Решение по делу № 2А-2594/2023 от 14.11.2023

№ 2а-2594/2023

64RS0047-01-2023-002520-06

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 ноября 2023 г. г. Саратов

Октябрьский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Корчугановой К.В.

при секретаре судебного заседания Ефимовой В.Е.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области (далее по тексту – МИФНС России № 19 по Саратовской области) обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, транспортного налога, мотивировав свои требования тем, что согласно сведениям регистрирующих органов ответчику на праве собственности принадлежит имущество: квартиры, расположенные по адресу: <адрес>; <адрес>А, <адрес>Б, <адрес>. Налогоплательщику начислен налог на имущество за 2020 г. Согласно расшифровке задолженности за ФИО1 числится остаток задолженности по налогу на имущество за 2016 г., образовавшаяся в результате возврата на расчетный счет налогоплательщика денежных средств в размере 66 руб. 49 коп. Кроме того, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога за транспортное средство <данные изъяты>, без марки <данные изъяты>.

Расчет транспортного налога за вышеуказанные транспортные средства произведен на основании сведений предоставленных МРЭО ГИБДД г. Саратова.

Налоговым органом направлено требование об уплате налога № 15397 от 17.03.2020 г., № 30803 от 01.10.2021 г., № 45713 от 14.12.2021 г., № 29349 от 16.08.2022 г. и было предложено уплатить задолженность. Однако, задолженность по требованию не была оплачена.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам. Мировым судьей судебного участка № 5 Октябрьского района г. Саратова вынесен судебный приказ № 2а-4612/2022 от 28.12.2022 г., который в последствии был отменен по заявлению должника.

В рамках перехода с 01.01.2023 г. к единой системе уплаты налогов и сборов с использованием Единого налогового платежа (ЕНП), оплаченные суммы налога и пени учитываются на единый налоговый счет (ЕНС).

Согласно сведениям программы АИС Налог Пром 3 общая сумма задолженности ФИО1 составляет 29 446 руб. 62 коп.

За не перечисление налогов в установленный законодательством РФ срок в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляются пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пни уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи, с чем у ФИО1 имеется задолженность: по налогу на имущество за 2020 г. в сумме 1794 руб., пени за 2020 г. в сумме 5 руб. 39 коп., по налогу на имущество за 2016 г. в сумме 66 руб. 49 коп., по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 2858 руб., пени за 2020 г. в сумме 8 руб. 57 коп., пени по налого не имущество за 2015 г. в сумме 1829 руб. 43 коп., за 2017 г. в сумме 10 руб., за 2018 г. в сумме 16 руб. 86 коп., за 2019 г. в сумме 26 руб. 99 коп., за 2020 г. в сумме 77 руб. 38 коп., пени по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 3908 руб. 43 коп., за 2017 г. в сумме 3673 руб. 75 коп., за 2018 г. в сумме 5 716 руб. 83 коп., за 2019 г. в сумме 3591 руб. 37 коп., за 2020 г. в сумме 123 руб. 28 коп.

Поскольку данные налоги административным ответчиком не уплачены, судебный приказ об их взыскании отменен по заявлению административного ответчика, в связи с чем административный истец вынужден обратиться в суд с указанными выше исковыми требованиями.

Административный истец явку своего представителя в судебное заседание не обеспечил, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте его проведения по адресу своей регистрации, о причинах неявки суду не сообщил, письменных возражений на заявленные требования не предоставил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал.

Суд с учетом положений ст. 150 и ч. 2 ст. 289 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело без участия административного истца, ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 2 Налогового кодекса Российской, порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или нраве пожизненно наследуемого владения (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога за транспортное средство <данные изъяты>.

В соответствии с Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налоговая ставка по транспортному налогу для автомобилей легковых мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) – 14 рублей, автомобилей легковых мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) – 30 рублей, автомобилей легковых мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 рублей.

Согласно сведениям регистрирующих органов ответчику на праве собственности принадлежит имущество: квартиры, расположенные по адресу: <адрес>; <адрес>А, <адрес>Б, <адрес>. Налогоплательщику начислен налог на имущество за 2020 г. Согласно расшифровке задолженности за ФИО1 числится остаток задолженности по налогу на имущество за 2016 г., образовавшаяся в результате возврата на расчетный счет налогоплательщика денежных средств в размере 66 руб. 49 коп.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования Конституции Российской Федерации (статья 57).

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (пункт 1 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации).

Частью 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, исходя из положений статей 399 и 400 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Определяя порядок принудительного взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает шестимесячный срок на заявление налоговым органом соответствующего требования в суд после отмены судебного приказа в отношении данного налогоплательщика, а также порядок и основания восстановления срока, пропущенного налоговым органом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (статья 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В соответствии со ст. 404 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (для субъектов РФ не принявших решение о порядке исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости).

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи

В силу ч. 4 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в пределах, установленных НК РФ.

Таким образом, налог на имущество физических лиц рассчитывается по формуле: налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка (%) * коэффициент (количество месяцев владения 12/12)*доля в праве - сумма налога:

Согласно ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для налогоплательщиков - физических лиц определяется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.

Согласно сведениям программы АИС Налог Пром 3 общая сумма задолженности ФИО1 составляет 29 446 руб. 62 коп.

До настоящего времени налог на имущество физических лиц, транспортный налог и соответствующие суммы пени административным ответчиком в полном объеме не уплачены.

Расчет суммы налога и пени административным ответчиком не оспорен, судом проверен.

Налоговым органом были предприняты последовательные действия по уведомлению должника о необходимости погасить задолженность по налогам и сборам, предшествующую обращению в суд; в отношении указанных объектов исчислены соответствующие виды налогов, направил налоговые уведомления, с указанием в них срока уплаты.

Анализируя в совокупности приведенные выше нормы закона и доказательства, суд считает необходимым исковые требования административного истца удовлетворить, как обоснованные.

В связи с удовлетворением исковых требований с ФИО1 местного бюджета в силу ч.1 ст.333.19 НК РФ и ст.114 КАС РФ, подлежит уплате государственная пошлина в сумме в сумме 911 руб. 22 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175, 290 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<дата> года рождения, паспорт № выдан <данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области № задолженность по налогу на имущество за 2020 г. в сумме 1794 руб., пени за 2020 г. в сумме 5 руб. 39 коп., по налогу на имущество за 2016 г. в сумме 66 руб. 49 коп., по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 2858 руб., пени за 2020 г. в сумме 8 руб. 57 коп., пени по налога не имущество за 2015 г. в сумме 1829 руб. 43 коп., за 2017 г. в сумме 10 руб., за 2018 г. в сумме 16 руб. 86 коп., за 2019 г. в сумме 26 руб. 99 коп., за 2020 г. в сумме 77 руб. 38 коп., пени по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 3908 руб. 43 коп., за 2017 г. в сумме 3673 руб. 75 коп., за 2018 г. в сумме 5 716 руб. 83 коп., за 2019 г. в сумме 3591 руб. 37 коп., за 2020 г. в сумме 123 руб. 28 коп.

Взыскать с ФИО1 (<дата> года рождения, паспорт № выдан <данные изъяты>) государственную пошлину в доход муниципального образования «Город Саратов» в сумме 911 руб. 22 коп.

На решение суда может быть подана в Саратовский областной суд апелляционная жалоба через Октябрьский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня изготовления решения суда в мотивированной форме.

Судья Корчуганова К.В.

В окончательной форме решение суда изготовлено 21 ноября 2023 г.