Дело № 2а-6667/2025

45RS0026-01-2025-008155-47

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Курган 23.06.2025 года

Курганский городской суд Курганской области в составе председательствующего судьи Сапунова В.В.,

при секретаре Лапунове М.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Курганской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Курганской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 является собственником имущества, указанного в налоговом уведомлении, является плательщиком страховых взносов. Должнику были направлены требования об уплате налога, которые до настоящего времени не исполнены.

Обязанность по уплате налога ответчиком исполнялась ненадлежащим образом. Направленные административному ответчику требование о добровольной уплате вышеперечисленного налога и пени, не исполнено в полном объеме, что послужило основанием для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье, а после его отмены в суд с настоящим иском.

Просит взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 10000,01 руб., а именно: пени в сумме 19.34 руб., начисленные за период с 09.07.2019 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2016 год в сумме 83 руб., пени в сумме 39.61 руб., начисленные за период с 09.07.2019 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в сумме 170 руб., пени в сумме 27.66 руб., начисленные за период с 30.06.2020 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 176 руб., пени в сумме 1.18 руб., начисленные за период с 31.03.2021 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 10 руб., пени в сумме 137.70 руб., начисленные за период с 31.03.2021 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2019 год в сумме 1 165 руб., пени в сумме 25.77 руб., начисленные за период с 31.03.2021 по 31.12.2022 на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 218 руб.; -пени в сумме 126.37 руб., начисленные за период с 17.12.2021 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в сумме 1 940 руб., пени в сумме 56.68 руб., начисленные за период с 17.12.2021 по 31.12.2022 на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 870 руб., налог на имущество за 2021 год в сумме 1815 руб.; пени в сумме 13.61 руб., начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на указанную недоимку; транспортный налог за 2021 год в сумме 870 руб.; пени в сумме 6.52 руб., начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на указанную недоимку; пени в сумме 13.47 руб., начисленные за период с 29.10.2021 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на профессиональный доход в сумме 174 руб. за август 2021 года; налог на профессиональный доход за апрель 2021 года в сумме 30 руб., пени в сумме 3.28 руб., начисленные за период с 25.05.2021 по 31.12.2022 на указанную недоимку; налог на профессиональный доход за июнь 2021 года в сумме 165 руб.; пени в сумме 16.21 руб., начисленные за период с 27.07.2021 по 31.12.2022 на указанную недоимку; налог на профессиональный доход за август 2021 года в сумме 225 руб.; пени в сумме 19.01 руб., начисленные за период с 28.09.2021 по 31.12.2022 на указанную недоимку; налог на профессиональный доход за август 2022 года в сумме 1 855.50 руб.; пени в сумме 44.53 руб., начисленные за период с 27.09.2022 по 31.12.2022 на указанную недоимку; налог на имущество за 2022 год в сумме 1 933 руб., транспортный налог за 2022 год в сумме 870 руб., пени в сумме 1 685.57 руб., начисленные за период с 01.01.2023 по 13.03.2024 на совокупную обязанность и недоимки по налогу на профессиональный доход.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

В связи с неявкой лиц, участвующих в деле, суд на основании части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 359 НК РФ налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

Применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - НПД) регламентируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

На основании части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 Федерального закона. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

В силу статьи 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

На основании Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ доходы налогоплательщика формируются на основании сформированных им чеков о получении доходов.

В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 3 статьи 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.

В силу положений ч. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Из положений ст. 75 НК РФ следует, что пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено гл. 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии со статьей 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

Обязанность по уплате налога в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 69, 70, 48 НК РФ).

Установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником транспортного средства, указанного в налоговом уведомлении: автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

Соответственно она является плательщиком транспортного налога.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер №

Соответственно ФИО1. как собственник недвижимого имущества является плательщиком налога на имущество физических лиц.

С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 зарегистрирована в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

ФИО1.. обязанность по уплате налогов не исполняла надлежащим образом в установленный срок, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на едином налоговом счете налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо в сумме 10629,17 руб., в связи с чем в адрес ответчика направлено требование об уплате налогов на отрицательное сальдо ЕНС №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки в сумме 9 566,50 руб., пени в сумме 1062,67 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст. 46 НК РФ, налоговым органом принято Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, решение направлено должнику заказным письмом.

Для взыскания задолженности УФНС России по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № судебного района <адрес>, с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности в сумме 10000,01 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № № о взыскании задолженности с ФИО1, который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

До настоящего времени отрицательное сальдо единого налогового счета административным ответчиком не погашено.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В суд с заявлением о вынесении судебного приказа, налоговый орган обратился в установленный законом срок.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В Курганский городской суд административное исковое заявление поступило 20.05.2025. Срок обращения в суд не пропущен.

Из материалов дела следует, что административным ответчиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок, обязанность по уплате налогов не была выполнена, в связи с чем, были начислены пени. Расчет пени судом проверен и признан верным.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с чем, с ответчика в доход бюджета муниципального образования – город Кургана подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования УФНС России по Курганской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО7, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Курганской области задолженность на общую сумму 10000,01 руб., а именно: пени в сумме 19.34 руб., начисленные за период с 09.07.2019 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2016 год в сумме 83 руб., пени в сумме 39.61 руб., начисленные за период с 09.07.2019 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в сумме 170 руб., пени в сумме 27.66 руб., начисленные за период с 30.06.2020 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 176 руб., пени в сумме 1.18 руб., начисленные за период с 31.03.2021 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в сумме 10 руб., пени в сумме 137.70 руб., начисленные за период с 31.03.2021 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2019 год в сумме 1 165 руб., пени в сумме 25.77 руб., начисленные за период с 31.03.2021 по 31.12.2022 на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 218 руб.; -пени в сумме 126.37 руб., начисленные за период с 17.12.2021 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в сумме 1 940 руб., пени в сумме 56.68 руб., начисленные за период с 17.12.2021 по 31.12.2022 на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 870 руб., налог на имущество за 2021 год в сумме 1815 руб.; пени в сумме 13.61 руб., начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на указанную недоимку; транспортный налог за 2021 год в сумме 870 руб.; пени в сумме 6.52 руб., начисленные за период со 02.12.2022 по 31.12.2022 на указанную недоимку; пени в сумме 13.47 руб., начисленные за период с 29.10.2021 по 31.12.2022 на недоимку по налогу на профессиональный доход в сумме 174 руб. за август 2021 года; налог на профессиональный доход за апрель 2021 года в сумме 30 руб., пени в сумме 3.28 руб., начисленные за период с 25.05.2021 по 31.12.2022 на указанную недоимку; налог на профессиональный доход за июнь 2021 года в сумме 165 руб.; пени в сумме 16.21 руб., начисленные за период с 27.07.2021 по 31.12.2022 на указанную недоимку; налог на профессиональный доход за август 2021 года в сумме 225 руб.; пени в сумме 19.01 руб., начисленные за период с 28.09.2021 по 31.12.2022 на указанную недоимку; налог на профессиональный доход за август 2022 года в сумме 1 855.50 руб.; пени в сумме 44.53 руб., начисленные за период с 27.09.2022 по 31.12.2022 на указанную недоимку; налог на имущество за 2022 год в сумме 1 933 руб., транспортный налог за 2022 год в сумме 870 руб., пени в сумме 1 685.57 руб., начисленные за период с 01.01.2023 по 13.03.2024 на совокупную обязанность и недоимки по налогу на профессиональный доход.

Взыскать с ФИО1 ФИО8 в доход бюджета муниципального образования – город Курган государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в Курганской областной суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение может быть отменено и возобновлено рассмотрение административного дела по общим правилам административного судопроизводства по ходатайству заинтересованного лица, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья В.В. Сапунов