Дело № 2а-810/2022 (УИД 58RS0009-01-2022-002262-18)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 ноября 2022 года

Зареченский городской суд Пензенской области в составе

председательствующего судьи Шараповой О.Ю.,

при секретаре Грузд И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Заречном Пензенской области административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Заречному Пензенской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом платежей,

УСТАНОВИЛ:

инспекция Федеральной налоговой службы по г. Заречному Пензенской области обратилась в суд с названным иском, указав, что согласно сведениям, полученным на основании п. 4 ст. 85 НК РФ из органа, осуществляющего регистрацию транспортных средств, ФИО1 с 29.10.2019 до 22.01.2020 являлась собственником транспортного средства ВАЗ 21074, с идентификационным номером (VIN) (Номер), с мощностью двигателя 75,00 л.с., с государственным регистрационным номером (Номер). На основании действующего законодательства ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2019 год в общей сумме 263 руб. 00 коп. и за 2020 год в общей сумме 131 руб. 00 коп. Также административный истец указал, что на основании пп. 2 п. 1 ст.419 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов, так как являлась индивидуальным предпринимателем до 30.11.2020. На основании ст. 430 НК РФ плательщику исчислены страховые взносы за период с 05.08.2020 по 30.11.2020. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300.000 рублей, то на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере составляет 32.448 рублей за расчетный период 2020 года, итого за период с 05.08.2020 по 30.11.2020 – 10.467,10 рублей. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 8.426 рублей, итого за период с 05.08.2020 по 30.11.2020 – 2.718,06 рублей. Однако в установленный законом срок административным ответчиком налоги и страховые взносы в бюджет не уплачены.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 74869739 от 01.09.2020 за 2019 г. об обязанности уплатить исчисленные налоги в срок не позднее 01.12.2020 и № 58061931 от 01.09.2021 за 2020 г. об обязанности уплатить исчисленные налоги в срок не позднее 01.12.2021. В установленные законодательством о налогах и сборах сроки – исчисленный налог уплачен не был. За несвоевременную уплату налогов и взносов, в соответствии со ст. 75 НК РФ, административному ответчику начислены пени. В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 7696 по состоянию на 09.08.2021 об исполнении обязанности в срок до 01.09.2021, № 10859 по состоянию на 01.12.2021 об исполнении обязанности в срок до 30.12.2021 и № 12648 по состоянию на 15.12.2021 об исполнении обязанности в срок до 11.01.2022. Требование об уплате налога в установленный срок не исполнено.

На основании вышеизложенного, просила суд взыскать с ФИО1 сумму задолженности по транспортному налогу за 2019 год в общем размере 263 руб. 00 коп., сумму пени, исчисленную за период с 02.12.2020 по 08.08.2021, в размере 10 руб. 45 коп., задолженность по транспортному налогу за 2020 год в общем размере 131 руб. 00 коп., сумму пени, исчисленную за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, в размере 0 руб. 43 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с 05.08.2020 по 30.11.2020 в сумме 10.467,00 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 16.12.2020 по 30.11.2021 в размере 670,07 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 05.08.2020 по 30.11.2020 в сумме 2.718,06 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном за период с 16.12.2020 по 08.08.2021 в размере 102,56 руб., общая сумма – 14.362,67 руб. Также просила взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет государственную пошлину.

Представитель административного истца ИФНС России по г. Заречному Пензенской области в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в их отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом, сведений об уважительности причин неявки в судебное заседание не представила, как и не представила ходатайств об отложении рассмотрения дела в связи с желанием лично участвовать в судебном заседании.

Поскольку административный ответчик добровольно, по своему усмотрению отказался от реализации процессуального права на участие в судебном заседании, суд считает, что его неявка в судебное заседание без уважительных причин не препятствует рассмотрению административного дела по существу и полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика по имеющимся в деле доказательствам.

В соответствие с положениями ст. 150, 152 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие административных истца и ответчика.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ, п.п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статьи 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об их уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 1 статьи 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. ст. 358, 361 НК РФ в качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены в частности, грузовые и легковые автомобили, а также другие транспортные средства.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ установлено, что в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ, в редакции действующей на рассматриваемый период, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300.000 рублей, - в фиксированном размере 26.545 рублей за расчетный период 2018 года, 29.354 рублей за расчетный период 2019 года, 32.448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300.000 рублей, - в фиксированном размере 26.545 рублей за расчетный период 2018 года (29.354 рублей за расчетный период 2019 года, 32.448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300.000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5.840 рублей за расчетный период 2018 года, 6.884 рублей за расчетный период 2019 года и 8.426 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300.000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам (п. 2 ст. 432 НК РФ).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Статьей 75 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика по уплате пени за нарушение сроков по уплате налога.

В соответствии с п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 с 29.10.2019 до 22.01.2020 являлась собственником транспортного средства ВАЗ 21074, с идентификационным номером (VIN) (Номер), с мощностью двигателя 75,00 л.с., с государственным регистрационным номером (Номер)

На основании действующего законодательства ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2019 год в общей сумме 263 руб. 00 коп. и за 2020 год в общей сумме 131 руб. 00 коп.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 74869739 от 01.09.2020 за 2019 г. об обязанности уплатить исчисленные налоги в срок не позднее 01.12.2020 (л.д. 19) и № 58061931 от 01.09.2021 за 2020 г. об обязанности уплатить исчисленные налоги в срок не позднее 01.12.2021 (л.д. 20).

В установленные законодательством о налогах и сборах сроки – исчисленный налог уплачен не был.

Также из материалов дела следует, что на основании пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов, так как, в соответствии с выпиской из ЕГРИП, являлась индивидуальным предпринимателем с 05.08.2020 до 30.11.2020 (л.д. 37-38).

На основании ст. 430 НК РФ плательщику исчислены страховые взносы за период с 05.08.2020 по 30.11.2020: на обязательное пенсионное страхование – 10.467,10 рублей, на обязательное медицинское страхование – 2.718,06 рублей.

В связи с неисполнением обязательств по оплате начисленного налогового платежа административным истцом в адрес административного ответчика были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 7696 по состоянию на 09.08.2021 об исполнении обязанности в срок до 01.09.2021 (л.д. 14), № 10859 по состоянию на 01.12.2021 об исполнении обязанности в срок до 30.12.2021 (л.д. 12) и № 12648 по состоянию на 15.12.2021 об исполнении обязанности в срок до 11.01.2022 (л.д. 17). Требования об уплате налога, пени в установленный срок не исполнено.

В связи с невыполнением вышеуказанных требований 02.03.2022 ИФНС по г. Заречному Пензенской области обратилась в адрес мирового судьи судебного участка № 3 г. Заречного Пензенской области с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 (л.д. 8-9).

23.03.2022 мировым судьей судебного участка № 3 г. Заречного Пензенской области по заявлению Инспекции вынесен судебный приказ № 2а-400/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и страховым взносам, а именно: задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 394 рубля 00 копеек, пени в размере 10 рублей 88 копеек, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 10.467 рублей 10 копеек, пени в размере 670 рублей 07 копеек, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 2.718 рублей 06 копеек, пени в размере 102 рубля 56 копеек, а всего 14.362 рубля 67 копеек.

В связи с поступившими от ФИО1 возражениями вышеназванный судебный приказ № 2а-400/2022 от 23.03.2022 был отменён (л.д. 10, 11).

До настоящего времени сумма задолженности не уплачена. Доказательств обратного суду представлено не было.

13.09.2022 Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Заречному Пензенской области обратилась в суд с настоящим иском, то есть в установленный ч. 3 ст.48 НК РФ, срок.

Все требования положений ст. 48 НК РФ истцом соблюдены.

В соответствии со ст. 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, учитывая, что ответчик, будучи надлежаще извещенным о месте и времени судебного разбирательства, в суд не явился и каких-либо доказательств, опровергающих доводы истца не представил, а также принимая во внимание отсутствие подтверждения факта оплаты налога и пени, учитывая законность начисления взыскиваемого налога за 2019, 2020 года, суд, руководствуясь в том числе ст. 178 КАС РФ, приходит к выводу, что исковые требования ИФНС России по г. Заречному Пензенской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Заречному Пензенской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6 ((Дата) года рождения, уроженка (Данные изъяты), зарегистрирована по месту жительства по адресу: (Адрес) ИНН <***>) в пользу ИФНС России по г. Заречному Пензенской области (<...>, ИНН <***>, дата регистрации - 27.12.2004) задолженность по транспортному налогу за 2019 год в общем размере 263 руб. 00 коп., сумму пени, исчисленную за период с 02.12.2020 по 08.08.2021, в размере 10 руб. 45 коп., задолженность по транспортному налогу за 2020 год в общем размере 131 руб. 00 коп., сумму пени, исчисленную за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, в размере 0 руб. 43 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с 05.08.2020 по 30.11.2020 в сумме 10.467 руб. 00 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 16.12.2020 по 30.11.2021 в размере 670 руб. 07 коп., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 05.08.2020 по 3011.2020 в сумме 2.718 руб. 06 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном за период с 16.12.2020 по 08.08.2021 в размере 102 руб. 56 коп., а всего – 14.362 руб. 67 коп.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 ((Дата) года рождения, уроженка (Данные изъяты), зарегистрирована по месту жительства по адресу: (Адрес), ИНН <***>) в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 574 руб. 51 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Зареченский городской суд Пензенской области в течение одного месяца с момента вынесения.

Судья О.Ю. Шарапова