Решение по делу № 2А-2679/2022 от 14.03.2023

Дело № 2а-534 (УИД 69RS0040-02-2022-007838-43)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 марта 2023 года г.Тверь

Центральный районный суд города Твери в составе:

председательствующего судьи Степановой Е.А.,

при секретаре Новожилове П.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области обратилась в Центральный районный суд г. Твери с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности в сумме 10 578 руб.60 коп., в том числе: по земельному налогу – 3 179 рублей 00 копеек (налог), 57 рублей 18 копеек (пени), по налогу на имущество – 899 рублей 00 копеек (налог), 5 рублей 71 копейка (пени), по транспортному налогу – 6 392 рубля 00 копеек (налог), 45 рублей 71 копейка (пени).

В обоснование заявленных требований указано, что досудебный порядок урегулирования спора Инспекцией был соблюден путем направления налогоплательщику требований об уплате задолженности. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № 82 Тверской области от 17.06.2022 по делу № 2а-1525/2022 был отменен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика задолженности, выданный 11.05.2022. В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. В соответствии со ст. 362 НК РФ Межрайонная ИФНС России №10 по Тверской области исчислила налогоплательщику на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, транспортный налог за 2019 год в сумме 3 822 рубля 00 копеек, за 2020 год в сумме 2 570 рублей 00 копеек, расчет данной суммы приведен в налоговом уведомлении. В соответствии со ст.396 НК РФ Межрайонная ИФНС России №10 по Тверской области исчислила налогоплательщику на основании сведений, предоставляемых органами осуществляющими государственную регистрацию земельных участков на территории РФ, земельный налог за 2019 год в сумме 1 734 рубля 00 копеек, за 2020 год в сумме 1 445 рублей 00 копеек, расчет данной суммы приведен в налоговом уведомлении. В соответствии со ст. 408 НК РФ Межрайонная ИФНС России №10 по Тверской области исчислила налогоплательщику на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества на территории Российской Федерации, налог на имущество за 2019 год в сумме 428 рублей 00 копеек, за 2020 год в сумме 471 рубль 00 копеек, расчет данной суммы приведен в налоговом уведомлении.

Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области налогоплательщику направлены налоговые уведомления от 03.08.2020 № 26813327, от 01.09.2021 №30672133 об уплате налогов. Указанное требование направленно налогоплательщику заказной корреспонденцией. В установленный срок налогоплательщиком задолженность по налогам уплачена не была. Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области за несвоевременную уплату налогов, согласно ст. 75 НК РФ начислены пени по: земельному налогу в сумме 52 рубля 48 копеек за период с 02.12.2020 года по 20.06.2021 года, в сумме 4 рубля 70 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; налогу на имущество в сумме 4 рубля 18 копеек за период с 02.12.2020 по 08.02.2021, в сумме 1 рубль 53 копейки за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; транспортному налогу в сумме 37 рублей 36 копеек за период с 02.112.2020 по 08.02.2021, в сумме 8 рублей 35 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021. Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области в связи с неуплатой налогоплательщиком в установленный законодательством срок транспортного налога и страховых взносов в соответствии со ст. 69,70 НК РФ, в порядке досудебного урегулирования спора направлены требования от 09.02.2021 №6352, от 21.06.2021 №42052, от 15.12.2021 №80977. Налогоплательщиком требование не исполнено.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области, извещенный судом надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении дела не заявлял.

Административный ответчик извещался судом надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, возражений относительно заявленных требований суду не представил.

Исследовав материалы дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с Законом Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области с 01 января 2003 года введен транспортный налог, определены ставки, порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии с ч. 2 ст. 361 НК РФ и ст. 1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» установлена налоговая ставка в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно имеющихся в деле сведений на ФИО1 с 09.04.2015 года по 30.08.2019 года было зарегистрировано транспортное средство – LADA, KS0Y5L, г.р.з. А042РХ69, с 22.01.20219 по настоящее время транспортное средство – LADA VESTA, г.р.з. С053СЕ69.

В соответствии со ст. 362 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области ФИО1 начислен транспортный налог за 2019 год в сумме 3 822 рубля 00 копеек, за 2020 год в сумме 2 570 рублей 00 копеек.

Налоговые органы как следует из подпункта 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 НК РФ).

Принимая во внимание, что задолженность по транспортному налогу за 2019, 2020 года в установленные законом сроки в полном объеме не оплачена, налоговый орган рассчитал пени в сумме 37 рублей 36 копеек за период с 02.112.2020 по 08.02.2021, в сумме 8 рублей 35 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Оснований сомневаться в данном расчете у суда не имеется.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с положениями ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 3,4 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно имеющихся в материалах дела сведений, ФИО1 на праве собственности в 2019-2020 году и по настоящее время принадлежит квартира, расположенная по адресу: <...>.

В соответствии со ст. 408 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 428 рублей 00 копеек, за 2020 год в сумме 471 рубль 00 копеек.

Принимая во внимание, что задолженность по налогу на имущество в установленные законом сроки в полном объеме не оплачена, налоговый орган рассчитал пени по налогу на имущество в сумме 4 рубля 18 копеек за период с 02.12.2020 по 08.02.2021, в сумме 1 рубль 53 копейки за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Оснований сомневаться в данном расчете у суда не имеется.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Пунктом 1 ст.391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно имеющихся в материалах дела сведений, ФИО1 на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии со ст. 396 НК ФИО1 Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области исчислен земельный налог за 2019 год в сумме 1 734 рубля 00 копеек, за 2020 год в сумме 1 445 рублей 00 копеек.

Принимая во внимание, что задолженность по земельному налогу в установленные законом сроки в полном объеме не оплачена, налоговый орган рассчитал пени по земельному налогу в сумме в сумме 52 рубля 48 копеек за период с 02.12.2020 года по 20.06.2021 года, в сумме 4 рубля 70 копеек за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Как следует из ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно материалам дела, Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления от 03.08.2020 года №26813327, от 01.09.2021 №30672133 об уплате налогов.

Согласно ч.1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ в случае уклонения налогоплательщика от получения требования об уплате налога оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В судебном заседании установлено, что налоги налогоплательщиком в установленные сроки в полном объеме не были уплачены, в связи с чем, в порядке п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № 6352 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 09.02.2021 со сроком оплаты до 25 марта 2021 года; требование № 42052 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 21.06.2021 со сроком оплаты до 23 ноября 2021 года; требование № 80977 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 15.12.2021 со сроком оплаты до 01.02.2022 года.

Налогоплательщику предлагалось в указанный срок погасить числящуюся за ним задолженность.

Как следует из положений п. 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ, обязанность по уплате налога прекращается в связи с его уплатой.

Доказательств исполнения административным ответчиком своей обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество, пеней суду не представлено.

На основании выше проанализированных представленных административным истцом доказательств суд полагает доказанными обстоятельства, являющиеся основаниями для взыскания с административного ответчика задолженности в сумме 10 578 руб.60 коп., в том числе: по земельному налогу – 3 179 рублей 00 копеек (налог), 57 рублей 18 копеек (пени), по налогу на имущество – 899 рублей 00 копеек (налог), 5 рублей 71 копейка (пени), по транспортному налогу – 6 392 рубля 00 копеек (налог), 45 рублей 71 копейка (пени).

С учетом изложенного, заявленный административный иск подлежит удовлетворению.

На основании ч.1 ст.111 и ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать в доход федерального бюджета госпошлину по делу в размере 423 рубля 14 копеек, исходя из размера удовлетворённых судом требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес> задолженность в сумме 10 578 руб.60 коп., в том числе: по земельному налогу – 3 179 рублей 00 копеек (налог), 57 рублей 18 копеек (пени), по налогу на имущество – 899 рублей 00 копеек (налог), 5 рублей 71 копейка (пени), по транспортному налогу – 6 392 рубля 00 копеек (налог), 45 рублей 71 копейка (пени).

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 423 рубля 14 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Центральный районный суд г. Твери в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Е.А. Степанова

Решение в окончательной форме изготовлено 28 марта 2023 года.