Копия

2а-2658/2023

63RS0045-01-2023-001423-33

Решение

Именем Российской Федерации

22.03.2023г. Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Щелкуновой Е.В.,

при секретаре Соболевой Е.Ю.

рассмотрев открытом в судебном заседании административное дело 2а-2658/2023 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России №23 по Самарской области обратился в суд с вышеуказанным административным иском к ответчику ФИО1 ФИО7

В обоснование иска указано, что ФИО1 ФИО8. является плательщиком по транспортному налогу за 2017г., 2019г., 2020 г. и налогу на имущество за 2017г., 2019г., 2020 г. по земельному налогу за 2018г., 2019г., 2020г. в связи с наличием объектов налогообложения: автомобиля МИЦУБИСИ ЛАНСЕР г.н. №, земельных участков с кадастровыми номерами: №, №, квартир с кадастровыми номерами: №, №, №, №.

ФИО1 ФИО9. не исполнил свои обязательства по уплате налогов.

ФИО1 ФИО10. направлялись требования об уплате недоимки, пеней. Требования не исполнены.

Также ФИО1 ФИО11. в установленный законом срок не предоставлена налоговая декларация по НДФЛ за 2020г.

В связи с несвоевременным представлением налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020г. в отношении ФИО1 ФИО13 вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения согласно которому ФИО1 ФИО12. в соответствии со ст. 119 НК РФ начислен штраф на общую сумму 1000 руб.

ФИО1 ФИО14. направлялось требование об уплате штрафа. Требование не исполнено.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ФИО15. недоимку по обязательным платежам, на общую сумму 10730,85 руб., в том числе: по транспортному налогу: за 2017г. налог в размере 1565,00 руб., пени в размере 25,30 руб. за период с 04.12.2018г. по 04.02.2019г.; за 2019г. налог в размере 1565,00 руб., пени в размере 4,43 руб. за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г.; за 2020г. налог в размере 1565,00 руб., пени в размере 2,35 руб. за период с 02.12.2021г. по 07.12.2021г.; по налогу на имущество: за 2017г. налог в размере 1169,00 руб., пени в размере 18,90 руб. за период с 04.12.2018г. по 04.02.2019г.; за 2019г. налог в размере 1318,00 руб., пени в размере 3,73 руб. за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г.; за 2020г., налог в размере 1450,00 руб., пени в размере 2,18 руб. за период с 02.12.2021г. по 07.12.2021г.; по земельному налогу: за 2018г. налог в размере 180,00 руб., пени в размере 7,34 руб. за период с 22.06.2020г. по 25.06.2020г.; за 2019г. налог в размере 539,00 руб. пени в размере 1,15 руб. за период с 02.12.2020г. по 16.12.2020г.; за 2020г. налог в размере 314,00 руб. пени в размере 0,47 руб. за период с 02.12.2020г. по 07.12.2020г.; за 2020г. штраф в размере 1000 руб.

Представитель административного истца МИФНС России №23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен судом надлежащим образом. Просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 ФИО16. в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещался надлежащим образом. От представителя ФИО1 ФИО17. – ФИО2 ФИО18. (на основании доверенности) поступили возражения относительно заявленных административных исковых требований.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о дате судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 1 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, исходя из содержания вышеназванных норм закона, административное исковое заявление о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, которое должно быть направлено налогоплательщику в сроки, установленные в статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Закона Самаркой области от 06.11.2002г. №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самаркой области» плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, Мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п.1 ст.359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 - как единица транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Ставки налога установлены статьей 2 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области". В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 указанной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона Самарской области от 06.11.2002г. № 86 ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» ставка транспортного налога зависит от вида транспортного средства и мощности двигателя на одну лошадиную силу.

Земельный налог относится к местным налогам, что предусмотрено ст.15 НК РФ.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – п.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ.

Согласно ч.1 ст. 389 ГК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В силу ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Судом установлено, что ФИО1 ФИО19. является плательщиком по транспортному налогу за 2017г., 2019г., 2020 г. и налогу на имущество за 2017г., 2019г., 2020 г. по земельному налогу за 2018г., 2019г., 2020г. в связи с наличием объектов налогообложения: автомобиля МИЦУБИСИ ЛАНСЕР г.н. №, земельных участков с кадастровыми номерами: №, №, квартир с кадастровыми номерами: №, №, №, №, что подтверждается сведениями РЭО ГИБДД и ЕГРН.

ФИО1 ФИО20. направлялись налоговые уведомления:

№ 60476230 от 29.08.2018г. (расчет налога на имущество, транспортного налога за 2017г., срок уплаты 03.12.2018г.);

№ 43695230 от 25.07.2019г. (расчет налога на имущество, земельного и транспортного налога за 2018г., срок уплаты 02.12.2019г.);

№ 55336723 от 01.09.2020г. (расчет налога на имущество, земельного и транспортного налога за 2019г., срок уплаты 01.12.2020г.);

№ 84729969 о 01.09.2021г. (расчет транспортного налога за 2020г., срок уплаты 01.12.2021г.);

№ 45234570 от 01.09.2021г. (расчет налога на имущество, земельного налога за 2020г., срок уплаты 01.12.2021г.).

В связи с наличием недоимки ФИО1 ФИО21 выставлялись требования: № 10532 от 05.02.2019г. срок исполнения 02.04.2019г., №46776 от 26.06.2020г. срок исполнения 17.11.2020г., № 948 94 от 17.12.2020г. срок исполнения 12.01.2021г., № 63867 от 22.12.2020г. срок исполнения 25.01.2021г., № 85266 от 08.12.2021г. срок исполнения 11.01.2022г.

Требования выгружены в личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается сведениями АИС налог.

Требования не исполнены.

Установлено, что решением МИФНС России № 22 по Самарской области от 29.11.2021г. ФИО1 ФИО22. привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения согласно которому ФИО1 ФИО23 в соответствии со ст. 119 НК РФ начислен штраф на общую сумму 1000 руб.

ФИО1 ФИО24 направлено требование об уплате № 16364 от 26.04.2022г. срок исполнения до 26.05.2022г.

Требование выгружено в личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается сведениями АИС налог.

Требование не исполнено.

Сумма налога и пени по каждому из требований, включенных в административное исковое заявление, не превысила 10 000 руб.

Самое ранее выставленное в адрес налогоплательщика и включенное в административное исковое заявление, требование № 10532 от 05.02.2019г. срок исполнения 02.04.2019г., срок подачи заявления на вынесение судебного приказа истекал 02.11.2022г.

С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании спорной недоимки административный истец обратился к мировому судье 27.07.2022г.

Мировым судьей судебного участка № 44 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области 03.08.2022г. в отношении ФИО1 ФИО25. вынесен судебный приказ № 2а-1502/2022 о взыскании спорной недоимки.

Определением мирового судьи судебного участка № 44 Промышленного судебного района г. Самары Самарской области от 18.08.2022г. судебный приказ № 2а-1502/2022 отменен в связи с поступившими возражениями должника.

В суд с настоящим иском налоговая инспекция обратилась 16.02.2022г., т.е. с соблюдением ст. 48 НК РФ.

Административным истцом заявлено к взысканию недоимка: по транспортному налогу: за 2017г. налог в размере 1565,00 руб., пени в размере 25,30 руб. за период с 04.12.2018г. по 04.02.2019г.; за 2019г. налог в размере 1565,00 руб., пени в размере 4,43 руб. за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г.; за 2020г. налог в размере 1565,00 руб., пени в размере 2,35 руб. за период с 02.12.2021г. по 07.12.2021г.; по налогу на имущество: за 2017г. налог в размере 1169,00 руб., пени в размере 18,90 руб. за период с 04.12.2018г. по 04.02.2019г.; за 2019г. налог в размере 1318,00 руб., пени в размере 3,73 руб. за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г.; за 2020г., налог в размере 1450,00 руб., пени в размере 2,18 руб. за период с 02.12.2021г. по 07.12.2021г.; по земельному налогу: за 2018г. налог в размере 180,00 руб., пени в размере 7,34 руб. за период с 22.06.2020г. по 25.06.2020г.; за 2019г. налог в размере 539,00 руб. пени в размере 1,15 руб. за период с 02.12.2020г. по 16.12.2020г.; за 2020г. налог в размере 314,00 руб. пени в размере 0,47 руб. за период с 02.12.2020г. по 07.12.2020г.; за 2020г. штраф в размере 1000 руб.

Расчет недоимки и пеней суд признает арифметически верным. Ответчиком данный расчет не оспорен. Доказательств оплаты недоимки суду не представлено.

При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции обоснованы и подлежат удовлетворению.

Учитывая, что судом административные исковые требования удовлетворены, а также что административный истец в соответствии с п.19 ч.1 ст. 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ с ответчика ФИО1 ФИО26. подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере 429,00 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявлениеМИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ФИО27 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО28, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. <адрес>, зарегистрированного по адресу: г. <адрес>, в пользу МИФНС России №23 по Самарской области недоимку по обязательным платежам на общую сумму 10730 (десять тысяч семьсот тридцать) руб. 85 коп., в том числе: по транспортному налогу: за 2017г. налог в размере 1565,00 руб., пени в размере 25,30 руб. за период с 04.12.2018г. по 04.02.2019г.; за 2019г. налог в размере 1565,00 руб., пени в размере 4,43 руб. за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г.; за 2020г. налог в размере 1565,00 руб., пени в размере 2,35 руб. за период с 02.12.2021г. по 07.12.2021г.; по налогу на имущество: за 2017г. налог в размере 1169,00 руб., пени в размере 18,90 руб. за период с 04.12.2018г. по 04.02.2019г.; за 2019г. налог в размере 1318,00 руб., пени в размере 3,73 руб. за период с 02.12.2020г. по 21.12.2020г.; за 2020г., налог в размере 1450,00 руб., пени в размере 2,18 руб. за период с 02.12.2021г. по 07.12.2021г.; по земельному налогу: за 2018г. налог в размере 180,00 руб., пени в размере 7,34 руб. за период с 22.06.2020г. по 25.06.2020г.; за 2019г. налог в размере 539,00 руб. пени в размере 1,15 руб. за период с 02.12.2020г. по 16.12.2020г.; за 2020г. налог в размере 314,00 руб. пени в размере 0,47 руб. за период с 02.12.2020г. по 07.12.2020г.; за 2020г. штраф в размере 1000 руб.

Взыскать с ФИО1 ФИО29, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. <адрес>, зарегистрированного по адресу: г. <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 429 (четыреста двадцать девять) руб. 00 коп.

Решение суда может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г.о. Самары в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 29.03.2023г.

Председательствующий: Е.В.Щелкунова

Копия верна.

Судья:

Секретарь:

Подлинный документ подшит в материалах административного дела 2а-2658/2023

63RS0045-01-2023-001423-33