не уплачена.

Просила: взыскать с ФИО1 ИНН (данные изъяты) обязательные платежи в сумме 14 868 (четырнадцать тысяч восемьсот шестьдесят восемь) рублей 46 копеек, в том числе:

-транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1235 рублей;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 617 рублей;

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11 рублей 90 копеек (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 20 рублей 54 копейки (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7044 рублей;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5870 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 67 рублей 86 копеек (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 рубля 16 копеек (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Иркутской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании пояснила, что с иском не согласна, личность Ф.И.О5, которого по её мнению не установлена, транспортное средство выбыло из её владения. Кроме этого, пояснила, что не имеет средств на существование, поскольку она была вынуждена продать квартиру, а денежные средства от её продажи передать сыну для съема жилья. Поэтому с исковыми требования не согласна.

Выслушав административного ответчика, обозрев материалы гражданского дела № 2-2206/2020, приказного производства № 2а-1945/2022, исполнительного производства (данные изъяты)-ИП, исследовав материалы дела, оценивая их в совокупности и каждое в отдельности, суд приходит к следующему выводу.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексу НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 400 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации, пунктом 1 которой (в редакции, действовавшей в спорный налоговый период) было закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество; 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2).

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 402 НК РФ регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В силу части 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В силу положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, объектом обложения транспортного налога признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД. Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.

Объектом налогообложения, согласно части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений части 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Законом Иркутской области "О транспортном налоге" от 4 июля 2007 года N 53-03 (принят Постановлением Законодательного собрания Иркутской области от 20 июня 2007 года N 33/2/1/СЗ) установлены налоговые ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежат начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником имущества, перечень налогообложения приведен в выписке из сведений о регистрации прав на недвижимое имущество. В соответствии со ст. 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество. Налогоплательщику произведен расчет налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за ДД.ММ.ГГГГ годы (налоговые уведомления (данные изъяты), (данные изъяты)):

год

наименование

адрес

ставка

Кол-во мес.

стоимость

Сумма налога

ДД.ММ.ГГГГ

иное строение

<адрес>

<данные изъяты>

28 178,00

ДД.ММ.ГГГГ

иное строение

<адрес>

<данные изъяты>

5 870,00

Итого

34 048,00

Указанные налоговые уведомления за ДД.ММ.ГГГГ года направлены налогоплательщику по почте. Однако исчисленная сумма налога в размере 34 048 руб. налогоплательщиком не была уплачена.

В порядке пп. 1, 3 ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени за неуплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 67,86 руб. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2,16 рублей (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно сведениям, представленным РЭО ГИБДД г. Ангарска в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, установлено, что физическое лицо – ФИО1 является собственником транспортного средства, перечень объектов налогообложения приведен в выписке из сведений о регистрации прав на транспортные средства, представленные РЭО ГИБДД г. Ангарска на электронных носителях.

В соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Налогоплательщику произведен расчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ годы, подлежащего уплате в бюджет (налоговые уведомления от (данные изъяты), (данные изъяты)):

Год

Марка

Регистрационный знак

Мощность

Кол-во месяцев владения

Ставка

Размер налоговых льгот

Сумма налога

(данные изъяты)

<данные изъяты>

1235, 00

(данные изъяты)

<данные изъяты>

617,00

Итого

1 852,00

Указанные налоговые уведомления за 2019, 2020 год направлены налогоплательщику по почте. Однако исчисленная сумма налога в размере 1 852 руб. налогоплательщиком не была уплачена.

В порядке пп. 1, 3 ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11,90 руб. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по 04ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 20,54 руб. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

Суммы налогов и пени за ДД.ММ.ГГГГ года налогоплательщиком не уплачены.

В связи с неуплатой налогоплательщиком задолженности по обязательным платежам, в порядке статьи 69 Налогового кодекса в автоматическом режиме сформировано требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ), которое получено последним ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25-26, 29-30); требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ), которое получено последним ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17-18, 21). Указанные требования направлены в адрес административного ответчика по почте.

Поскольку административным ответчиком сумма задолженности по налогам и пени в срок, установленный в требованиях, не уплачена, в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ инспекцией направлено заявление от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) о вынесении судебного приказа.

23.05.2022 мировым судьей судебного участка № 95 г. Усолье-Сибирское и Усольского района Иркутской области по заявлению инспекции выдан судебный приказ № 2а-1945/2022 о взыскании с налогоплательщика задолженности по обязательным платежам и пени, который отменен определением мирового судьи от 22.11.2024 (л.д. 35-36).

В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании в порядке искового производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Административный ответчик требование по уплате налога, пени в установленный срок не исполнил, а неисполнение требования по уплате налога является основанием для обращения налогового органа в течение шести месяцев в суд.

Инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу, пени, при этом судебный приказ был вынесен мировым судьей 23.05.2022 и отменен 22.11.2024. Настоящее административное исковое заявление направлено в суд 01.04.2025.

Суд приходит к выводу, что административное исковое заявление в суд было подано не позднее шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, то есть, в пределах установленного законом срока, установленный статьёй 48 Налогового кодекса Российской Федерации для предъявления административного иска в суд о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам соблюден.

Доводы административного ответчика ФИО1 о том, не может заплатить деньги, потому что лишена средств к существованию и не является собственником транспортного средства, является необоснованным, поскольку в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьёй 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Кроме того, судом проверен факт законности начисления налогов и пени, начисление которых соответствует законодательству РФ, доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

В соответствии с частью 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В нарушение требований статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, доказательств погашения задолженности по налогам на имущество физических лиц, транспортному налогу и начисленных на суммы недоимки пеней, административным ответчиком суду не представлено, таких доказательств в материалах дела не имеется.

При таких обстоятельствах, учитывая, что административный ответчик, являясь плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, при проявлении им достаточной степени заботливости и осмотрительности должен был предпринять необходимые меры к исполнению возложенной на него Конституцией Российской Федерации обязанности, таких мер не принял, сумму начисленного налога и пени не уплатил, суд полагает, что требование о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по налогу и пени заявлено законно, обоснованно и подлежит удовлетворению.

Кроме того, суд учитывает, что согласно ответу на запрос ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН (данные изъяты) является «пенсионером, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством» с ДД.ММ.ГГГГ, при этом являлась:

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственником <данные изъяты> доли объекта недвижимого имущества (квартира), расположенного по адресу: <адрес>;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственником объекта недвижимого имущества (иные строения, помещения и сооружения), расположенного по адресу: <адрес>;

- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственником <данные изъяты> доли объекта недвижимого имущества (квартира), расположенного по адресу: <адрес>.

В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) право на налоговую льготу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. На основании п. 3. ст. 407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

В соответствии со ст. 407 НК РФ, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством не поименованы в перечне льготируемых лиц по налогу на имущество физических лиц в отношении иных строений, помещений и сооружений.

Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

квартира, часть квартиры или комната;

жилой дом или часть жилого дома;

3) специально оборудованные помещения, сооружения, используемыеисключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а такжежилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации открытых дляпосещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такогоих использования;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которыхне превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельныхучастках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества,садоводства или индивидуального жилищного строительства.

5) гараж или машино-место.

При расчете налога на имущество физических лиц ФИО1 льгота предоставлена на <данные изъяты> доли объекта недвижимого имущества (квартира), расположенного по адресу: <адрес>.

Таким образом суд приходит к выводу, что подлежат удовлетворению требования о взыскании налога на имущество с административного ответчика и пеней.

Согласно ответу административного истца, к ним поступили сведения из органов ГИБДД, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН (данные изъяты) является:

- с ДД.ММ.ГГГГ собственником транспортного средства <данные изъяты>

Согласно п.2 ст. 2 Закона Иркутской области от 4 июля 2007 г. № 53-03 « О транспортном налоге» пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, уплачивают налог в размере 20 %, в отношении одного транспортного средства по выбору, в отношении следующих категорий транспортных средств:

легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

легковые автомобили, с момента выпуска которых до 1-го числа налогового периода прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно.

С 1 января 2023 года вступил в силу Закон Иркутской области от 4 мая 2022 г. № 28-03 «О внесении изменений в статью 2 Закона Иркутской области «О транспортном налоге», согласно которому, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, уплачивают налог в размере 20 % в отношении одного транспортного средства по выбору, в отношении следующих категорий транспортных средств:

- легковые автомобили с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт) включительно;

Настоящий Закон применяется к правоотношениям, связанным с исчислением транспортного налога за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2022 года.

Согласно п. 3 ст. 2 Закона Иркутской области от 4 июля 2007 г. № 53-03 « О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями), физические лица уплачивают налог в размере 50 процентов от установленных налоговых ставок в отношении одного легкового автомобиля по выбору с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. Настоящий Закон применяется к правоотношениям, связанным с исчислением транспортного налога за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2020 года.

При расчете транспортного налога на вышеуказанное транспортное средство ФИО1 предоставлены льготы:

50% с 01.01.2020 по 31.12.2021 года;

- 80% с 01.01.2022 года.

Доводы административного ответчика о том, что на ДД.ММ.ГГГГ год и по настоящее время автомобиль ей не принадлежит, а ранее были удовлетворены исковые требования её к Ф.И.О5, Ф.И.О6 по делу № 2-2206/2020 об истребовании из чужого не законного владения транспортного средства поэтому не должна уплачивать транспортный налог, с учетом обозренного гражданского дела № 2-2206/2020 и исполнительного производства (данные изъяты)-ИП, суд относиться критически, поскольку прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах, либо прекращение право собственности по сделки, однако решением Усольского городского суда от 03.12.2020 установлено, что ФИО1 являлась с ДД.ММ.ГГГГ года собственником и являлась на момент рассмотрения дела собственником автомобиля в связи с чем и удовлетворенные её требование о истребовании транспортного средства. Начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД.

Довод административного ответчика, о том, что транспортное средство по настоящее время ей не передано, что подтверждается материалами исполнительного производства, поэтому полагает, что не должна уплачивать транспортный налог за указанные периоды.

Суд полагает, что указанные доводы основаны на неверном толковании права.

Как следует из ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

В соответствии с п. 1, пп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Таким образом, транспортное средство не является объектом налогообложения только при наличии документа, выданного органами внутренних дел РФ и подтверждающего факт угона (кражи) транспортного средства, находящегося в розыске. При отсутствии такого документа у налогового органа не имеется оснований для того, чтобы не рассматривать транспортное средство как объект налогообложения.

То обстоятельство, что автомобиль до настоящего времени не поступил во владение административного ответчика, само по себе не свидетельствует о неправомерном начислении налога, поскольку установленным законом основанием для исключения транспортного средства из объектов налогообложения не является.

При таких обстоятельствах, оснований для освобождения административного ответчика от уплаты транспортного налога и пеней не имеется.

Довод административного ответчика о том, что у ней ребенок является инвалидом детства, суд считает не влияющим на правоотношения рассматриваемым судом.

Довод о том, что административному истцу идет <данные изъяты> год, и у ней пенсия меньше прожиточного минимума, суд считает не состоятельным, поскольку ни кто не может произвольно освобожден от уплаты налогов.

В соответствии с пунктом 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" доказывание по административным делам осуществляется на основе принципа состязательности и равноправия сторон при активной роли суда (пункт 7 статьи 6, статья 14 Кодекса административного кодекса Российской Федерации).

Указанный принцип выражается, в том числе, в принятии предусмотренных Кодексом мер для всестороннего и полного установления всех фактических обстоятельств по административному делу, для выявления и истребования по собственной инициативе доказательств в целях правильного разрешения дела (часть 1 статьи 63, части 8, 12 статьи 226, часть 1 статьи 306 Кодекса).

Рассматривая административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 21, суд проверил представленные административным истцом расчеты задолженности по налогам, порядок и срок направления требований, срок обращения в суд, и приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований. Поскольку стороной ответчика не представлено доказательств уплаты транспортного налога и налога на имущество за спорные периоды и пени, указанные суммы полежат взысканию.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Принимая во внимание, что налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного искового заявления, государственная пошлина подлежит взысканию в доход местного бюджета с ответчика.

В соответствии со статьёй 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьями 333.19, 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 178-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 21 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН (данные изъяты) обязательные платежи в сумме 14 868 (четырнадцать тысяч восемьсот шестьдесят восемь) рублей 46 копеек, в том числе:

-транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1235 рублей;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 617 рублей;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7044 рублей;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5870 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 рубля 16 копеек (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

в доход государства с зачислением на расчетный счет: <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования г. Усолье-Сибирское государственную пошлину в размере 4000 (четыре) рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения в Иркутский областной суд через Усольский городской суд.

Судья О.В. Янова

Мотивированный текст решения изготовлен 29.09.2025.