Решение по делу № 2А-3733/2025 от 21.08.2025 | Советский районный суд г. Махачкалы (Республика Дагестан)

УИД 05RS0№-53

Дело №а-3733/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 августа 2025 года <адрес>

Советский районный суд <адрес> Республики Дагестан в составе: председательствующего - судьи Гаджиева Х.К., при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по РД к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени на общую сумму 113 402,26 руб.,

установил:

Управление ФНС России по РД обратилось с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, страховых взносов, штрафов за налоговые правонарушения и пени на общую сумму 133 402,26 рубля.

В обоснование иска указано, что на налоговом учете в Управление ФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <***>, в соответствии с п. 1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно поступившим в порядке части 4 статьи 85 НК РФ сведениям, за ФИО1, ИНН <***>, в 2014,2016,2021 году числились имущества, указанные в прилагаемом к настоящему заявлению Налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ №, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которое в последующем было направлено в адрес налогоплательщика.

ФИО1 состоял на налоговом учёте в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Просит суд взыскать с ФИО1:

- Земельный налог с ФЛ за 2016 год в размере 1271 руб. 65 коп.;

- Земельный налог с ФЛ за 2021 год в размере 1580 руб. 35 коп.;

- Налог на имущ. ФЛ за 2014 год в размере 1516 руб. 48 коп.;

- Налог на имущ. ФЛ за 2021 год в размере 5200 руб. 00 коп.;

- Налог на имущ. ФЛ за 2016 год в размере 12160 руб. 00 коп.;

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2020 год в размеер1698 руб. 79 коп.;

-Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2020 год в размере 1698 руб. 79 коп.

-Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 33600 руб. 0 коп.

-Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 3 квартал в размере 1000 руб. 0 коп.

- Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 1 квартал в размере 1000 руб. 0 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 50278 руб. 97 коп.

На общую сумму 113402,26 рублей.

Административный истец УФНС России РД надлежащим образом уведомлен о рассмотрении дела, представителя для участия в судебном заседании не направил, ходатайства об отложении рассмотрения дела не заявлял.

Административный ответчик ФИО3, извещенный о времени и месте судебного заседания, на рассмотрение дела не явился.

Исследовав материалы дела, оценив доводы, приведенные в административном исковом заявлении, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Согласно ч. 1 ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Как указано в ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе виды налогов и сборов, основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исчисления обязанностей по уплате налогов и сборов, а также права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, установлены Налоговым кодексом РФ.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым периодом, в соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ, признается календарный год.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 ИНН <***>, состоит на учете в качестве налогоплательщика в УФНС России по РД.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартиры, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

По сведениям об имуществе налогоплательщика, ФИО1 является собственником:

- земельного участка с кадастровым номером 05:40:000050:1239, расположенного по адресу: 367026, РД, <адрес>, пр-кт И.Шамиля, 23 А,

- земельного участка с кадастровым номером 05:40:000042:744, расположенного по адресу: 367901, РД, <адрес>, пгт.<адрес> 40А, ДРСУ 11,

- части жилого дома с кадастровым номером 05:40:000062:9123, расположенного по адресу: РД, <адрес>, пр-кт И.Шамиля, 23 А;

- легкового автомобиля Мерседес Бенц S500 за г.р.з. Н701ХР05.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно 232 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено НК РФ.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Из административного иска следует и не оспорено административным ответчиком, что ФИО1 находится на налоговом учете, имеет ИНН <***>, и в налоговый период 2020 год является индивидуальным предпринимателем, а значит, является плательщиком страховых взносов согласно ст. 419 НК РФ.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование об уплате налога, сбора, штрафа, пени за № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что оно составлено и направлено ФИО1 о необходимости уплаты недоимки, добровольно в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог в размере 194 170,27, налог на имущество физических лиц в размере 54 967,60, земельный налог в размере 6 983,65 руб., штрафы за налоговые правонарушения в размере 2 000 руб., страховые взносы: налог в размере 46 620,06 руб.

В соответствии с Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № в Закон РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц», в главу № НК РФ «Транспортный налог» и главу № НК РФ «Земельный налог» были внесены изменения, в соответствии с которыми налоговым органам представлено право на направление физическим лицам, плательщикам имущественных налогов, налогового уведомления не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Указанные изменения вступили в законную силу с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 408 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости и представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Помимо этого, если объект незавершенного строительства находится в собственности менее года, налог исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев владения объектом незавершенного строительства к 12 календарным месяцам года (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 1 Закона).

Положениями п. 1 ст. 3 указанного закона определено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии с п. 10 ст. 5 Закона о налогах на имущество физических лиц № от 09.12.1991г. лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением уплаты налога.

Административному ответчику был начислен:

- Земельный налог с ФЛ за 2016 год в размере 1271 руб. 65 коп.;

- Земельный налог с ФЛ за 2021 год в размере 1580 руб. 35 коп.;

- Налог на имущ. ФЛ за 2014 год в размере 1516 руб. 48 коп.;

- Налог на имущ. ФЛ за 2021 год в размере 5200 руб. 00 коп.;

- Налог на имущ. ФЛ за 2016 год в размере 12160 руб. 00 коп.;

-Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 33600 руб. 0 коп.

- Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 1 квартал в размере 1000 руб. 0 коп.

Суммы указанных налогов административном ответчиком не уплачены.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с не поступлением в срок сумм налогов и пени Управлением в порядке досудебного регулирования и на основании ст. 69, 70 НК РФ направила требование от №, которое не погашено.

Ввиду неисполнения вышеуказанного требования об уплате налога, налоговый орган обратился в мировой суд за вынесением судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ №а-159/2024 о взыскании недоимки с должника ФИО1

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № <адрес> судебный приказ о взыскании недоимки с ФИО1 отменен, ввиду поступления возражений от должника.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункта 1 части 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Управлением в адрес административного ответчика выставлено требование об уплате задолженности № на сумму, превышающую 10000 рублей, срок оплату установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом принято решение № о взыскании задолженности в размере 388 535,06 рублей.

Однако ответчик уведомления об уплате налога игнорировал, выставленные суммы транспортного налога не уплачивал.

Таким образом, при исследовании вышеуказанных норм права и материалов дела суд приходит к выводу, что налоговым органом соблюдены сроки обращения в суд, порядок принудительного взыскания налога, предусмотренного законом, правильно определена сумма задолженности, ввиду чего иск подлежит удовлетворению

Неисполнение обязанности по оплате влечет за собой принудительное взыскание неуплаченного налога, а также в силу ст. 75 НК РФ начисление пени.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы. (ч. 6)

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, ст. 114 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Ввиду того, что истец при подаче иска освобожден от уплаты госпошлины, ввиду удовлетворения иска, госпошлина взыскивается с ответчика, не освобожденного от ее уплаты в доход государства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по РД ФИО1 ИНН <***> о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН <***>:

- Земельный налог с ФЛ за 2016 год в размере 1271 руб. 65 коп.;

- Земельный налог с ФЛ за 2021 год в размере 1580 руб. 35 коп.;

- Налог на имущ. ФЛ за 2014 год в размере 1516 руб. 48 коп.;

- Налог на имущ. ФЛ за 2021 год в размере 5200 руб. 00 коп.;

- Налог на имущ. ФЛ за 2016 год в размере 12160 руб. 00 коп.;

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2020 год в размере 1698 руб. 79 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 33600 руб. 00 коп.

- Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 3 квартал в размере 1000 руб. 0 коп.

- Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 1 квартал в размере 1000 руб. 0 коп.

На общую сумму 113402,26 рублей.

Взыскать с ФИО1 ИНН <***>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 402 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Советский районный суд <адрес> Республики Дагестан.

Судья Х.К. Гаджиев

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.