Решение по делу № 2А-2759/2023 от 24.04.2023

УИД: 56RS0018-01-2023-001261-88

Дело: №2а-2759/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 апреля 2023 года город Оренбург

Ленинский районный суд г.Оренбурга в составе председательствующего судьи Пименовой О.А.,

при секретаре Захаровой И.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, указав, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, а также страховых взносов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в период с ... по .... В связи с неоплатой налогов и страховых взносов налоговым органом начислены пени. Просит взыскать пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 150 рублей 16 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 19 086 рублей 79 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 254 рубля 49 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 606 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 88 рублей 08 копеек.

Кроме того, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика транспортный налог за 2017 год в размере 1 988 рублей, транспортный налог за 2018 год в размере 2250 рублей, пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 29 рублей 06 копеек за период с ... по ..., пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 11 рублей 50 копеек за период с ... по ..., налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 22 рубля, налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 45 рублей, пени по налогу на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 23 копейки за период с ... по ....

Административные исковые заявления определением суда объединены в одно производство.

Посредством личного кабинета налогоплательщика ФИО1 направлены требования, в связи с неуплатой указанных налогов и пени:

-N от ... об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019 год и пени в общей сумме 342 рубля 57 копеек;

-N от ... об уплате пени по транспортному налогу в сумме 150 рублей 16 копеек;

- N от ... об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 1988 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 22 рубля и пени по транспортному налогу в размере 29 рублей 06 копеек;

-N от ... об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 2250 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 45 рублей, пени по транспортному налогу в размере 11 рублей 50 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 23 копейки.

В связи с не оплатой исчисленных сумм по налогам и начисленной пени инспекция в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводство РФ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и начисленной пени.

Судебные приказы №02а-0359/43/2020, №02а-0806/43/2020 отменены определениями мирового судьи судебного участка №10 Ленинского района г. Оренбурга.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 Кодекса административного суда производства РФ в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Проверив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений статьи 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки установлены в статье 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года «О транспортном налоге».

Согласно п.2 ч.1 ст.419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 названного Кодекса.

Расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 Налогового кодекса РФ).

Статьей 432 Налогового кодекса РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 названного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 1). В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (пункт 5).

Согласно ч.5 ст. 430 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу подпунктов 1,3,4 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частями 1,2,3,4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также страховых взносов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в период с ... по ....

Согласно налоговому уведомлению N от ... ФИО1 начислен транспортный налог за 2017 год в размере 1988 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 22 рубля, по сроку уплаты не позднее ....

Согласно налоговому уведомлению N от ... ФИО1 начислен транспортный налог за 2018 год в размере 2250 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 45 рублей, по сроку уплаты не позднее ....

В указанный в налоговых уведомлениях срок оплата начисленных налогов в полном объеме ФИО1 не произведена, на основании этого налоговым органом сформированы и направлены посредством личного кабинета налогоплательщика налоговые требования:

-N от ... об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019 год и пени в общей сумме 342 рубля 57 копеек, сроком уплаты до ...;

-N от ... об уплате пени по транспортному налогу в сумме 150 рублей 16 копеек;

- N от ... об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 1988 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 22 рубля и пени по транспортному налогу в размере 29 рублей 6 копеек;

Направление налоговых уведомлений и требований подтверждается списками внутренних почтовых заказных отправлений, скриншотом из личного кабинета, имеющимися в материалах дела.

Направленные в адрес административного ответчика требования об уплате налогов и пени в полном объеме не исполнено.

14 мая 2020 года мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г. Оренбурга выдан судебный приказ №02а-0359/43/2020 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2017, 2018 годы в размере 4 238 рублей, пени по транспортному налогу за 40 рублей 56 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 23 копейки.

Определением мирового судьи судебного участка №10 Ленинского района г. Оренбурга от 23 августа 2022 года на основании возражений ФИО1 судебный приказ отменен.

28 июля 2020 года мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г.Оренбурга выдан судебный приказ №02а-0806/43/2020 о взыскании пени по транспортному налогу в размере 150 рублей 16 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 19 086 рублей 79 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 254 рубля 49 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6606 рублей 42 копейки, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 88 рублей 8 копеек.

Проверяя сроки обращения налогового органа в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций, а также с административным исковым заявлением, суд приходит к выводу о том, что сроки не пропущены.

Расчет суммы налогов и пени, предъявленной к оплате, судом проверен. Оснований для переоценки не имеется.

С учетом представленных доказательств, суд приходит к выводу о том, что административным ответчиком как налогоплательщиком не исполнена предусмотренная налоговым законодательством обязанность по уплате налогов в установленные сроки, в связи с чем находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При подаче административного искового заявления административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 30 531 рубль 73 копейки, следовательно, в силу п.п.1.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина в размере 1 115 рублей 95 копеек подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии с части 3 статьи 178 КАС РФ при принятии решения суд также решает вопросы о сохранении или об отмене действия мер предварительной защиты по административному иску.

В силу части 3 статьи 89 КАС РФ в случае удовлетворения административного иска принятые меры предварительной защиты сохраняются до исполнения решения суда.

Согласно определению суда от 22 февраля 2023 года удовлетворено ходатайство Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области о применении мер предварительной защиты, на принадлежащее административному ответчику имущество наложен арест в пределах суммы требований.

Учитывая удовлетворение судом заявленных налоговой инспекцией требований, принятые меры предварительной защиты должны быть сохранены до исполнения решения суда.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: ... пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 150 рублей 16 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 19 086 рублей 79 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 254 рубля 49 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 606 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 88 рублей 08 копеек, транспортный налог за 2017 год в размере 1 988 рублей, транспортный налог за 2018 год в размере 2250 рублей, пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 29 рублей 06 копеек за период с ... по ..., пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 11 рублей 50 копеек за период с ... по ..., налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 22 рубля, налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 45 рублей, пени по налогу на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 23 копейки за период с ... по ..., всего 30 531 рубль 73 копейки.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: ..., в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 1 115 рублей 95 копеек.

Меры предварительной защиты в виде наложения ареста на принадлежащее ФИО2 имущество, принятые на основании определения Ленинского районного суда г.Оренбурга от 22 февраля 2023 года, сохранить до исполнения решения суда.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья: подпись О.А. Пименова

Решение в окончательной форме принято 5 мая 2023 года.

Судья: подпись О.А. Пименова

Копия верна. Судья:

Секретарь:

подлинник решения находится в административном деле №2а-2759/2023 в Ленинском районном суде г. Оренбурга